Indsigt fra eksperterne hos Blevins Franks

Ekspat skattebyrde på britiske aktiver efter Brexit: vil den stige? Overvejelser om skat på britiske pensioner, ejendom og investeringer af eksperterne hos Blevins Franks, finansielle planlæggere og skatterådgivere til britiske eksperter i Portugal.

Klar eller ej, Brexit er på vej. Og selvom de fleste eksperter har elementer af planlægning på plads og måske allerede har sikret sig EU-opholdstilladelse, bør planlægningen ikke slutte der. Dem, der har britiske aktiver, bør overveje, hvad der kan ligge foran, og bør veje de skattemæssige omkostninger ved britiske aktiver.

I artiklen nedenfor udforsker Adrian Hook fra Blevins Franks disse spørgsmål.
 

---

Vil britiske aktiver invitere en større skatteopkrævning efter Brexit?
Af Adrian Hook, Partner, Blevins Franks
 
I forberedelse til Brexit har de fleste britiske eksperter i Portugal sikret sig opholdstilladelse eller lagt planer for at bosætte sig, før overgangsperioden slutter i december. Men planlægningen bør ikke ende der, især hvis du stadig har aktiver og investeringer i Storbritannien.
 
Selv Brexit vil ikke påvirke de dobbeltbeskatningsaftaler, der bestemmer, hvilket land der har ret til at beskatte eksperter. Imidlertid er der to nøgleændringer, der vil ske fra 2021, der kan ændre din skattebehandling.
 
For det første vil britiske aktiver ikke længere være EU/Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS) aktiver. I visse tilfælde betyder det, at de kan holde op med at modtage fordelagtig skattebehandling i udlandet. For det andet vil den britiske regering ikke længere være bundet af EU's regler om kapitalens fri bevægelighed, hvilket potentielt kan give dem mere spillerum for at beskatte ikke-bosiddende.

Selv uden Brexit er det en god idé, når du bor i udlandet, at overveje, om det stadig er i din bedste interesse at beholde britiske aktiver.
 
Britisk ejendom
 
Storbritannien har gradvist øget skattebyrden på ejendom for udenlandske bosiddende. For eksempel begyndte ‘skat på kapitalgevinster for ikke-bosiddende’ (NRCGT) at blive pålagt ikke-britiske bosiddende, der sælger britisk boligejendom fra 2015, og de fleste kommercielle britiske ejendomme og landområder fra 2019.
 
Hvis du er portugisisk bosiddende, kan du også tiltrække skat på kapitalgevinster her (men kan normalt få en kredit for betalt britisk skat). Der er en undtagelse for ikke-habituelle bosiddende, der forbliver fritaget for portugisisk skat på kapitalgevinster på britisk ejendom i deres første ti år. Imidlertid kan andre portugisiske bosiddende, der er pensionerede eller over 65 år, også undgå ansvar ved at geninvestere gevinst fra et hovedhjem i en berettiget forsikringskontrakt eller pensionsfond. Ud over skatteeffektivitet kan dette åbne op for andre fordele såsom fleksibilitet med flere valutaer og formueplanlægning.
 
Vær opmærksom på, at fra april 2021 står ikke-britiske bosiddende over for en ny 2% stempelafgiftsbetaling ved køb af ejendom i England og Nordirland. Så hvis du er bosiddende i Portugal og allerede ejer en bolig, selv uden for Storbritannien, kan du stå over for op til 17% stempelafgifter i Storbritannien på britiske køb.
 
Bemærk også, at ikke-britiske bosiddende forbliver ansvarlige for britisk indkomstskat på al lejeindkomst tjent der. Britisk lejeindkomst beskattes også i Portugal, medmindre du har ikke-habituel bopæl.
 
Britiske investeringer
 
Mens skattereglerne, der gælder for britiske eksperter i dag, ikke bør ændre sig efter Brexit, skal du være opmærksom på situationer, hvor ikke-EU/EØS aktiver beskattes anderledes end indenlandske/EU-aktiver.
 
For eksempel pålægges der ingen skatteafgifter på kapitalgevinster, hvis du sælger en ejendom i Portugal for at geninvestere i et nyt hovedhjem i et andet EU/EØS-land. I januar kan eksperter, når Storbritannien forlader EU/EØS, muligvis ikke længere være berettiget til denne lettelse, hvis de geninvesterer gevinster i britisk ejendom.
 
Husk også, at når du ikke er bosiddende i Storbritannien, bliver britiske investeringsprodukter såsom ISAs beskattet i Portugal. Hvis du indløser disse investeringer, kan lokal kapitalgevinstskat også være gældende.
 
Udforsk alternative investeringsmuligheder, som måske tilbyder portugisiske bosiddende bedre skatteeffektivitet såvel som andre potentielle fordele.
 
Britiske personlige skattefradrag
 
I øjeblikket modtager ikke-britiske bosiddende de samme fradrag for indkomst- og kapitalgevinstskat som britiske eksperter, så længe de har et britisk pas eller er en EØS-borger. Imidlertid overvejede regeringen for et par år siden alvorligt at begrænse det personlige indkomstskattefradrag for ikke-bosiddende. Det er muligt, at disse fradrag igen kan blive et mål for regeringen for at øge skatteindtægterne fra ikke-bosiddende efter Brexit.
 
Britiske pensioner
 
Selvfølgelig har de fleste pensionerede britiske eksperter pensioner i Storbritannien og nyder godt af at lade dem være der og trække indkomst, som det er nødvendigt. Men afhængigt af pensions typen og dine omstændigheder kan det være værd at veje fordele og ulemper ved at overføre den ud af Storbritannien.
 
At overføre til en Kvalificeret Anerkendt Udenlandsk Pensionsordning kan give forskellige fordele. Overførsler til EU/EØS-baserede QROPS er i øjeblikket skattefri for EU-bosiddende, men der er en 25% ‘overførselsafgift til udlandet’ for andre overførsler. Storbritanniens regering kunne nemt udvide dette til EU-overførsler, når de ikke længere er bundet af blokkens regler. Hvis du overvejer dette, bør du søge personlig rådgivning nu – pensionspapirarbejde er en langvarig proces, og der er begrænset tid, inden overgangsperioden slutter.
 
En anden mulighed kan være at bruge pensionsfriheden til at tage din fond som kontanter og geninvestere i en skatteeffektiv ordning i Portugal. Igen bør du søge reguleret rådgivning og være forsigtig med ikke at sætte dine pensionsbesparelser på spil.
 
Download Blevins Franks Pension Guide her:



Økonomisk planlægning bør baseres på dine omstændigheder, mål og risikoprofil, og beslutningen om at beholde britiske aktiver er ingen undtagelse. Der er flere spørgsmål at veje op, beskatning er bare en af dem, men det kan være værd at overveje, om det kan være fordelagtigt at flytte aktiver ud af Storbritannien. Gør din research og søg personlig specialistrådgivning for at fastlægge, hvad der vil fungere bedst for dig i dag og din familie i fremtiden.
 
 
Skattesatser, omfang og fradrag kan ændre sig. Alle udtalelser vedrørende beskatning er baseret på vores forståelse af gældende skattelove og praksis, der er underlagt ændringer. Skatteoplysninger er blevet sammenfattet; enkeltpersoner bør søge personlig rådgivning.
 
Du kan finde andre finansielle rådgivningsartikler på vores hjemmeside her www.blevinsfranks.com