Het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen biedt aanzienlijke belastingvoordelen

Het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen van Portugal is een grote stimulans om naar Portugal te verhuizen en biedt belastingvrijstellingen voor buitenlandse pensioenen en andere inkomsten. Het is mogelijk dat u naar Portugal kunt verhuizen en nul belasting betaalt over uw buitenlandse pensioen.

Een accountants- en belastingadviesbureau in Tavira, Algarve, genaamd All Finance Matters, legt uit wat het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen is, wie hiervoor in aanmerking komt, wat de voordelen zijn en hoe u zich kunt aanmelden.

Het NHR-schema werd goedgekeurd in 2009 en kent gedurende 10 jaar bepaalde belastingvoordelen toe. Het is ontworpen om Portugal te promoten onder expats door buitenlandse gepensioneerden naar hier te lokken, maar ook om de verplaatsing van verblijf van ondernemers, investeerders en gespecialiseerde professionals te bevorderen.

Hieronder vindt u gedetailleerde informatie over het NHR (niet-gewone ingezetene) schema verstrekt door All Finance Matters.
Voor een casestudy en meer informatie kunt u hun website raadplegen voor informatie over levend in Portugal.
 

---

Als u van plan bent om naar Portugal te verhuizen, of er in ieder geval over nadenkt, hebben we goed nieuws. Het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen (NHR); een regeling voor nieuwe inwoners die aanzienlijke belastingvoordelen kan bieden, zodanig dat u kunt ontdekken dat Portugal een belasting is voor u.

Het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen (NHR) wordt steeds populairder. In 2016 is het aantal belastingbetalers onder het NHR met 44% gestegen en hoewel de cijfers voor 2017 nog niet zijn vrijgegeven, wordt verwacht dat deze dit jaar weer zullen toenemen.

Volgens de belastingdienst bedroeg de belastingvrijstelling voor deze burgers in 2015 166 miljoen euro (de belastingdienst heeft voor 2016 en 2017 geen andere gegevens vrijgegeven). Het effect op de belastinginkomsten van de komst van deze bewoners blijkt echter positief te zijn omdat zij belasting betalen over inkomsten die in Portugal zijn gegenereerd, bijvoorbeeld kapitaalwinsten, naast de tarieven die verbonden zijn aan consumptie, de belasting op onroerend goed en zegelrecht. Er zijn ook significante effecten op lokale economieën, op de onroerendgoedmarkt en op stedelijke rehabilitatie.

Het NHR slaagt erin zich te bewijzen in het aantrekken van personen met onafhankelijke middelen, gepensioneerden en bepaalde geschoolde professionals om zich in Portugal te vestigen voor belastingdoeleinden, zonder onderworpen te zijn aan enige minimum- of maximumverblijfsvereisten.

Naast het ontbreken van vermogensbelasting in Portugal, of van erf-/schenkingsbelasting voor naaste familieleden, verleent het NHR-regime in wezen gekwalificeerde personen de mogelijkheid om belastingplichtig te worden in een aangewezen rechtsgebied en daarbij legaal belastingen op bepaalde inkomenscategorieën en kapitaalwinsten gedurende een minimumperiode van 10 jaar te vermijden of te minimaliseren.

Een belangrijke eigenschap van het NHR-regime ligt in de interactie met de dubbelbelastingverdragen die Portugal heeft ondertekend of met het OESO-modelbelastingverdrag in het geval dat er geen is. In de praktijk bieden de meeste dubbelbelastingverdragen (waarvan Portugal er 87 heeft ondertekend) de mogelijkheid om de meeste inkomenscategorieën te belasten in het land van bron van dat inkomen, hoewel veel landen in de praktijk, om buitenlandse investeringen aan te trekken, geen gebruik zullen maken van die mogelijkheid om niet-ingezetenen te belasten. Omdat de meeste van dergelijke categorieën in Portugal niet zullen worden belast bij NHR's omdat ze elders belast kunnen worden, zullen in de praktijk de meeste typen inkomsten uit het buitenland nul belasting in dergelijke handen hebben.

Onder het NHR-regime zullen de volgende categorieën inkomsten en kapitaalwinsten van buitenlandse bron (behalve indien afkomstig uit een zwartgelabeld belastingparadijs dat geen dubbelbelastingverdrag met Portugal heeft ondertekend) over het algemeen vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting in Portugal aangezien ze in het bronland kunnen worden belast, hoewel ze vaak niet zullen worden belast in de handen van niet-ingezezetenen in het laatstgenoemde land:

• Winsten uit in aanmerking komende beroepen
• Royalty's en bijbehorende inkomsten
• Dividenden, rente en onroerend goed inkomsten
• Kapitaalwinsten uit de vervreemding van onroerend goed (inclusief aandelen waarvan meer dan 50% van hun waarde afkomstig is uit onroerend goed) en van schepen of vliegtuigen die worden gebruikt in internationaal verkeer

Kapitaalwinsten uit de vervreemding van roerende goederen (anders dan aandelen waarvan meer dan 50% van hun waarde afkomstig is uit onroerend goed of schepen/vliegtuigen die worden gebruikt in internationaal verkeer) zullen belastingvrij zijn als het relevante dubbelbelastingverdrag bepaalt dat ze belast mogen worden in het bronland, maar dit is niet het geval met het OESO-model of met de algemeenheid van de verdragen, dus kan enige basisbelastingplanning nodig zijn.

Het is belangrijk op te merken dat verschillende landen vaak beschouwd als 'offshore belastingparadijzen' wel dubbelbelastingverdragen hebben met Portugal en daarom voor de doeleinden van het NHR-regime op de witte lijst staan. Bovendien zijn alle EU-lidstaten op de witte lijst, ook al kunnen verschillende van die staten op vele manieren worden gebruikt als 'offshore belastingparadijzen', vooral door niet-ingezetenen uit dat land.

Beroepspensioenen zijn belastingvrij in Portugal, zolang ze niet afkomstig zijn uit Portugal.
Inkomsten uit het buitenlandse bron via werkgelegenheid (inclusief vergoedingen van bestuurders en entertainers of sporters) zullen niet worden belast in Portugal als dit belast wordt (tegen welk tarief dan ook) in het bronland.

Inkomen uit Portugese bron is afhankelijk of het afkomstig is uit in aanmerking komende beroepen, zal worden belast als volgt:

• Werkinkomsten (inclusief vergoedingen van bestuurders en entertainers/sporters), bedrijfswinsten of zelfstandige winsten en royalty's (inclusief betalingen voor knowhow), indien afkomstig uit in aanmerking komende beroepen, zullen onderworpen zijn aan een vast tarief van 20%;
• Andere inkomsten uit Portugese bron zullen worden belast tegen de normale tarieven die van toepassing zijn op reguliere inwonende belastingbetalers;

Om de voordelen van het NHR-regime te maximaliseren, moet niet alleen rekening worden gehouden met de Portugese belastingwetgeving, maar ook met de belastingwetgeving van het bronland van het inkomen, evenals de dubbelbelastingverdragen die van toepassing zijn op het inkomen uit het buitenland en de voordelen die worden ontvangen als NHR.

Neem gerust contact met ons op om uw persoonlijke situatie te bespreken en te zien of u voldoet aan de criteria om in aanmerking te komen als Niet-gewone ingezetene (NHR). Hoewel de toekenning van NHR-status niet automatisch is, zal deze niet worden geweigerd als aan alle wettelijk van toepassing zijnde criteria wordt voldaan.

DISCLAIMER: deze tekst bevat een beschrijving van algemene aard en kan geen gespecialiseerd advies uitsluiten met betrekking tot specifieke situaties.

Informatie oorspronkelijk gepubliceerd door All Finance Matters.

U ZOU OOK KUNNEN LEUK VINDEN

• Start een bedrijf in Portugal - wat u moet weten
• Top 10 redenen om met pensioen te gaan in de Algarve
• Financiële diensten in de Algarve
• Brexit: Britse onderdanen die in Portugal wonen
• Portugal is de leidende bestemming van 2017
• Handige tips voor het kopen en verkopen van onroerend goed in de Algarve