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Änderungen der Kapitalertragssteuer im Jahr 2023 für Finanzanlagen. Erfahren Sie, welche Änderungen Sie erwarten können und wie viel Steuern Sie auf Gewinne aus Finanzanlagen zahlen müssen. Ricardo Chaves, Wirtschaftsprüfer von All Finance Matters, gibt Einblicke in die Änderungen und wie sie sich auf Anwohner und Personen mit Nicht-Habitual-Resident-Status in Portugal auswirken können.

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Kapitalertragssteuer auf Finanzanlagen: Was wird sich 2023 ändern?
Artikel von Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Für das Jahr 2023 sind neue Regeln zur Besteuerung von Kapitalerträgen aus Finanzanlagen vorgesehen.

Was sind die Hauptänderungen?
Der portugiesische Staatshaushalt 2022, verabschiedet Ende Juni, umfasst eine Änderung des Einkommensteuergesetzes (IRS), die sich auf die Kapitalerträge aus Finanzanlagen auswirken wird, wenn die betreffenden Vermögenswerte für einen Zeitraum von weniger als 365 Tagen gehalten werden und die steuerpflichtige Person einen steuerpflichtigen Betrag erreicht, der gleich oder größer ist als der Wert des letzten Steuersatzes, der derzeit bei 75.009 Euro liegt.
Derzeit können Sie bei Kapitalerträgen aus Finanzanlagen wählen, ob Sie dieses Einkommen Ihrem Gesamteinkommen hinzufügen und zu den Progressionssteuersätzen besteuert werden (die von 14% bis 48% reichen) oder ob Sie mit dem Autonomiesteuer von 28% besteuert werden. Ab 2023 ist bei Vermögenswerten, die weniger als 365 Tage gehalten werden, die Aggregation obligatorisch.

Trifft diese Änderung auf alle zu?
Nein, dies gilt zunächst nur für Steuerresidenten, die ein Gesamteinkommen (einschließlich aller Einkommensquellen) von mehr als c haben und wenn die Finanzanlagen für weniger als 365 Tage gehalten wurden. Wenn Sie kein Steueraufenthalter sind oder wenn Ihr Gesamteinkommen unter 75.009 Euro liegt, betrifft Sie die Regelung nicht.

Sind alle Finanzanlagen in diesem neuen Gesetz enthalten?
Was die Kapitalerträge aus der Rückgabe von Einheiten aus Investmentfonds betrifft, ist diese neue Regelung nicht anwendbar und diese können weiterhin mit dem Autonomiesteuer von 28% besteuert werden. Bezüglich der Einkünfte aus der Rückgabe von Einheiten von Investmentfonds außerhalb des nationalen Territoriums, wenn die Einkünfte aus der Rückgabe von Einheiten in Investmentfonds, die ausländische Investitionen sind, nicht über Einrichtungen mit Hauptsitz, effektiver Verwaltung oder ständiger Niederlassung in Portugal gezahlt werden, könnten diese Einkünfte, die als Kapitalerträge qualifiziert sind gemäß den Bestimmungen des IRS-Gesetzes, wahrscheinlich in den Anwendungsbereich der neuen Regelung fallen und der obligatorischen Aggregation unterliegen, sobald die anderen rechtlichen Anforderungen überprüft wurden.

Wann tritt dieses Gesetz in Kraft?
Da das Haushaltsgesetz 2022 keine Übergangsregelung festgelegt hat, kann das (neue) genehmigte Besteuerungsregime für Kapitalerträge nur auf Veräußerungen von Aktien, Wertpapieren und anderen Finanzanlagen angewendet werden, die nach 2023 stattgefunden haben, da das maßgebliche Ereignis bei der Besteuerung von Kapitalerträgen für die Bestimmung des anwendbaren Rechts der Zeitpunkt der Veräußerung ist, das heißt, der Zeitpunkt, zu dem die Transaktion stattfindet.
Das bedeutet, dass diese Änderung bereits in Kraft ist, wenn Sie die Einkommensteuererklärung für 2023 ausfüllen, die 2024 eingereicht wird.

Wie viel mehr Steuern kann dies bedeuten?
Derzeit, wenn Ihr Einkommen mehr als 75.009 Euro beträgt und Sie Kapitalanlagen besitzen, die weniger als 365 Tage gehalten werden, würden Sie 2.800 Euro Steuern für jeweils 10.000 Euro Gewinne zahlen. In Zukunft bedeuten die gleichen Gewinne 4.800 Euro Steuern.

Wenn ich Nicht-Habitual-Resident bin, zahle ich auch diese Steuer?
Dieses Gesetz gilt für alle Einwohner und es gibt keine Sonderregelung für diejenigen mit dem NHR-Status.

Was passiert mit den Steuern, die ich im Herkunftsland bezahlt habe, werde ich in Portugal die gleiche Steuer noch einmal zahlen?
Wie bei jedem anderen Einwohner, wenn die Kapitalertragssteuer in einem anderen Land erhoben wird, in dem Sie auch besteuert wurden, können Sie je nach Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal die Steuern im Herkunftsland abziehen. Bitte beachten Sie jedoch, dass dies nur im Falle der Aggregation gilt.

Gibt es Möglichkeiten, die zu zahlende Steuer zu mindern?
Wenn der Marktwert Ihrer Aktien am Jahresende niedriger ist als der tatsächliche Kaufpreis, sollten Sie in Betracht ziehen, diese Aktien vor dem 31. Dezember zu verkaufen und dann wieder zu kaufen. Der Grund dafür ist, dass Sie im Falle von realisierten Verlusten beim Verkauf von Aktien diesen Verlust für 5 Jahre vortragen können.
Außerdem sollten Sie, wenn Sie darüber nachdenken, in Portugal steuerlich ansässig zu werden und erhebliche Kapitalerträge zu haben, diese Finanzanlagen vor Ihrem steuerlichen Wohnsitz in Portugal verkaufen.

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