Insights by the experts at Blevins Franks

Fardeau fiscal des expatriés sur les actifs britanniques après le Brexit : augmentera-t-il ? Considérations fiscales sur les pensions, les propriétés et les investissements du Royaume-Uni par les experts de Blevins Franks, consultants en planification financière et fiscale pour les expatriés britanniques au Portugal.

Prêt ou non, le Brexit arrive. Et bien que la plupart des expatriés aient déjà mis en place des éléments de planification et aient probablement obtenu la résidence dans l'UE, la planification ne devrait pas s'arrêter là. Ceux qui détiennent des actifs britanniques doivent envisager ce qui pourrait arriver et devraient peser les coûts fiscaux liés aux actifs du Royaume-Uni.

Dans l'article ci-dessous, Adrian Hook de Blevins Franks explore ces questions.
 

---

Les actifs britanniques entraîneront-ils un alourdissement fiscal après le Brexit ?
Par Adrian Hook, Associé, Blevins Franks
 
En prévision du Brexit, la plupart des expatriés britanniques au Portugal ont obtenu la résidence ou ont mis en place des plans pour s'installer avant la fin de la période de transition en décembre. Mais la planification ne devrait pas s'arrêter là, surtout si vous avez encore des actifs et des investissements au Royaume-Uni.
 
Le Brexit n'affectera pas les accords de double imposition qui déterminent quel pays a le droit de taxer les expatriés. Cependant, deux changements clés devraient survenir à partir de 2021 qui pourraient modifier votre traitement fiscal.
 
Premièrement, les actifs britanniques ne seront plus des actifs de l'UE/Espace économique européen (EEE). Dans certains cas, cela signifie qu'ils pourraient cesser de bénéficier d'un traitement fiscal favorable à l'étranger. Deuxièmement, le gouvernement britannique ne sera plus lié par les règles de liberté de mouvement de capitaux de l'UE, ce qui pourrait lui donner plus de latitude pour taxer les non-résidents.

Même sans le Brexit, une fois que vous vivez à l'étranger, il est judicieux de revoir si conserver des actifs britanniques est toujours dans votre intérêt.
 
Propriété du Royaume-Uni
 
Le Royaume-Uni a progressivement accru le fardeau fiscal sur les propriétés des résidents étrangers. Par exemple, après des années sans responsabilité fiscale sur les gains en capital, la ‘taxe sur les gains en capital des non-résidents’ (NRCGT) a commencé à s'appliquer aux non-résidents du Royaume-Uni vendant des propriétés résidentielles britanniques à partir de 2015, et la plupart des propriétés commerciales et terrains du Royaume-Uni à partir de 2019.
 
Si vous êtes résident portugais, vous pourriez également attirer une imposition sur les gains en capital ici (mais vous pouvez généralement bénéficier d'un crédit pour l'impôt payé au Royaume-Uni). Il existe une exception pour les résidents non habituels, qui sont exemptés de l'impôt portugais sur les gains en capital liés aux propriétés britanniques pendant leurs dix premières années. Cependant, d'autres résidents portugais retraités ou âgés de 65 ans et plus peuvent également éviter la responsabilité en réinvestissant le gain d'une résidence principale dans un contrat d'assurance ou un fonds de pension admissible. En plus de l'efficacité fiscale, cela peut débloquer d'autres avantages tels que la flexibilité multidevises et la planification successorale.
 
Soyez conscient qu'à partir d'avril 2021, les non-résidents du Royaume-Uni font face à une nouvelle surtaxe de 2% sur les droits de timbre lors de l'achat de propriétés en Angleterre et en Irlande du Nord. Ainsi, si vous résidez au Portugal et possédez déjà une maison, même en dehors du Royaume-Uni, vous pourriez supporter jusqu'à 17% de frais de droits de timbre au Royaume-Uni sur des achats britanniques.
 
De plus, sachez que les non-résidents du Royaume-Uni restent redevables de l'impôt sur le revenu britannique sur tous les revenus locatifs générés là-bas. Les revenus locatifs britanniques sont également imposables au Portugal, sauf si vous avez une résidence non habituelle.
 
Investissements du Royaume-Uni
 
Alors que les règles fiscales qui s'appliquent aux expatriés britanniques aujourd'hui ne devraient pas changer après le Brexit, méfiez-vous des situations où les actifs non-UE/EEE sont taxés différemment des actifs domestiques/UE.
 
Par exemple, il n'y a pas de charges d'impôt sur les gains en capital si vous vendez une propriété au Portugal pour réinvestir dans une nouvelle résidence principale dans un autre pays de l'UE/EEE. En janvier, une fois que le Royaume-Uni aura quitté l'UE/Espace économique européen, les expatriés réinvestissant les gains dans une propriété britannique pourraient ne plus être admissibles à ce soulagement.
 
N'oubliez pas également qu'une fois que vous êtes non-résident du Royaume-Uni, les produits d'investissement britanniques tels que les ISAs deviennent imposables au Portugal. Si vous encaissez ces investissements, une taxe locale sur les gains en capital peut également s'appliquer.
 
Explorez des véhicules d'investissement alternatifs qui pourraient offrir aux résidents portugais une meilleure efficacité fiscale ainsi que d'autres avantages potentiels.
 
Allocations fiscales personnelles du Royaume-Uni
 
Actuellement, les non-résidents du Royaume-Uni bénéficient des mêmes allocations pour l'impôt sur le revenu et les gains en capital que les résidents du Royaume-Uni, à condition qu'ils détiennent un passeport britannique ou soient citoyens de l'EEE. Cependant, il y a quelques années, le gouvernement a sérieusement envisagé de restreindre l'allocation personnelle de l'impôt sur le revenu pour les non-résidents. Il est possible que ces allocations puissent à nouveau devenir une cible pour le gouvernement afin d'augmenter les recettes fiscales des non-résidents après le Brexit.
 
Retraites du Royaume-Uni
 
Bien sûr, la plupart des expatriés britanniques retraités ont des retraites au Royaume-Uni et bénéficient de les y laisser et de retirer des revenus selon les besoins. Cependant, en fonction du type de retraite et de vos circonstances, il peut être intéressant de peser le pour et le contre de la transférer hors du Royaume-Uni.
 
Le transfert dans un Régime de retraite à l'étranger reconnu peut offrir divers avantages. Les transferts vers des QROPS basés dans l'UE/EEE sont actuellement exonérés d'impôt pour les résidents de l'UE, mais il y a une taxe de transfert à l'étranger de 25% pour les autres transferts. Le gouvernement britannique pourrait facilement étendre cela aux transferts vers l'UE une fois qu'il ne sera plus lié par les règles de l'UE. Si vous envisagez cela, demandez dès maintenant des conseils personnalisés - la paperasserie des retraites est un processus long et il reste peu de temps avant la fin de la période de transition.
 
Une autre option pourrait être d'utiliser la liberté de retraite pour prendre votre fonds sous forme de liquidités et de le réinvestir dans un arrangement fiscal efficace au Portugal. Encore une fois, recherchez des conseils réglementés et veillez à ne pas compromettre vos économies de retraite.
 
Téléchargez le Guide des Pensions de Blevins Franks ici:



La planification financière devrait être basée sur vos circonstances, objectifs et profil de risque, et la décision de conserver des actifs britanniques ne fait pas exception. Il y a diverses questions à peser, la fiscalité n'étant qu'une d'entre elles, mais il vaut la peine de considérer si le transfert des actifs du Royaume-Uni pourrait être bénéfique. Faites vos recherches et obtenez des conseils spécialisés personnalisés pour déterminer ce qui fonctionnerait le mieux pour vous aujourd'hui et pour votre famille à l'avenir.
 
 
Les taux d'imposition, le champ d'application et les exonérations peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles qui peuvent changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.
 
Vous pouvez trouver d'autres articles de conseil financier en visitant notre site Web ici www.blevinsfranks.com