Onroerendgoedbelasting in Portugal - 6 dingen om te weten die u geld kunnen besparen.
Heeft u het perfecte pand gevonden? Zorg er nu voor dat u de aankoop en eigendom zo structureert dat u uw belastingaanslag minimaliseert.

Onroerend goed in de Algarve is over het algemeen een uitstekende investering. Prachtige panden op prachtige locaties staan er om u te verleiden. Om echter het meeste uit uw investering te halen, is het verstandig om verder te kijken dan de prijs van het pand en rekening te houden met de belastinggevolgen van uw aankoop.

Hieronder vindt u zes belangrijke overwegingen met inzichten van de experts van Blevins Franks, consultants voor grensoverschrijdende belastingen en vermogensbeheer.
 

---

Denk eraan een Portugees pand te kopen? Zes dingen die u moet weten over belasting
Door Dan Henderson, Partner, Blevins Franks

Als u op zoek bent naar uw droomhuis in de Algarve, geniet dan van de zoektocht. Er zijn zoveel prachtige panden hier op fantastische locaties, dat u keuzestress zult hebben. Bij het afwegen van de kosten van een pand moet u echter verder kijken dan de vraagprijs om rekening te houden met de verschillende verblijfs- en belastingimplicaties.

Fiscaal verblijf
Als u van plan bent om uw Portugese pand alleen als vakantiehuis te gebruiken, let dan op de verblijfsregels.
Hoewel u meestal als belastingplichtig wordt beschouwd na 183 dagen in Portugal binnen een jaar, kan dit eerder zijn als u daar een permanent thuis heeft – mogelijk zelfs op de dag van aankomst.
Het activeren van fiscaal verblijf maakt u aansprakelijk voor Portugese belastingen over wereldwijd inkomen en sommige vermogenswinsten. Echter, met het niet-gewoon verblijf van Portugal (NHR) regime dat een decennium aan belastingvoordelen biedt aan nieuwe residenten, is het de moeite waard om te onderzoeken of een permanente verhuizing eigenlijk kosteneffectiever kan zijn voor uw gezin.

Aankoop- en lokale belastingen
Bij de aankoop van een Portugees pand wordt u een overdrachtsbelasting Imposto Municipal sobre Transmissôes Onerosas de Imóveis (IMT) in rekening gebracht van maximaal 8%, plus 0.8% zegelrecht (Imposto de Selo).
Vervolgens bent u onderworpen aan het Portugese equivalent van onroerendgoedbelasting in het VK – Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – tussen 0.3% en 0.8% per jaar, afhankelijk van het type, de locatie en de leeftijd van het pand (10% waar eigendom wordt geacht te zijn gevestigd in een ‘belastingparadijs’ rechtsgebied).

Wealth tax van Portugal
Als uw belang in Portugees onroerend goed meer dan €600.000 waard is, zou u Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) aantrekken van tussen 0.4% en 1.5% per jaar, afhankelijk van de waarde en hoe het pand wordt gehouden.
Echter, een €600.000 verlichting per persoon betekent dat koppels met gezamenlijk eigendom alleen AIMI betalen op panden met een waarde van meer dan €1.2 miljoen, en dan alleen op de waarde daarboven.

Kapitaalwinstbelasting
Als u besluit uw Portugese huis te verkopen, zou u belasting over de meerwaarde moeten betalen in Portugal en mogelijk ook in het VK, afhankelijk van waar u ingezetene bent.
Voor Portugese ingezetenen worden uw wereldwijde winsten toegevoegd aan ander jaarlijks inkomen en belast tegen de schaal van 14.5% tot 48%. Slechts 50% van de winst is belastbaar, echter, en inflatieverlichting geldt na twee jaar bezit.
U bent vrijgesteld als u de opbrengst van de verkoop van een hoofdverblijf gebruikt om een ander huis te kopen binnen Portugal of de EU/Europese Economische Ruimte (EER). Dit heeft nu dus ook invloed op Britse expats die een Portugees huis verkopen om er een in het VK te kopen.  
Een andere vrijstelling geldt als u met pensioen bent of ouder bent dan 65 jaar en winsten herinvesteert in een in aanmerking komende verzekeringspolis of pensioenfonds binnen zes maanden na de verkoop.
Voor niet-Portugese ingezetenen wordt 28% betaald over Portugese vermogenswinsten; alternatief kunnen EU/EER-ingezetenen ervoor kiezen om in plaats daarvan de schaal van inkomstenbelastingtarieven te betalen als dat voordeliger blijkt te zijn. Ook dit heeft gevolgen voor Britse onderdanen na de Brexit.
Sommige winsten uit Portugese activa zijn ook belastbaar in het VK voor VK-ingezetenen. Hoewel er een credit beschikbaar is als belasting tweemaal wordt betaald, betaalt u het grotere bedrag. 

Onroerend goed bezitten via een bedrijf
De belastingvoordelen van het aanhouden van Portugees vastgoed via een offshore bedrijfsstructuur, zoals een bedrijf of trust, zijn de afgelopen jaren afgezwakt door nieuwe wetgeving. Sinds 2018, als de waarde van een niet-ingezeten bedrijf voor 50% of meer uit Portugees onroerend goed bestaat, kan de meerwaarde bij de overdracht van aandelen onderworpen zijn aan 25% Portugese vennootschapsbelasting (35% als uit een ‘belastingparadijs’).
Bovendien komen bedrijven die handelen in onroerend goed niet in aanmerking voor de belastingaftrek op vermogen, wat betekent dat veel ‘geverpakte’ panden aansprakelijk zijn voor 0.4% van de totale waarde van het pand per jaar.
Dus als u overweegt om op deze manier een Portugees pand te kopen, weeg dan zorgvuldig de voor- en nadelen af om te bepalen of dit de meest geschikte aanpak voor u is.

Erfbelasting
Tot slot moet u nadenken over de belasting die uw erfgenamen moeten betalen als zij het pand erven bij uw overlijden of als u het tijdens uw leven schenkt. Door Portugees onroerend goed door te geven aan ontvangers anders dan uw echtgenoot, kinderen of ouders, moet een vast percentage van 10% Portugese zegelrecht worden betaald, waar ze ook wonen.
Onthoud: als u UK-domiciled blijft – zoals veel expats doen – zou uw Portugees onroerend goed en wereldwijde vermogen ook binnen het bereik van de 40% UK-erfbelasting vallen.
Met een zorgvuldige planning is het mogelijk om aanzienlijk uw belastingaansprakelijkheid te verminderen, niet alleen op uw Portugees huis, maar op uw wereldwijde activa, investeringen en pensioenen, voor u en uw erfgenamen.
Grensoverschrijdende belastingplanning is complex en moeilijk goed te krijgen, neem daarom gepersonaliseerd, professioneel advies om de financiële gemoedsrust te waarborgen om volop te genieten van uw nieuwe thuis weg van huis.

U kunt andere financiële adviesartikelen vinden door onze website hier te bezoeken www.blevinsfranks.com

Dit artikel is oorspronkelijk gepubliceerd door Blevins Franks.