por los expertos de All Finance Matters

Cambios en el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en activos financieros en 2023. Descubra qué cambios puede esperar y cuánto impuesto puede pagar sobre las ganancias obtenidas en activos financieros. Ricardo Chaves, contador público de All Finance Matters, ofrece información sobre los cambios y cómo pueden afectar a los residentes y a aquellos con un estatus de residencia no habitual en Portugal.

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Impuesto sobre las Ganancias de Capital en activos financieros: ¿qué cambiará en 2023?
Artículo por Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Existen nuevas normas aplicables a la tributación de las ganancias de capital en activos financieros, que entrarán en vigor en 2023.

¿Cuáles son los principales cambios?
El Presupuesto del Estado portugués para 2022, aprobado a finales de junio, incluye una modificación en el Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) que tendrá un impacto en las ganancias de capital de los activos financieros cuando los activos en cuestión se mantienen durante un período de menos de 365 días y la persona sujeta al impuesto alcance un monto imponible igual o superior al valor del último tramo impositivo, que actualmente es de 75.009 euros.
Actualmente, cuando obtiene ganancias de capital en activos financieros, puede optar por agregar este ingreso a su ingreso total y ser gravado a las tasas impositivas progresivas (que van del 14% al 48%) o ser gravado a la tasa autónoma del 28%. A partir de 2023, si los activos se mantienen durante menos de 365 días, la agregación es obligatoria.

¿Esta cambiará es aplicable para todos?
No, en primer lugar, esto solo es aplicable a los residentes fiscales que tienen un ingreso total (incluyendo todas las fuentes de ingresos) superior a 75.009 euros y cuando los activos financieros se mantuvieron durante menos de 365 días. Si no es residente fiscal o si lo es, pero su ingreso total es inferior a 75.009 euros, entonces la regla no lo afectará.

¿Todos los activos financieros están incluidos en esta nueva ley?
En cuanto a las ganancias de capital que surgen de la redención de unidades de fondos de inversión, esta nueva regla no es aplicable y todavía se pueden gravar a la tasa autónoma del 28%. Sin embargo, en relación con los ingresos de la redención de unidades de fondos de inversión ubicados fuera del territorio nacional, si los ingresos de la redención de unidades en fondos de inversión en inversiones extranjeras no se pagan a través de entidades con sede, gestión efectiva o sede permanente en Portugal, dichos ingresos, calificados como ganancias de capital según los términos previstos en el Código del IRS, probablemente caerán dentro del ámbito de aplicación de la nueva regla y estarán sujetos a la agregación obligatoria, una vez que se hayan verificado los otros requisitos legales.

¿Cuándo entra en vigencia esta ley?
Dado que la Ley del Presupuesto del Estado para 2022 no estableció ninguna regla de transición, el régimen de tributación de las ganancias de capital (nuevo) aprobado solo puede aplicarse a las disposiciones de acciones, valores y otros activos financieros que tuvieron lugar después de 2023, ya que el hecho relevante en la tributación de las ganancias de capital, para la determinación de la ley aplicable, es el momento de la disposición, es decir, el momento en que tiene lugar la transacción.
Esto significa que cuando presente la Declaración de Impuesto sobre la Renta Personal (IRS) para 2023, que se presenta en 2024, esta modificación ya estará en vigor.
 
¿Cuánto impuesto adicional puede representar esto?
Actualmente, si sus ingresos superan los 75.009 euros y posee activos financieros que se mantienen durante menos de 365 días, pagaría 2.800€ de impuesto por cada 10.000€ de ganancias. En el futuro, la misma ganancia significará 4.800€ de impuesto.

Si soy Residente No Habitual, ¿también pagaré este impuesto?
Esta ley es aplicable a todos los residentes y no hay disposición especial para aquellos con el estatus de NHR.

¿Qué sucede con el impuesto que pagué en el país de origen, pagaré el mismo impuesto nuevamente en Portugal?
Como cualquier otro residente, si la CGT se realiza en otro país donde también se le gravó, dependiendo del Convenio de Doble Imposición con Portugal, es posible que pueda deducir el impuesto pagado en el país de origen. Pero tenga en cuenta que esto es en caso de agregación solamente.

¿Existen formas de mitigar el impuesto a pagar?
Si el valor de mercado de sus acciones al final del año es inferior al precio de compra real, debería considerar la posibilidad de vender esas acciones antes del 31 de diciembre y luego volver a comprarlas. La razón de esto es que en caso de pérdidas realizadas en la venta de acciones, puede llevar adelante esta pérdida durante 5 años.
Además, si está considerando convertirse en residente fiscal en Portugal y tiene importantes ganancias de capital, debería considerar vender esos activos financieros antes de convertirse en residente fiscal en Portugal.

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