Sapevi che l'imposta di successione nel Regno Unito è basata sul domicilio, non sulla residenza? Anche se vivi in Portogallo per un po ', potresti comunque essere responsabile dell'imposta di successione nel Regno Unito. La pianificazione successoria può aiutarti ad approfittare delle esenzioni e delle agevolazioni, riducendo il conto fiscale per la tua famiglia ed eredi.

Essere residenti fiscali in Portogallo non ti esonera dall'imposta di successione nel Regno Unito poiché molti expat britannici sono domiciliati nel Regno Unito. Una questione complessa, si consiglia vivamente di ottenere consulenza specializzata per rivedere la tua pianificazione successoria e garantire che realizzi i tuoi desideri nel modo più efficiente dal punto di vista fiscale.

Nell'articolo seguente Adrian Hook, partner presso Blevins Franks, esplora la questione dell'imposta di successione per gli expat. Blevins Franks fornisce consulenza esperta in gestione patrimoniale su questioni fiscali transfrontaliere, pianificazione patrimoniale, pensioni e investimenti ai loro clienti in Portogallo e in tutta Europa. Con sedi a Loulé, Algarve, (nonché a Lisbona), Blevins Franks offre consulenza integrata e servizi finanziari agli expat che vivono nell'Algarve e nel resto del Portogallo.
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Imposta di successione e domicilio nel Regno Unito - cosa devono sapere oggi gli expatriates
Di Adrian Hook, Partner, Blevins Franks

L'imposta di successione nel Regno Unito ti segue ovunque nel mondo, poiché è basata sul domicilio, non sulla residenza. Potresti vivere a lungo termine in Portogallo e comunque essere responsabile di questo tributo ereditario.

Sono state raccolte 500 milioni di sterline da HM Revenue & Customs (HMRC) solo con l'imposta di successione (IHT) nell'aprile 2022 - 10 milioni in più rispetto all'aprile dello scorso anno e la cifra più alta per il primo mese di un anno fiscale negli ultimi cinque anni.

Si prevede che questa cifra continuerà a crescere, specialmente con le soglie fiscali bloccate fino al 2026 e con i prezzi delle case in aumento. In effetti, l'Ufficio per la Responsabilità di Bilancio (OBR) prevede che l'HMRC guadagnerà circa 37 miliardi di sterline da IHT nei prossimi cinque anni. Sempre più famiglie si troveranno intrappolate nella rete dell'imposta di successione e l'importo che pagheranno aumenterà.

È quindi sicuramente utile dedicare un po' di tempo ora a rivedere la tua situazione fiscale di successione e adottare misure per ridurre questa tassazione indesiderata per la tua famiglia ed eredi. Assicurati che la tua pianificazione patrimoniale sia impostata per approfittare delle esenzioni e delle agevolazioni disponibili, nonché delle opportunità di pianificazione fiscale per ridurre o eliminare le tue responsabilità. Non fare affidamento sulla pianificazione dell'IHT istituita anni fa; è necessario rivedere regolarmente la tua pianificazione patrimoniale per garantire che sia aggiornata e rimanga sulla strada giusta per realizzare i tuoi desideri.

Principali fatti sull'imposta di successione nel Regno Unito

• L'IHT del Regno Unito viene addebitato quando gli asset vengono trasferiti a qualcun altro, generalmente alla morte ma anche potenzialmente in donazioni vitalizie.

• Viene calcolato e addebitato sul tuo patrimonio mondiale. Questo include tutti i beni di tua proprietà tra cui la tua casa; conti bancari; investimenti; assicurazioni non in trust; contenuto della casa; gioielli; veicoli ecc. I mutui in sospeso e i prestiti vengono detratti dal totale.

• Essere residenti fiscali in Portogallo non esonera il tuo patrimonio da questa tassa. Il tuo patrimonio è responsabile per tutto il tempo in cui rimani un domicile del Regno Unito - e molti expat britannici sono domiciliati nel Regno Unito per tutta la loro vita. Il domicilio è un concetto complesso e adesivo del common law del Regno Unito. La regola di base è che una persona è domiciliata nel paese in cui ha la sua casa permanente - il paese considerato come tua 'patria'. Ad esempio, l'HMRC potrebbe considerarti un domicilio del Regno Unito se hai l'intenzione di essere sepolto lì.

• Puoi prendere misure e interrompere i legami con il Regno Unito per adottare un domicilio di scelta in Portogallo, anche se possono essere necessari fino a quattro anni per eliminare un domicilio del Regno Unito per fini di imposte di successione. Nota che non puoi chiedere all'HMRC una decisione sullo stato del tuo domicilio, sarà stabilito solo alla tua morte. Quindi hai bisogno di consulenza specialistica sulla determinazione del domicilio.

• Gli asset situati nel Regno Unito sono sempre soggetti all'IHT del Regno Unito, indipendentemente dal domicilio.

• Il tasso dell'imposta di successione è fisso al 40% (ridotto al 36% se almeno il 10% dell'ammontare viene lasciato in beneficenza).

• Trasferimenti ai coniugi e ai partner civili sono esenti dall'imposta di successione del Regno Unito a condizione che entrambi siano domiciliati nel Regno Unito. Se uno di voi è domiciliato al di fuori del Regno Unito, la loro esenzione è limitata alla fascia di aliquote nulle.

• La fascia d'imposta di successione standard (o soglia/agevolazione) è di 325.000 €. Qualsiasi importo non utilizzato alla prima morte può essere trasferito al coniuge/partner civile, offrendo potenzialmente al tuo patrimonio congiunto un'agevolazione fino a 650.000 € alla seconda morte.

• Inoltre, la fascia delle aliquote nulle residenziali (RNRB) può fornire un'agevolazione aggiuntiva di 175.000 € per una proprietà che è o è stata la tua casa principale (ma solo su una proprietà). Si applica anche alle case all'esterno del Regno Unito. Ma ci sono limitazioni. È disponibile solo se lasci la proprietà direttamente ai figli o ai nipoti (quindi fai attenzione con i trust). Inoltre, la soglia è ridotta per patrimoni valutati oltre i 2 milioni di sterline. A questo punto inizia a ridursi fino ad essere eliminata completamente - attualmente per patrimoni valutati oltre 2,4 milioni di sterline (questo è l'intero patrimonio, non solo la proprietà).

• Mentre le soglie dovrebbero aumentare con l'inflazione, il budget del Regno Unito del 2021 ha bloccato entrambe queste soglie fino almeno all'aprile 2026. La principale agevolazione di 325.000 sterline è infatti bloccata da 13 anni, dal 2009, il che ha portato più famiglie a pagare più tasse - il blocco delle agevolazioni può avere lo stesso effetto del taglio.

Chiedi a un consulente specializzato in gestione patrimoniale transfrontaliera di rivedere la tua pianificazione di successione e patrimoniale per confermare che sia sulla giusta via per soddisfare i tuoi desideri per la tua famiglia e i tuoi eredi. Dovrebbero analizzare la tua responsabilità fiscale di successione e raccomandare soluzioni per ridurre il tuo rischio il più possibile. Allo stesso tempo, chiedi una consulenza sulla legge sulla successione in Portogallo e sul processo locale di successione e testamenti, per aiutarti a prendere misure ora per garantire che il tuo patrimonio venga diviso secondo i tuoi desideri e per facilitare la vita dei tuoi beneficiari.

Le aliquote fiscali, la portata e le agevolazioni possono cambiare. Qualsiasi affermazione relativa alla tassazione si basa sulla nostra comprensione delle leggi e delle pratiche fiscali attuali che sono soggette a modifiche. Le informazioni fiscali sono state riassunte; le persone dovrebbero cercare consigli personalizzati.

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Questo articolo è stato pubblicato originariamente da Blevins Franks.