autorstwa ekspertów z All Finance Matters

Zmiany w podatku od zysków kapitałowych w 2023 roku dotyczące aktywów finansowych. Dowiedz się, jakie zmiany możesz się spodziewać i jaką kwotę podatku możesz zapłacić od zysków osiągniętych na aktywach finansowych. Ricardo Chaves, biegły rachunkowości z All Finance Matters, udziela wglądu w zmiany i jak mogą one wpłynąć na mieszkańców oraz osoby posiadające status niezwyczajnego rezydenta w Portugalii.

All Finance Matters z biurami w Tavira i Faro mają na celu zapewnienie spokoju ich klientom, zapewniając fachową, profesjonalną i przyjazną obsługę. All Finance Matters oferuje usługi księgowe oraz doradztwo podatkowe, porady i pomoc w zakresie ubezpieczeń, kredytów hipotecznych, reprezentacji fiskalnej i nie tylko. Integralność, poufność i obiektywność są cechami charakterystycznymi ich usług.
Dowiedz się więcej o All Finance Matters

---

Podatek od zysków kapitałowych z aktywów finansowych: co zmieni się w 2023 roku?
Artykuł autorstwa Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Obowiązują nowe zasady dotyczące opodatkowania zysków kapitałowych pochodzących z aktywów finansowych, które wejdą w życie w 2023 roku.

Jakie są główne zmiany?
Portugalski Budżet Państwa na 2022 rok, zatwierdzony pod koniec czerwca, obejmuje poprawkę do Kodeksu Podatkowego od Dochodów Osobistych (IRS), która wpłynie na zyski kapitałowe z aktywów finansowych, gdy aktywa w pytaniu są trzymane przez okres krótszy niż 365 dni i osoba podlegająca opodatkowaniu osiąga dochód opodatkowany równy lub przewyższający wartość ostatniego przedziału podatkowego, obecnie wynoszącego 75 009 euro.
Obecnie, gdy osiągasz zyski kapitałowe z aktywów finansowych, możesz wybrać agregację tych dochodów do swojego ogólnego dochodu i być opodatkowanym według postępujących stawek podatkowych (które wahają się od 14% do 48%) lub być opodatkowanym stawką autonomiczną 28%. Od 2023 roku, jeśli aktywa są trzymane przez mniej niż 365 dni, agregacja jest obowiązkowa.

Czy ta zmiana dotyczy wszystkich?
Nie, przede wszystkim dotyczy to tylko rezydentów podatkowych, którzy osiągają ogólny dochód (obejmujący wszystkie źródła dochodów) większy niż c i gdy aktywa finansowe były trzymane przez mniej niż 365 dni. Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym lub jeśli jesteś nim, ale twój ogólny dochód jest niższy niż 75 009 euro, wtedy zasada ta cię nie dotyczy.

Czy wszystkie aktywa finansowe są objęte tą nową ustawą?
Jeśli chodzi o zyski kapitałowe wynikające z wykupu jednostek funduszy inwestycyjnych, ta nowa zasada nie ma zastosowania i nadal można je opodatkować stawką autonomiczną 28%. Jednak w odniesieniu do dochodów z wykupu jednostek funduszy inwestycyjnych położonych poza terytorium krajowym, jeśli dochód z wykupu jednostek w funduszach inwestycyjnych inwestycje zagraniczne nie są wypłacane poprzez podmioty posiadające siedzibę, efektywne zarządzanie lub stałą siedzibę w Portugalii, takie dochody, będące kwalifikowanymi zyskami kapitałowymi zgodnie z przepisami kodeksu IRS, mogą podlegać obowiązkowej agregacji, gdy pozostałe wymagania prawne zostaną zweryfikowane.

Kiedy ta ustawa wejdzie w życie?
Ponieważ budżet państwa na rok 2022 nie zawierał żadnej reguły przejściowej, (nowy) zatwierdzony reżim opodatkowania zysków kapitałowych może być stosowany wyłącznie do zbyć udziałów, papierów wartościowych i innych aktywów finansowych, które miały miejsce po 2023 roku, ponieważ istotnym faktem w opodatkowaniu zysków kapitałowych, dla ustalenia obowiązującego prawa, jest moment zbycia, czyli moment dokonania transakcji.
Oznacza to, że kiedy wypełnisz zeznanie podatkowe od dochodów osobistych (IRS) na rok 2023, which is submitted in 2024, ta zmiana już będzie obowiązywać.

Ile większe podatki to może oznaczać?
Aktualnie jeśli Twój dochód wynosi więcej niż 75 009 euro i posiadasz aktywa kapitałowe trzymane przez mniej niż 365 dni, zapłacisz 2 800 euro podatku od każdych 10 000 euro zysków. W przyszłości ten sam zysk oznaczać będzie 4 800 euro podatku.

Jeśli jestem nierezydentem zwykłym, także zapłacę ten podatek?
Ta ustawa dotyczy wszystkich rezydentów i nie ma specjalnych przepisów dla tych z statusem NHR.

Co stanie się z podatkiem, który zapłaciłem w kraju źródłowym, czy zapłacę ten sam podatek ponownie w Portugalii?
Jak każdy inny rezydent, jeśli CGT jest płacone w innym kraju, gdzie również byłeś opodatkowany, w zależności od Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania z Portugalią, możesz odliczyć podatek zapłacony w kraju źródłowym. Ale proszę zauważ, że jest to w przypadku agregacji.

Czy istnieją sposoby zmniejszenia płatnego podatku?
Jeśli wartość rynkowa twoich akcji na koniec roku jest niższa niż rzeczywista cena zakupu, powinieneś rozważyć możliwość sprzedaży tych akcji przed 31 grudnia i ponownego ich zakupu. Powód jest taki, że w przypadku zrealizowanych strat przy sprzedaży akcji, możesz przenieść tę stratę na 5 lat.
Ponadto, jeśli rozważasz stanie się rezydentem podatkowym w Portugalii i masz znaczne zyski kapitałowe, powinieneś rozważyć sprzedaż tych aktywów finansowych przed staniem się rezydentem podatkowym w Portugalii.

Skontaktuj się z info@allfinance.pt i umów się na początkową (płatną) konsultację dotyczącą twojej konkretnej sytuacji.