Det ikke-ordinære besidentskatte-regime tilbyder betydelige skattefordele

Portugals ikke-ordinære besidentskatte-regime er en stor motivationsfaktor for at flytte til Portugal og tilbyder skattefritagelser for udenlandske pensioner og andre indtægter. Det er muligt, at du kan flytte til Portugal og betale nul skat på din udenlandske pension.

All Finance Matters, et regnskabs- og skatterådgivningsfirma i Tavira, Algarve forklarer hvad det ikke-ordinære besidentskatte-regime er, hvem der er berettiget, hvilke fordele der er, og hvordan man ansøger.

NHR-ordningen blev godkendt i 2009 og giver visse skattemæssige fordele over en periode på 10 år. Det blev designet til at fremme Portugal for eksperter ved at tiltrække udenlandske pensionister til at bo her, men også for at fremme overførslen af bopæl for iværksættere, investorer og specialiserede fagfolk.

Nedenfor er detaljerede oplysninger om NHR (ikke-ordinære besidentskabs)ordningen leveret af All Finance Matters.
For en case-studie og mere information, besøg deres websted for information om livet i Portugal.
 

---

Hvis du planlægger at flytte til Portugal, eller i det mindste overveje det, så har vi gode nyheder. Den ikke-ordinære bosætterskattelovgivning (“NHR”); et regime for nye beboere, der kan give betydelige skattefordele, så meget, at du kan opdage, at Portugal er en skatteparadis for dig.

Den ikke-ordinære bosætterskatteordning (“NHR”) bliver meget populær, i 2016 er antallet af skatteydere under NHR øget med 44%, og selvom tallene for 2017 endnu ikke er blevet offentliggjort, forventes det at stige igen i år.

Ifølge skattemyndighederne var skattefritagelsen for disse borgere på 166M € i 2015 (skattemyndighederne har ikke offentliggjort andre data for 2016 og 2017). Imidlertid viser virkningen på skatteindtægterne af ankomsten af disse beboere sig at være positiv, fordi de betaler skat af indkomst genereret i Portugal, f.eks kapitalgevinster, udover satserne forbundet med forbrug, ejendomsoverførselsskatter og stempelafgifter. Der er også betydelige virkninger på lokale økonomier, på ejendomsmarkedet og bymæssig rehabilitering.

NHR er meget succesfuld med at tiltrække enkeltpersoner af uafhængige midler, pensionister og visse specialiserede fagfolk til at etablere bopæl i Portugal af skattemæssige årsager, mens de ikke er underlagt nogen minimums- eller maksimumsopholdskrav.

Ud over manglen i Portugal af formueskat eller arve/gaveafgift for nære slægtninge giver NHR-regimet reelt kvalificerede enkeltpersoner mulighed for at blive skatteresidenter i en hvid-listet jurisdiktion og samtidig lovligt undgå eller minimere indkomstskat på visse kategorier af indkomst og kapitalgevinster i mindst 10 år.

En vigtig funktion ved NHR-regimentet ligger i dets samspil med de dobbeltbeskatningsaftaler, som Portugal har underskrevet, eller med OECD's modelbeskatningsaftale i fraværet af en sådan. Faktisk giver de fleste dobbeltbeskatningsaftaler (af hvilke Portugal har underskrevet 87) mulighed for at beskatte de fleste kategorier af indkomst til kilden til en sådan indkomst, selvom mange lande i praksis, for at tiltrække udenlandske investeringer, vil undlade at beskatte ikke-bosatte. Da de fleste sådanne kategorier ikke beskattes i Portugal i hænderne på en NHR, fordi de kan beskattes i udlandet, vil de fleste typer af indkomst fra udlandet således blive nult beskattet i sådanne hænder.

Under NHR-regimet vil følgende kategorier af indkomst og kapitalgevinster fra udlandet (undtagen hvis de stammer fra en sortlistet skatteparadis, der ikke har underskrevet en dobbeltbeskatningsaftale med Portugal) generelt være fritaget for indkomstskat i Portugal, da de generelt kan beskattes i kildelandet, selvom de ikke ofte beskattes i hænderne på ikke-bosatte i sidstnævnte land heller:

• Fortjenester af berettigede erhverv
• Royalties og tilknyttet indkomst
• Udbytte, renter og indkomst fra fast ejendom
• Kapitalgevinster fra afståelse af fast ejendom (herunder aktier, der stammer mere end 50% af deres værdi fra fast ejendom) og af skibe eller fly, der opererer i international trafik

Kapitalgevinster fra afståelse af løsøre (undtagen aktier, der stammer mere end 50% af deres værdi fra fast ejendom eller skibe/fly, der opererer i international trafik) vil være skattefri, hvis den relevante dobbeltbeskatningsaftale angiver, at de kan beskattes i kildelandet, men dette er ikke tilfældet med OECD-modellen eller med flertallet af aftalerne, og derfor kan der kræves visse basale skatteplanlægningsforanstaltninger.

Det skal bemærkes, at adskillige lande, der ofte anses for “ustershavsskatteparadiser”, har dobbeltbeskatningsaftaler med Portugal og er derfor hvidlistede med henblik på NHR-regimet. Desuden er alle EU-medlemsstater hvidlistede, selvom flere af sådanne stater på mange måder kan bruges som “ustershavsskatteparadiser”, især af ikke-bosatte fra det land.

Erhvervspensioner vil være skattefri i Portugal, så længe de ikke kan anses for at stamme fra Portugal.
Indkomst fra arbejde fra udlandet (herunder gebyrer til direktører og underholdere eller sportsfolk) vil ikke blive beskattet i Portugal, hvis det beskattes (til en hvilken som helst sats) i kildelandet.
Portugisisk-indtægt afhænger af, om den stammer fra berettigede erhverv, vil blive beskattet som følger:

• Ansættelsesindkomst (herunder gebyrer til direktører og underholdere/sportsfolk), forretnings- eller selvstændige fortjenester og royalties (herunder betalinger for know-how), hvis den stammer fra berettigede erhverv, vil være underlagt en flad sats på 20%;
• Anden portugisisk-indkomst vil blive beskattet til de normale satser, der gælder for almindelige skattepligtige beboere;

Afslutningsvis, for at maksimere fordelene ved NHR-regimet skal de portugisiske skattelove og kildelandets skattelove også tages i betragtning, samt de gældende dobbeltbeskatningsaftaler for udenlandske indkomster og fordelene ved at modtage som en NHR.

Du er velkommen til at kontakte os for at drøfte din personlige situation og se, om du opfylder kriterierne for at kvalificere dig som ikke-ordinær besident (NHR). Selvom tildelingen af NHR-status ikke er automatisk, vil den ikke blive afvist, hvis alle de lovligt gældende kriterier er opfyldt.

DISCLAIMER: denne tekst indeholder beskrivelse af generel karakter og kan ikke udelukke specialistrådgivning i forbindelse med specifikke situationer.

Oprindelige oplysninger offentliggjort af All Finance Matters.

DU KUNNE OGSÅ LIDE

• Start en virksomhed i Portugal - hvad du skal vide
• Top 10 grunde til at gå på pension i Algarve
• Finansielle tjenester i Algarve
• Brexit: Britiske statsborgere bosat i Portugal
• Portugal er verdens førende destination 2017
• Top tips til køb og salg af Algarve-ejendom