av experterna på All Finance Matters

Ändringar av kapitalvinstskatt år 2023 på finansiella tillgångar. Ta reda på vilka ändringar du kan förvänta dig och hur mycket skatt du kan betala på vinster från finansiella tillgångar. Ricardo Chaves, auktoriserad revisor från All Finance Matters, ger insikter om förändringarna och hur de kan påverka invånare och de med icke-regelbunden bosättningsstatus i Portugal.

All Finance Matters, med kontor i Tavira och Faro, har som mål att ge sina kunder trygghet genom att säkerställa en expert, professionell och vänlig service. All Finance Matters erbjuder redovisningstjänster samt skatteföreträdare, rådgivning och hjälp med försäkringar, bolån, skattemässig representation och mer. Integritet, konfidentialitet och objektivitet är kännetecknet för deras service.
 

---

Kapitalvinstskatt på finansiella tillgångar: vad kommer att förändras år 2023?
Artikel av Ricardo Chaves - All Finance Matters.

Det finns nya regler gällande beskattningen av kapitalvinster på finansiella tillgångar, som kommer att träda i kraft år 2023.

Vad är de huvudsakliga förändringarna?
Det portugisiska statliga budgeten för 2022, som godkändes i slutet av juni, innehåller en ändring av personskattelagen (IRS) som kommer att ha en inverkan på kapitalvinster från finansiella tillgångar när tillgångarna i fråga hålls under en period av mindre än 365 dagar och den skattskyldiga personen når en skattepliktig summa lika med eller större än värdet av den sista skatteklassen, som för närvarande är 75 009 euro.
För närvarande kan du välja att sammanföra kapitalvinster från finansiella tillgångar till din totala inkomst och bli beskattad enligt de progressiva skattesatserna (som sträcker sig från 14% till 48%) eller bli beskattad enligt den autonoma skattesatsen på 28%. Från och med 2023 är sammanfogning obligatorisk om tillgångarna hålls i mindre än 365 dagar.

Är denna ändring tillämplig för alla?
Nej, för det första gäller detta endast för skattskyldiga som har en total inkomst (inklusive all inkomst) större än 75 009 euro och när de finansiella tillgångarna hölls i mindre än 365 dagar. Om du inte är skattskyldig eller om du är det, men din totala inkomst är lägre än 75 009 euro, kommer regeln inte att påverka dig.

Är alla finansiella tillgångar inkluderade i denna nya lag?
När det gäller kapitalvinster som uppstår vid återköp av enheter från investeringsfonder är denna nya regel inte tillämplig och dessa kan fortfarande beskattas enligt den autonoma skattesatsen på 28%. Dock, när det gäller intäkter från återbetalningar av enheter hos investeringsfonder som är belägna utanför nationellt territorium, om intäkterna från återköp av enheter i investeringsfonder som är utländska investeringar inte betalas genom enheter med huvudkontor, verklig ledning eller permanent etablering i Portugal, kan sådana intäkter, klassificerade som kapitalvinster enligt de villkor som föreskrivs i IRS-koden, sannolikt falla under tillämpningsområdet för den nya regeln och omfattas av obligatorisk sammanfogning, när de andra lagkraven har kontrollerats.

När träder denna lag i kraft?
Eftersom budgetlagen för 2022 inte fastställde någon övergångsregel, kan det (nya) godkända beskattningssystemet för kapitalvinster endast tillämpas på försäljningar av aktier, värdepapper och andra finansiella tillgångar som ägde rum efter 2023, eftersom det relevanta faktumet i beskattningen av kapitalvinster, för bestämningen av tillämplig lag, är tidpunkten för avyttring, det vill säga tidpunkten då transaktionen äger rum.
Det betyder att när du fyller i den personliga skattemyndigheten (IRS) för 2023, som lämnas in 2024, kommer denna ändring redan att vara på plats.
 
Hur mycket mer skatt kan detta representera?
För närvarande, om din inkomst är mer än 75 009 euro och du äger kapitaltillgångar som har hållits i mindre än 365 dagar, skulle du betala 2 800€ i skatt för varje 10.000€ i vinster. I framtiden kommer samma vinst att innebära 4 800€ i skatt.

Om jag är en icke-regelbunden resident, kommer jag också betala denna skatt?
Denna lag gäller för alla boende och det finns inget särskilt undantag för dem med NHR-status.

Vad händer med skatten jag betalat i källlandet, kommer jag betala samma skatt i Portugal igen?
Precis som alla andra boende, om kapitalvinstskatten görs i ett annat land där du också beskattades, beroende på dubbelbeskattningsavtalet med Portugal, kan du möjligen dra av den skatt du betalade i källlandet. Men observera att detta gäller vid sammanfogning endast.

Finns det några sätt att mildra den skatt som ska betalas?
Om marknadsvärdet på dina aktier vid årets slut är lägre än det verkliga inköpspriset, bör du överväga möjligheten att sälja dessa aktier före den 31 december och sedan köpa tillbaka dem. Anledningen till detta är att i händelse av realiserade förluster, vid försäljningen av aktier, kan du framföra denna förlust i upp till 5 år.
Också, om du överväger att bli skattskyldig i Portugal och har betydande kapitalvinster, bör du överväga att sälja dessa finansiella tillgångar innan du blir skattskyldig i Portugal.

Kontakta info@allfinance.pt och boka en första (betalda) konsultation för din specifika situation.