Il regime fiscale per i Residenti Non Abituali offre significativi benefici fiscali

Il regime fiscale dei Residenti Non Abituali del Portogallo è un enorme incentivo per trasferirsi in Portogallo offrendo esenzioni fiscali su pensioni estere e altri redditi. È possibile trasferirsi in Portogallo e non pagare tasse sulla propria pensione estera.

Tutto Finanza Importa, uno studio di contabilità e consulenza fiscale a Tavira, Algarve, spiega cos'è il regime fiscale dei Residenti Non Abituali, chi è idoneo, quali sono i benefici e come fare domanda.

Il regime NHR è stato approvato nel 2009 e assegna determinati vantaggi fiscali per un periodo di 10 anni. È stato progettato per promuovere il Portogallo agli espatriati attirando pensionati stranieri a vivere qui, ma anche per promuovere il trasferimento di residenza di imprenditori, investitori e professionisti specializzati.

Di seguito le informazioni dettagliate sul regime NHR (residente non abituale) fornite da Tutto Finanza Importa.
Per uno studio di caso e ulteriori informazioni, visita il loro sito web su abitare in Portogallo.
 

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Se stai pensando di trasferirti in Portogallo, o almeno ci stai pensando, abbiamo una buona notizia. Il regime di tassazione dei residenti non abituali (“NHR”); uno schema per i nuovi residenti che può offrire significativi vantaggi fiscali, tanto che potresti scoprire che il Portogallo è un paradiso fiscale per te.

Il regime di tassazione dei residenti non abituali (“NHR”) sta diventando molto popolare, nel 2016 il numero di contribuenti ai sensi del NHR è aumentato del 44% e sebbene i dati per il 2017 non siano ancora stati resi noti, si prevede che aumenteranno anche quest'anno.

Secondo le autorità fiscali l'esenzione fiscale per questi cittadini, ha raggiunto i 166M € nel 2015 (le autorità fiscali non hanno pubblicato altri dati per il 2016 e il 2017). Tuttavia, l'impatto sulle entrate fiscali dell'arrivo di questi residenti si rivela positivo perché pagano le tasse sui redditi generati in Portogallo, ad esempio i guadagni di capitale, oltre ai tassi associati al consumo, le imposte di trasferimento immobiliare e la tassa di bollo. Ci sono anche significativi impatti sulle economie locali, sul mercato immobiliare e sulla riqualificazione urbana.

Il NHR sta dimostrando di avere molto successo nell'attirare individui di mezzi indipendenti, pensionati e professionisti altamente qualificati a stabilire la residenza in Portogallo per scopi fiscali, senza essere soggetti a alcun requisito di soggiorno minimo o massimo.

Oltre alla non esistenza in Portogallo dell'imposta sulla ricchezza, o dell'imposta di successione/dono per i parenti stretti, il regime NHR concede essenzialmente a individui idonei la possibilità di diventare residenti fiscali di una giurisdizione presente nella lista bianca evitando legalmente o minimizzando l'imposta sul reddito su determinate categorie di redditi e guadagni di capitale per un periodo minimo di 10 anni.

Una caratteristica importante del regime NHR risiede nella sua interazione con le convenzioni contro le doppie imposizioni firmate dal Portogallo o con il modello di convenzione fiscale dell'OCSE in mancanza di uno. In effetti, la maggior parte delle convenzioni contro le doppie imposizioni (di cui il Portogallo ne ha firmate 87) concede la possibilità di tassare la maggior parte delle categorie di reddito al paese di origine di tale reddito, anche se, nella pratica, al fine di attirare investimenti stranieri, molti paesi non faranno uso di tale possibilità di tassare i non residenti. Poiché la maggior parte di queste categorie non sarà tassata in Portogallo nelle mani di un NHR perché potrebbero essere tassate all'estero, nella pratica la maggior parte dei tipi di redditi da fonti estere sarà tassata zero in tali mani.

Ai sensi del regime NHR, le seguenti categorie di reddito da fonti estere e guadagni di capitale (eccetto se provenienti da un paradiso fiscale inserito in una lista nera che non ha firmato una convenzione contro le doppie imposizioni con il Portogallo) saranno generalmente esentate dall'imposta sul reddito in Portogallo poiché potrebbero generalmente essere tassate nel paese di origine, sebbene non saranno spesso tassate nelle mani dei non residenti in quest'ultimo paese:

• Profitti derivati da attività professionali ammissibili
• Diritti d'autore e redditi associati
• Dividendi, interessi e redditi immobiliari
• Guadagni da alienazione di immobili (inclusi azioni che derivano più del 50% del loro valore da immobili) e di navi o aeromobili impiegati nel traffico internazionale

I guadagni capitali da alienazione di beni mobili (diversi dalle azioni che derivano più del 50% del loro valore da immobili o navi/aeromobili impiegati nel traffico internazionale) saranno esenti dall'imposta se la relativa convenzione contro le doppie imposizioni stabilisce che possono essere tassati nel paese di origine, ma questo non è il caso del modello OCSE o della generalità delle convenzioni, e quindi potrebbe essere necessaria una pianificazione fiscale di base.

Va notato che diversi paesi spesso considerati “paradisi fiscali offshore” hanno convenzioni contro le doppie imposizioni con il Portogallo e sono quindi inseriti nella lista bianca per gli scopi del regime NHR. Inoltre, tutti gli Stati membri dell'Unione Europea sono inseriti nella lista bianca, anche se diversi di tali stati potrebbero essere utilizzati in molti modi come “paradisi fiscali offshore”, specialmente da non residenti di quel paese.

Le pensioni professionali saranno esenti dall'imposta in Portogallo purché non siano ritenute provenienti dal Portogallo.
I redditi da fonti estere derivanti dall'occupazione (inclusi onorari di direttori e artisti/sportivi) non saranno tassati in Portogallo se sono tassati (a qualsiasi tasso) nel paese di origine.
I redditi da fonti portoghesi dipendono dal fatto che derivano o meno da attività professionali ammissibili, saranno tassati come segue:

• Redditi da lavoro (inclusi onorari di direttori e artisti/sportivi), utili commerciali o da lavoro autonomo e diritti d'autore (inclusi pagamenti per know-how), se derivanti da attività professionali ammissibili, saranno soggetti a un'aliquota fissa del 20%;
• Altri redditi da fonti portoghesi saranno tassati alle aliquote normali applicabili ai contribuenti residenti ordinari;

In conclusione, per massimizzare i vantaggi del regime NHR bisogna tenere conto non solo della legge fiscale portoghese, ma anche della legge fiscale del paese di provenienza del reddito, nonché delle convenzioni contro le doppie imposizioni applicabili al reddito da fonti estere e dei vantaggi da ricevere come NHR.

Non esitare a contattarci per discutere la tua situazione personale e verificare se soddisfi i criteri per essere considerato un residente non abituale (NHR). Anche se il riconoscimento dello status di NHR non è automatico, non ti verrà rifiutato se soddisfi tutti i criteri legalmente applicabili.

DICHIARAZIONE DI NON RESPONSABILITÀ: questo testo contiene descrizioni di natura generale e non può escludere un parere specialistico in relazione a situazioni specifiche.

Informazioni originariamente pubblicate da Tutto Finanza Importa.

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