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Cambiamenti delle tasse sulle plusvalenze finanziarie nel 2023. Scopri quali cambiamenti ci si può aspettare e quanto può essere la tassazione sulle plusvalenze realizzate su beni finanziari. Ricardo Chaves, commercialista di All Finance Matters, fornisce approfondimenti sulle modifiche e su come potrebbero influenzare i residenti e coloro che hanno lo status di residenza non abituale in Portogallo.

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Tassa sulle plusvalenze finanziarie: cosa cambierà nel 2023?
Articolo di Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Ci sono nuove regole applicabili alla tassazione delle plusvalenze sui beni finanziari, che diventeranno effettive nel 2023.

Quali sono i principali cambiamenti?
La Legge di Bilancio dello Stato portoghese per il 2022, approvata alla fine di giugno, include una modifica al Codice dell'Imposta sul Reddito Personale (IRS) che avrà un impatto sulle plusvalenze dei beni finanziari quando gli stessi sono detenuti per un periodo inferiore a 365 giorni e la persona tassabile raggiunge un importo tassabile pari o superiore al valore dell'ultima aliquota fiscale, attualmente di 75.009 euro.
Attualmente, quando realizzi plusvalenze sui beni finanziari, puoi scegliere di aggregare queste entrate al tuo reddito complessivo e tassarle alle aliquote fiscali progressive (che vanno dal 14% al 48%) o tassarle alla aliquota autonoma del 28%. Dal 2023 in poi, se i beni sono detenuti per meno di 365 giorni, l'aggregazione è obbligatoria.

Questa modifica è applicabile a tutti?
No, prima di tutto questa è applicabile solo ai residenti fiscali che hanno un reddito complessivo (includendo tutte le fonti di reddito) maggiore di c e quando i beni finanziari sono detenuti per meno di 365 giorni. Se non sei residente fiscale o se lo sei, ma il tuo reddito complessivo è inferiore a 75.009 euro, la regola non ti riguarderà.

Tutti i beni finanziari sono inclusi in questa nuova legge?
Per quanto riguarda le plusvalenze derivanti dal rimborso di quote di fondi di investimento, questa nuova regola non è applicabile e queste possono ancora essere tassate alla aliquota autonoma del 28%. Tuttavia, per quanto riguarda i redditi derivanti dal rimborso delle quote di fondi di investimento situati al di fuori del territorio nazionale, se i redditi derivanti dal rimborso delle quote di fondi di investimento che investono all'estero non sono pagati attraverso entità con sede, gestione effettiva o stabilimento permanente in Portogallo, tali redditi, qualificati come plusvalenze secondo i termini previsti dal Codice IRS, potrebbero rientrare nel campo di applicazione della nuova regola e essere soggetti ad aggregazione obbligatoria, una volta verificati gli altri requisiti legali.

Quando entra in vigore questa legge?
Poiché la Legge di Bilancio per il 2022 non ha stabilito alcuna regola transitoria, il regime di tassazione delle plusvalenze approvato (nuovo) può essere applicato solo alle cessioni di azioni, titoli e altri beni finanziari, che hanno avuto luogo dopo il 2023, dal momento che il fatto rilevante nella tassazione delle plusvalenze, per la determinazione della legge applicabile, è il momento della cessione, ovvero il momento in cui avviene la transazione.
Ciò significa che quando compilate la Dichiarazione dell'Imposta sul Reddito Personale (IRS) per il 2023, che sarà presentata nel 2024, questa modifica sarà già in vigore.

Quanta più tassa può rappresentare ciò?
Attualmente, se il tuo reddito è superiore a 75.009 euro e possiedi beni capitali detenuti per meno di 365 giorni, pagarai 2.800€ di tasse per ogni 10.000€ di guadagni. In futuro lo stesso guadagno significherà 4.800€ di tasse.

Se sono un Residente Non Abituale, dovrò pagare anche questa tassa?
Questa legge è applicabile a tutti i residenti e non vi è alcuna disposizione speciale per coloro che hanno lo status di NHR.

Cosa succede alle tasse pagate nel paese di origine, devo pagare le stesse tasse di nuovo in Portogallo?
Come qualsiasi altro residente, se le plusvalenze sono realizzate in un altro paese dove sei stato tassato, a seconda della Convenzione contro le doppie imposizioni con il Portogallo, potresti dedurre le tasse pagate nel paese di origine. Ma si noti che questo è nel caso di aggregazione soltanto.

Ci sono modi per mitigare la tassa da pagare?
Se il valore di mercato delle azioni alla fine dell'anno è inferiore al prezzo di acquisto effettivo, dovresti considerare la possibilità di vendere quelle azioni prima del 31 dicembre e poi ricomprarle. Il motivo è che in caso di perdite realizzate nella vendita di azioni, puoi riportare in avanti questa perdita per 5 anni.
Inoltre, se stai considerando di diventare residente fiscale in Portogallo e hai consistenti plusvalenze, dovresti considerare di vendere quei beni finanziari prima di diventare residente fiscale in Portogallo.

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