af eksperterne hos All Finance Matters

Ændringer i kapitalgevinstskat i 2023 på finansielle aktiver. Find ud af, hvilke ændringer du kan forvente, og hvor meget skat du kan betale af gevinster opnået på finansielle aktiver. Ricardo Chaves, statsautoriseret revisor hos All Finance Matters, giver indblik i ændringerne og hvordan de kan påvirke beboere og dem med ikke-habituel bopæl i Portugal.

All Finance Matters, med kontorer i Tavira og Faro, sigter mod at give deres klienter ro i sindet ved at sikre en ekspert, professionel og venlig service. All Finance Matters tilbyder regnskabstjenester samt skatterådgivning, rådgivning og hjælp vedrørende forsikring, boliglån, skattemæssig repræsentation og mere. Integritet, fortrolighed og objektivitet er kendetegnene ved deres service.
Find mere information om All Finance Matters

---

Kapitalgevinstskat på finansielle aktiver: hvad vil ændre sig i 2023?
Artikel af Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Der er nye regler, der gælder for beskatning af kapitalgevinster på finansielle aktiver, som træder i kraft i 2023.

Hvad er de vigtigste ændringer?
Det portugisiske statsbudget for 2022, godkendt ved udgangen af juni, indeholder en ændring af den personlige indkomstskattelov (IRS), som vil have en indvirkning på kapitalgevinster fra finansielle aktiver, når de pågældende aktiver er holdt i mindre end 365 dage, og den skattepligtige når en indkomstskattebeløb, der er lig med eller større end værdien af den sidste skatteklasse, som p.t. er 75.009 euro.
I øjeblikket, når du opnår kapitalgevinster fra finansielle aktiver, kan du vælge at agregere denne indkomst til din samlede indkomst og blive beskattet til de progressive skattesatser (som varierer fra 14% til 48%) eller blive beskattet til den autonome sats på 28%. Fra 2023 er aggregat påkrævet, hvis aktiverne er holdt i mindre end 365 dage.

Gælder denne ændring for alle?
Nej, først og fremmest er dette kun gældende for skatteydere, der har en samlet indkomst (inklusive alle indtægtskilder) højere end c, og når de finansielle aktiver har været holdt i mindre end 365 dage. Hvis du ikke er skattepligtig eller hvis du er det, men din samlede indkomst er lavere end 75.009 euro, vil reglen ikke påvirke dig.

Er alle finansielle aktiver omfattet af denne nye lov?
Hvad angår kapitalgevinster, der opstår ved indløsning af enheder fra investeringsfonde, er denne nye regel ikke gældende, og disse kan stadig beskattes til den autonome sats på 28%. Imidlertid, med hensyn til indkomsten fra indløsning af enheder fra investeringsfonde, der ligger uden for det nationale område, hvis indkomsten fra indløsning af enheder fra investeringsfonde i udenlandske investeringer ikke betales gennem enheder med hovedsæde, effektiv ledelse eller fast etablering i Portugal, er en sådan indtjening, der kvalificeres som kapitalgevinster under betingelserne i IRS-koden, sandsynligt at falde inden for anvendelsesområdet for den nye regel og være underlagt obligatorisk aggregat, når de øvrige juridiske krav er verificeret.

Hvornår træder denne lov i kraft?
Da statsbudgetloven for 2022 ikke indeholdt nogen overgangsregel, kan det (nye) godkendte regelsæt for beskatning af kapitalgevinster kun anvendes på afskaffelser af aktier, værdipapirer og andre finansielle aktiver, der fandt sted efter 2023, da det relevante faktum i beskatning af kapitalgevinster, til fastsættelse af den gældende lovgivning, er øjeblikket for afskaffelse, det vil sige øjeblikket, hvor transaktionen finder sted.
Dette betyder, at når du udfylder den personlige indkomstskatteangivelse (IRS) for 2023, som indsendes i 2024, vil denne ændring allerede være på plads.

Hvor meget mere skat kan dette repræsentere?
I øjeblikket, hvis din indkomst er mere end 75.009 euro, og du ejer kapitalaktiver, der er holdt i mindre end 365 dage, vil du betale 2.800 € i skat for hver 10.000 € i gevinster. I fremtiden vil den samme gevinst betyde 4.800 € i skat.

Hvis jeg er en ikke-habituel beboer, vil jeg også betale denne skat?
Denne lov gælder for alle beboere, og der er ingen særlig bestemmelse for dem med NHR-status.

Hvad sker der med den skat, jeg har betalt i kildelandet, vil jeg betale den samme skat i Portugal igen?
Som enhver anden beboer, hvis CGT er udstedt i et andet land, hvor du også blev beskattet, kan du, afhængigt af dobbeltbeskatningsaftalen med Portugal, muligvis fradrage den skat, du har betalt i kildelandet. Bemærk dog, at dette kun gælder i tilfælde af aggregation.

Er der nogen måder at mindske den skat, der skal betales på?
Hvis markedsværdien af dine aktier ved udgangen af året er lavere end den faktiske købspris, bør du overveje muligheden for at sælge disse aktier inden den 31. december og derefter købe dem igen. Årsagen hertil er, at i tilfælde af realiserede tab, på salg af aktier, kan du føre dette tab frem i 5 år.
Også, hvis du overvejer at blive skattepligtig i Portugal og har betydelige kapitalgevinster, bør du overveje at sælge disse finansielle aktiver, før du bliver skattepligtig i Portugal.

Kontakt info@allfinance.pt og arranger en indledende (betalende) konsultation for din konkrete situation.