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Alterações ao Imposto sobre Ganhos de Capital em 2023 em ativos financeiros. Saiba quais as mudanças que pode esperar e quanto imposto pode vir a pagar sobre os ganhos obtidos em ativos financeiros. Ricardo Chaves, contabilista certificado da All Finance Matters, fornece insights sobre as alterações e como podem impactar os residentes e aqueles com estatuto de residente não habitual em Portugal.

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Imposto sobre Ganhos de Capital em ativos financeiros: o que irá mudar em 2023?
Artigo por Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Há novas regras aplicáveis à tributação dos ganhos de capital em ativos financeiros, que entrarão em vigor em 2023.

Quais são as principais alterações?
O Orçamento do Estado Português para 2022, aprovado no final de junho, inclui uma alteração ao Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) que terá impacto nos ganhos de capital provenientes de ativos financeiros quando os ativos em questão são detidos por um período inferior a 365 dias e a pessoa tributável atinge um montante de rendimento tributável igual ou superior ao valor da última taxa de imposto, que atualmente é de 75.009 euros.
Atualmente, quando obtém ganhos de capital em ativos financeiros, pode optar por agregar este rendimento ao seu rendimento global e ser tributado às taxas progressivas de imposto (que variam de 14% a 48%) ou ser tributado à taxa autónoma de 28%. A partir de 2023, se os ativos forem detidos por menos de 365 dias, a agregação é obrigatória.

Esta alteração aplica-se a todos?
Não, em primeiro lugar, isso só se aplica a residentes fiscais que têm um rendimento global (incluindo todas as fontes de rendimento) maior que c e quando os ativos financeiros foram detidos por menos de 365 dias. Se não for residente fiscal ou se for, mas o seu rendimento global for inferior a 75.009 euros, então a regra não o afetará.

Todos os ativos financeiros estão incluídos nesta nova lei?
Em relação aos ganhos de capital provenientes do resgate de unidades de fundos de investimento, esta nova regra não é aplicável e estes ainda podem ser tributados à taxa autónoma de 28%. No entanto, em relação ao rendimento proveniente do resgate de unidades de fundos de investimento localizados fora do território nacional, se o rendimento do resgate de unidades em fundos de investimento em investimentos estrangeiros não for pago por meio de entidades com sede, gestão efetiva ou estabelecimento permanente em Portugal, tal rendimento, sendo qualificado como ganhos de capital nos termos previstos no Código do IRS, poderá ser abrangido pela nova regra e sujeitar-se à agregação obrigatória, assim que os outros requisitos legais tiverem sido verificados.

Quando entra em vigor esta lei?
Uma vez que o Orçamento do Estado para 2022 não estabeleceu nenhuma regra de transição, o regime de tributação de ganhos de capital (novo) aprovado só pode ser aplicado às alienações de ações, títulos e outros ativos financeiros que ocorreram após 2023, uma vez que o facto relevante na tributação de ganhos de capital, para a determinação da lei aplicável, é o momento da alienação, ou seja, o momento em que a transação ocorre.
Isso significa que quando preencher a Declaração de Rendimento de IRS para 2023, que é submetida em 2024, esta alteração já estará em vigor.

Quanto mais imposto pode representar isso?
Atualmente, se o seu rendimento for superior a 75.009 euros e possuir ativos financeiros detidos por menos de 365 dias, pagaria 2.800€ de imposto para cada 10.000€ de ganhos. No futuro, o mesmo ganho significará 4.800€ de imposto.

Se for um Residente não Habitual, também pagarei este imposto?
Esta lei é aplicável a todos os residentes e não há provisão especial para aqueles com o estatuto de NHR.

O que acontece ao imposto que paguei no país de origem, pagarei o mesmo imposto em Portugal novamente?
Como qualquer outro residente, se a CGT for feita noutro país onde também foi tributado, dependendo do Acordo de Dupla Tributação com Portugal, pode ser capaz de deduzir o imposto pago no país de origem. Mas observe que isso é apenas no caso de agregação.

Há alguma forma de mitigar o imposto a ser pago?
Se o valor de mercado das suas ações no final do ano for inferior ao preço de compra real, deve considerar a possibilidade de vender essas ações antes de 31 de dezembro e depois comprá-las novamente. A razão para isto é que, em caso de perdas realizadas na venda de ações, pode reportar essas perdas durante 5 anos.
Além disso, se está a pensar tornar-se residente fiscal em Portugal e tem ganhos de capital substanciais, deve considerar vender esses ativos financeiros antes de se tornar residente fiscal em Portugal.

Entre em contacto com info@allfinance.pt e agende uma consulta inicial (paga) para a sua situação específica.