Das Steuersystem für Nichtansässige bietet erhebliche Steuervorteile

Das Steuersystem für Nichtansässige in Portugal ist ein großer Anreiz, nach Portugal zu ziehen und Steuerbefreiungen für ausländische Pensionen und andere Einkünfte anzubieten. Es ist möglich, dass Sie nach Portugal ziehen und auf Ihre ausländische Rente keine Steuern zahlen müssen.

All Finance Matters, eine Buchhaltungs- und Steuerberatungsfirma in Tavira, Algarve, erläutert, was das Steuersystem für Nichtansässige bedeutet, wer berechtigt ist, welche Vorteile es bietet und wie Sie sich bewerben können.

Das NHR-Programm wurde 2009 genehmigt und gewährt über einen Zeitraum von 10 Jahren bestimmte steuerliche Vorteile. Es wurde entwickelt, um Portugal für Expats attraktiv zu machen, indem ausländische Rentner hierhergelockt werden, aber auch um den Wohnsitzwechsel von Unternehmern, Investoren und Fachleuten zu fördern.

Nachfolgend finden Sie detaillierte Informationen zum NHR-Programm (Nichtansässige) von All Finance Matters. Für eine Fallstudie und weitere Informationen besuchen Sie deren Website mit Informationen zum Leben in Portugal.

---

Wenn Sie planen, nach Portugal zu ziehen, oder zumindest darüber nachdenken, haben wir gute Nachrichten. Das Steuersystem für Nichtansässige („NHR“) ist eine Regelung für neue Einwohner, die erhebliche steuerliche Vorteile bieten kann, so dass Sie feststellen könnten, dass Portugal für Sie ein Steuerparadies ist.

Das Steuersystem für Nichtansässige („NHR“) wird immer beliebter. Im Jahr 2016 stieg die Anzahl der Steuerzahler unter dem NHR um 44 %. Obwohl die Zahlen für 2017 noch nicht veröffentlicht wurden, wird erwartet, dass sie in diesem Jahr erneut steigen.

Laut den Steuerbehörden beliefen sich die Steuerbefreiungen für diese Bürger im Jahr 2015 auf 166 Mio. € (die Steuerbehörden haben für 2016 und 2017 keine weiteren Daten veröffentlicht). Der positive Einfluss der Zuwanderung dieser Einwohner auf die Steuereinnahmen ergibt sich, weil sie Steuern auf in Portugal erzieltes Einkommen zahlen, z. B. Kapitalgewinne, neben den mit Konsum verbundenen Steuern, den Grunderwerbsteuern und der Stempelgebühr. Es gibt auch signifikante Auswirkungen auf die lokalen Wirtschaften, den Immobilienmarkt und die städtische Sanierung.

Das NHR-Programm erweist sich als sehr erfolgreich darin, Personen mit eigenem Einkommen, Rentner und bestimmte qualifizierte Fachleute anzuziehen, die sich aus steuerlichen Gründen in Portugal niederlassen möchten, ohne bestimmten Mindest- oder Höchstaufenthaltskriterien zu unterliegen.

Neben dem Nichtvorhandensein einer Vermögenssteuer oder einer Erbschafts-/Schenkungssteuer für nahe Verwandte in Portugal gewährt das NHR-Regime im Wesentlichen qualifizierten Personen die Möglichkeit, Steuerresidenten eines „weiß-gelisteten“ Gerichtsstandes zu werden und legal die Einkommenssteuer auf bestimmte Einkommensarten und Kapitalgewinne für einen Zeitraum von mindestens 10 Jahren zu vermeiden oder zu minimieren.

Ein wichtiges Merkmal des NHR-Systems liegt in seiner Interaktion mit den von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen oder mit der OECD-Modellsteuerkonvention im Falle des Fehlens einer solchen. In der Praxis gewähren die meisten Doppelbesteuerungsabkommen (von denen Portugal 87 unterzeichnet hat) die Möglichkeit, die meisten Einkommensarten dem Land der Einkommensquelle zu besteuern. Viele Länder machen jedoch in der Praxis keinen Gebrauch von dieser Möglichkeit, um Nichtansässige zu besteuern, um ausländische Investitionen anzulocken. Da die meisten dieser Kategorien in Portugal in den Händen eines NHR nicht besteuert werden, weil sie im Ausland besteuert werden können, werden die meisten Einkommenstypen aus dem Ausland in der Praxis in solchen Händen nicht besteuert.

Im Rahmen des NHR-Systems werden die folgenden Kategorien von ausländischen Einkommen und Kapitalgewinnen (mit Ausnahme derer aus einem auf einer Schwarzen Liste stehenden Steuerparadies, das kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal unterzeichnet hat) in der Regel von der Einkommensteuer in Portugal befreit, da sie in der Regel im Ursprungsland besteuert werden können, obwohl sie in der Regel auch in den Händen von Nichtansässigen im Letztgenannten nicht besteuert werden:

• Aus Gewinnen aus berechtigten Berufen abgeleitete Gewinne
• Royalties und damit verbundene Einkommen
• Dividenden, Zinsen und Immobilien-Einkommen
• Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Immobilien (einschließlich Anteilen, die zu mehr als 50 % ihres Wertes aus Immobilien stammen) sowie von Schiffen oder Flugzeugen im internationalen Verkehr

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von beweglichem Vermögen (außer von Anteilen, die zu mehr als 50 % ihres Wertes aus Immobilien oder Schiffen/Flugzeugen im internationalen Verkehr stammen) werden steuerfrei sein, wenn das entsprechende Doppelbesteuerungsabkommen besagt, dass sie im Ursprungsland besteuert werden können. Dies ist jedoch nicht der Fall beim OECD-Modell oder bei der Allgemeinheit der Abkommen, und daher kann eine grundlegende Steuerplanung erforderlich sein.

Es sei darauf hingewiesen, dass mehrere Länder, die oft als „Offshore-Steuerparadiese“ betrachtet werden, Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal haben und deshalb für die Zwecke des NHR-Regimes positiv gelistet sind. Darüber hinaus sind alle EU-Mitgliedstaaten positiv gelistet, obwohl einige solcher Staaten in vielerlei Hinsicht als „Offshore-Steuerparadiese“ genutzt werden können, insbesondere von Nichtansässigen aus diesem Land.

Betriebliche Renten werden in Portugal steuerfrei sein, solange sie nicht aus Portugal stammen.
Einkommen aus Beschäftigung im Ausland (einschließlich Honoraren für Direktoren und Unterhaltungskünstler oder Sportler) wird in Portugal nicht besteuert, wenn es (unabhängig vom Satz) im Ursprungsland besteuert wird.
Portugiesisches Einkommen hängt davon ab, ob es aus berechtigten Berufen stammt, wird wie folgt besteuert:

• Arbeitseinkommen (einschließlich Honoraren für Direktoren und Unterhaltungskünstler/Sportler), Geschäfts- oder freiberufliche Gewinne und Lizenzgebühren (einschließlich Zahlungen für Know-how), wenn sie aus berechtigten Berufen stammen, unterliegen einem Pauschalsteuersatz von 20 %;
• Anderes portugiesisches Einkommen unterliegt den normalen für reguläre Einwohner geltenden Steuersätzen;

Zusammenfassend sei gesagt, dass zur Maximierung der Vorteile des NHR-Regimes nicht nur das portugiesische Steuerrecht, sondern auch das Steuerrecht des Herkunftslandes des Einkommens sowie die anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen für das ausländische Einkommen und die Vorteile, die ein NHR erhalten soll, berücksichtigt werden müssen.

Bitte zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren, um Ihre persönliche Situation zu besprechen und zu prüfen, ob Sie die Kriterien erfüllen, um als Nichtansässiger (NHR) zu qualifizieren. Obwohl die Gewährung des NHR-Status nicht automatisch erfolgt, wird er nicht verweigert, wenn alle rechtlich anwendbaren Kriterien erfüllt sind.

HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dieser Text enthält eine Beschreibung generischer Art und kann eine Fachberatung im Zusammenhang mit spezifischen Situationen nicht ausschließen.

Informationen ursprünglich veröffentlicht von All Finance Matters.

SIE KÖNNTEN AUCH INTERESSIERT SEIN

• Unternehmensgründung in Portugal - was Sie wissen müssen
• Top 10 Gründe, in die Algarve zu ziehen
• Finanzdienstleistungen in der Algarve
• Brexit: Britische Staatsangehörige, die in Portugal leben
• Portugal ist das führende Reiseziel 2017
• Top-Tipps für den Kauf und Verkauf von Immobilien in der Algarve