The Non-Habitual Resident tax regime offers substantial tax benefits

Portugalski reżim rezydentury bez zwyczajnego pobytu to ogromna zachęta do przeprowadzki do Portugalii, oferując zwolnienia podatkowe od zagranicznych emerytur i innych dochodów. Istnieje możliwość przeprowadzki do Portugalii i korzystania z zerowego podatku od zagranicznej emerytury.

All Finance Matters, kancelaria rachunkowa i doradztwo podatkowe w Tavira, Algarve objaśnia, czym jest reżim rezydencki bez zwyczajnego pobytu, kto jest uprawniony, jakie są korzyści i jak się ubiegać.

Program NHR został zatwierdzony w 2009 roku i przewiduje pewne korzyści podatkowe na okres 10 lat. Został zaprojektowany, by promować Portugalię wśród emigrantów, przyciągając zagranicznych emerytów do życia tutaj, a także promować przeniesienie rezydencji przedsiębiorców, inwestorów i specjalistów.

Poniżej znajdują się szczegółowe informacje dotyczące programu NHR (rezydent bez zwyczajnego pobytu) dostarczone przez All Finance Matters. Dla studium przypadku i więcej informacji odwiedź ich stronę internetową informacyjną dotyczącą życia w Portugalii.

---

Jeśli planujesz przeprowadzkę do Portugalii, lub przynajmniej o tym myślisz, mamy dla Ciebie dobrą wiadomość. Reżim podatkowy dla rezydentów niezwyczajnych (NHR), program dla nowych rezydentów, które mogą zapewnić znaczne korzyści podatkowe, tak wiele, że możesz odkryć, że Portugalia jest dla Ciebie rajem podatkowym.

Reżim podatkowy dla rezydentów niezwyczajnych (NHR) staje się bardzo popularny, w 2016 roku liczba podatników korzystających z NHR wzrosła o 44%, a chociaż dane za 2017 rok nie zostały jeszcze opublikowane, spodziewa się, że wzrosną w tym roku.

Według organów podatkowych zwolnienie podatkowe dla tych obywateli wyniosło 166 mln euro w 2015 r. (organizacja skarbowe nie opublikowała żadnych innych danych za 2016 i 2017 r.). Jednak wpływ przybycia tych rezydentów na dochody podatkowe okazał się pozytywny, ponieważ płacą podatki od dochodów wygenerowanych w Portugalii, na przykład zyski kapitałowe, poza stawkami związanymi z konsumpcją, podatkiem od przekazu nieruchomości i opłatami skarbowymi. Istnieją również znaczące wpływy na lokalne gospodarki, rynek nieruchomości i rewitalizację miejską.

Reżim NHR odnosi ogromny sukces w przyciąganiu osób o niezależnych środkach, emerytów i określonych wykwalifikowanych specjalistów do ustanowienia rezydencji w celach podatkowych w Portugalii, nie będąc poddanym żadnym wymaganiom dotyczącym minimalnego czy maksymalnego pobytu.

Oprócz braku podatku majątkowego w Portugalii, czy podatku od spadków/darowizn dla najbliższych krewnych, reżim NHR zasadniczo umożliwia kwalifikującym się osobom możliwość stać się rezydentami w jurysdykcji białej listy, legalnie unikając lub minimalizując podatek dochodowy od określonych kategorii dochodów i zysków kapitałowych przez okres minimalny 10 lat.

Główną cechą reżimu NHR jest jego interakcja z podwójnymi konwencjami podatkowymi podpisanymi przez Portugalię lub z modelem konwencji podatkowej OECD w przypadku jej braku. W rzeczywistości większość podwójnych konwencji podatkowych (z których Portugalia podpisała 87) umożliwia opodatkowanie większości kategorii dochodów w kraju źródłowym takiego dochodu, chociaż w praktyce, aby przyciągnąć zagraniczne inwestycje, wiele krajów nie będzie korzystać z tej możliwości opodatkowania osób niebędących rezydentami. Ponieważ większość takich kategorii nie będzie opodatkowana w Portugalii w rękach rezydenta NHR, ponieważ mogą być opodatkowane za granicą, w praktyce większość typów dochodów z zagranicy będzie zerowo opodatkowana w takich rękach.

W ramach reżimu NHR, następujące kategorie dochodów i zysków kapitałowych z zagranicy (z wyjątkiem pochodzących z czarnolistowanych rajów podatkowych, które nie podpisały konwencji podwójnego opodatkowania z Portugalią) będą z reguły zwolnione z podatku dochodowego w Portugalii, ponieważ zazwyczaj mogą być opodatkowane w kraju źródłowym, chociaż nie będą często opodatkowane w rękach osób niebędących rezydentami w tym kraju:

• Zyski z działalności zawodowej
• Tantiemy i powiązane dochody
• Dywidendy, odsetki i dochody z nieruchomości
• Zyski kapitałowe z zbycia nieruchomości (w tym udziałów, których wartość wynosi więcej niż 50% wartości nieruchomości) oraz statków lub samolotów obsługiwanych w ruchu międzynarodowym

Zyski kapitałowe z zbycia ruchomej własności (inne niż udziały o wartości powyżej 50% wartości nieruchomości lub statków/samolotów obsługiwanych w ruchu międzynarodowym) będą zwolnione z podatku, jeśli odpowiednia podwójna konwencja podatkowa stanowi, że mogą być opodatkowane w kraju źródłowym, ale nie jest to przypadkiem modelu OECD lub ogółu konwencji, dlatego może być konieczne pewne podstawowe planowanie podatkowe.

Warto zauważyć, że kilka krajów często uważanych za „raje podatkowe” ma podwójne konwencje podatkowe z Portugalią i są zatem na białej liście do celów reżimu NHR. Ponadto wszystkie państwa członkowskie UE są na białej liście, chociaż kilka takich państw w wielu przypadkach może być używanych jako „raje podatkowe”, zwłaszcza przez osoby niebędące rezydentami tego kraju.

Emerytury zawodowe będą zwolnione z podatku w Portugalii, o ile nie zostaną uznane za pochodzące z Portugalii.
Dochody z zagranicznej pracy (w tym opłaty dyrektorów i artystów lub sportowców) nie będą opodatkowane w Portugalii, jeśli są opodatkowane (na jakikolwiek poziom) w kraju źródłowym.
Dochody z źródła portugalskiego zależą od tego, czy są one pochodzenia zgodnego z odpowiednimi zawodami, będą opodatkowane w następujący sposób:

• Dochody z pracy (w tym opłaty dyrektorów i artystów/sportowców), zyski z działalności gospodarczej lub samozatrudnienia i tantiemy (w tym płatności za know-how), jeśli pochodzą z odpowiednich zajęć, podlegają stawce 20%;
• Inne dochody z źródła portugalskiego będą opodatkowane według normalnych stawek dla zwykłych rezydentów podatkowych;

Podsumowując, aby maksymalnie wykorzystać korzyści z reżimu NHR, należy wziąć pod uwagę nie tylko portugalskie prawo podatkowe, ale także prawo podatkowe kraju źródłowego dochodów, jak również podwójne konwencje podatkowe stosowane do dochodów z zagranicy i korzyści otrzymywane jako NHR.

Skontaktuj się z nami, aby omówić swoją sytuację osobistą i sprawdzić, czy spełniasz kryteria kwalifikacyjne jako osoba niebędąca rezydentem zwyczajnym (NHR). Choć przyznanie statusu NHR nie jest automatyczne, nie zostanie odmówione, jeśli spełnione są wszystkie prawnie stosowne kryteria.

USTAWA OCHRONY DANYCH: ten tekst zawiera opis o charakterze ogólnym i nie może zastąpić specjalistycznego doradztwa związane z określonymi sytuacjami.

Informacje pierwotnie opublikowane przez All Finance Matters.

MÓGŁBYĆ SIĘ RÓWNIEŻ PODOBAĆ

• Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Portugalii - co musisz wiedzieć
• Top 10 powodów, by przejść na emeryturę do Algarve
• Usługi finansowe na Algarve
• Brexit: Brytyjscy obywatele mieszkający w Portugalii
• Portugalia to najlepszy cel podróży na świecie 2017
• Najważniejsze wskazówki dotyczące kupna i sprzedaży nieruchomości na Algarve