door de experts van All Finance Matters

Wijzigingen in de vermogenswinstbelasting in 2023 op financiële activa. Ontdek welke veranderingen u kunt verwachten en hoeveel belasting u mogelijk moet betalen over winsten op financiële activa. Ricardo Chaves, registeraccountant van All Finance Matters, geeft inzicht in de veranderingen en hoe ze van invloed kunnen zijn op inwoners en degenen met de status van niet-gewone verblijfsvergunning in Portugal.

All Finance Matters, met kantoren in Tavira en Faro, streeft ernaar hun klanten gemoedsrust te bieden door een expert, professionele en vriendelijke service te garanderen. All Finance Matters biedt boekhoudkundige diensten evenals belastingadvies, advies en hulp bij verzekeringen, hypotheken, fiscale vertegenwoordiging en meer. Integriteit, vertrouwelijkheid en objectiviteit zijn de kenmerken van hun dienstverlening.
Meer informatie over Alles over financiën
 

---

Vermogenswinstbelasting op financiële activa: wat verandert er in 2023?
Artikel door Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Er zijn nieuwe regels van toepassing op de belastingheffing op vermogenswinsten op financiële activa, die vanaf 2023 van kracht zullen worden.

Wat zijn de belangrijkste wijzigingen?
De Portugese Staatsbegroting voor 2022, goedgekeurd eind juni, omvat een wijziging van het Persoonlijk Inkomstenbelasting Wetboek (IRS) die van invloed zal zijn op de vermogenswinsten uit financiële activa wanneer de betreffende activa voor minder dan 365 dagen worden aangehouden en de belastingplichtige een belastbaar bedrag bereikt gelijk aan of groter dan de waarde van de laatste belastingschijf, die momenteel 75.009 euro bedraagt.
Momenteel kunt u bij vermogenswinsten uit financiële activa ervoor kiezen om deze inkomsten op te tellen bij uw totale inkomen en belast te worden tegen de progressieve belastingtarieven (die variëren van 14% tot 48%) of belast te worden tegen het autonome tarief van 28%. Vanaf 2023 is aggregatie verplicht als de activa minder dan 365 dagen worden aangehouden.

Geldt deze wijziging voor iedereen?
Nee, in de eerste plaats is dit alleen van toepassing op belastingplichtigen die een totaalinkomen hebben (inclusief alle inkomstenbronnen) van meer dan c en wanneer de financiële activa minder dan 365 dagen zijn aangehouden. Als u geen fiscale inwoner bent of als u dat wel bent maar uw totale inkomen lager is dan 75.009 euro, heeft de regel geen invloed op u.

Zijn alle financiële activa opgenomen in deze nieuwe wet?
Wat betreft de vermogenswinsten die voortvloeien uit de terugkoop van eenheden van beleggingsfondsen, is deze nieuwe regel niet van toepassing en kunnen deze nog steeds belast worden tegen het autonome tarief van 28%. Echter, met betrekking tot het inkomen uit de terugkoop van eenheden van beleggingsfondsen gevestigd buiten het nationale grondgebied, als het inkomen uit de terugkoop van eenheden in beleggingsfondsen in het buitenland niet wordt betaald door entiteiten met een hoofdkantoor, effectief management of vaste inrichting in Portugal, zou dit inkomen, dat wordt gekwalificeerd als vermogenswinsten overeenkomstig de bepalingen van het IRS Wetboek, waarschijnlijk vallen onder de toepassing van de nieuwe regel en onderworpen zijn aan verplichte aggregatie, zodra aan de andere wettelijke vereisten is voldaan.

Wanneer treedt deze wet in werking?
Aangezien de Staatsbegrotingswet voor 2022 geen overgangsregeling heeft vastgesteld, kan het (nieuwe) goedgekeurde belastingregime voor vermogenswinsten alleen worden toegepast op de vervreemding van aandelen, effecten en andere financiële activa, die plaatsvonden na 2023, aangezien het relevante feit bij de belastingheffing over vermogenswinsten, voor de bepaling van de toepasselijke wetgeving, het moment van vervreemding is, dat wil zeggen het moment waarop de transactie plaatsvindt.
Dit betekent dat wanneer u de Aangifte Inkomstenbelasting (IRS) invult voor 2023, die wordt ingediend in 2024, deze wijziging al van kracht zal zijn.
 
Hoeveel belasting kan dit extra vertegenwoordigen?
Als uw inkomen meer is dan 75.009 euro en u eigen vermogensbestanddelen heeft die minder dan 365 dagen worden aangehouden, zou u 2.800€ belasting betalen voor elke 10.000€ aan winst. In de toekomst zal dezelfde winst 4.800€ belasting betekenen.

Als ik een Niet-gewone Verblijver ben, zal ik ook deze belasting betalen?
Deze wet is van toepassing op alle inwoners en er is geen speciale bepaling voor degenen met de NHR-status.

Wat gebeurt er met de belasting die ik heb betaald in het land van herkomst, zal ik dezelfde belasting in Portugal weer betalen?
Net als elke andere inwoner, als de VVK wordt gedaan in een ander land waar u ook belasting heeft betaald, afhankelijk van het Dubbelbelastingverdrag met Portugal, kunt u de belasting die is betaald in het land van herkomst aftrekken. Maar let op dat dit alleen geldt in geval van aggregatie.

Zijn er manieren om de te betalen belasting te verminderen?
Als de marktwaarde van uw aandelen aan het einde van het jaar lager is dan de werkelijke aankoopprijs, moet u overwegen om die aandelen voor 31 december te verkopen en ze vervolgens opnieuw te kopen. De reden hiervoor is dat in geval van gerealiseerde verliezen bij de verkoop van aandelen, u dit verlies vijf jaar kunt doorschuiven.
Ook als u overweegt om belastingplichtig te worden in Portugal en substantiële kapitaalwinsten heeft, moet u overwegen om die financiële activa te verkopen voordat u belastingplichtig wordt in Portugal.

Neem contact op met info@allfinance.pt en regel een eerste (betaalde) consultatie voor uw specifieke situatie.