Saviez-vous que l'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni est basé sur le domicile, pas la résidence ? Même si vous vivez au Portugal pendant un certain temps, vous pourriez quand même être redevable de l'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni. La planification successorale peut vous aider à profiter des exonérations et des allègements, réduisant ainsi la facture fiscale pour votre famille et vos héritiers.

Être résident fiscal au Portugal ne vous exempte pas de l'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni, car de nombreux expatriés britanniques sont domiciliés au Royaume-Uni. Une question complexe, il est fortement recommandé de demander l'avis d'experts pour revoir votre planification successorale afin de garantir qu'elle respecte vos souhaits de la manière la plus fiscalement efficace possible.

Dans l'article ci-dessous, Adrian Hook, associé chez Blevins Franks, explore la question de l'impôt sur l'héritage pour les expatriés. Blevins Franks propose des conseils experts en gestion de patrimoine sur les questions fiscales transfrontalières, la planification successorale, les pensions et les investissements à leurs clients au Portugal et à travers l'Europe. Avec des bureaux à Loulé, Algarve (ainsi qu'à Lisbonne), Blevins Franks offre des conseils intégrés et des services financiers aux expatriés vivant en Algarve et dans le reste du Portugal.
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Impôt sur l'héritage au Royaume-Uni et domicile - ce que les expatriés doivent savoir aujourd'hui
Par Adrian Hook, associé, Blevins Franks
 
L'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni vous suit partout dans le monde, car il est basé sur le domicile, et non sur la résidence. Vous pourriez vivre au Portugal à long terme et être toujours redevable de cet impôt patrimonial.
 
Les impôts HM Revenue & Customs (HMRC) ont collecté 500 millions de livres d'impôt sur l'héritage (IHT) rien qu'en avril 2022 – 10 millions de livres de plus qu'en avril de l'année dernière et le montant le plus élevé pour le premier mois d'une année fiscale au cours des cinq dernières années.
 
Ce chiffre devrait continuer à croître, notamment avec le gel des seuils d'imposition jusqu'en 2026 et l'augmentation des prix des maisons. En fait, l'Office for Budget Responsibility (OBR) prévoit que le HMRC gagnera environ 37 milliards de livres d'IHT au cours des cinq prochaines années. De plus en plus de familles seront prises dans le filet de l'impôt sur l'héritage et le montant qu'ils paieront augmentera également.
 
Il est donc certainement utile de prendre un peu de temps maintenant pour examiner votre situation en matière d'impôt sur l'héritage et prendre des mesures pour réduire cette responsabilité fiscale indésirable pour votre famille et vos héritiers. Assurez-vous que votre planification successorale est mise en place pour tirer le meilleur parti des exonérations et des allègements disponibles, ainsi que des opportunités de planification fiscale pour réduire ou éliminer vos responsabilités. Ne vous fiez pas à une planification fiscale mise en place il y a des années; vous devez réviser régulièrement votre planification successorale pour vous assurer qu'elle est à jour et reste sur la bonne voie pour réaliser vos souhaits.
 
Principaux faits sur l'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni
 

• L'IHT au Royaume-Uni est appliqué lorsque des actifs sont transférés à une autre personne, généralement en cas de décès mais aussi potentiellement pour des dons de leur vivant.

 

• Il est calculé et appliqué sur votre patrimoine mondial. Cela inclut tous les biens que vous possédez, y compris votre maison; vos comptes bancaires; vos investissements; vos polices d'assurance non en fiducie; le contenu de votre foyer; vos bijoux; vos véhicules, etc. Les emprunts et les prêts en cours sont déduits du total.

 

• Être résident fiscal au Portugal n'exempte pas votre patrimoine de cet impôt. Votre patrimoine est redevable aussi longtemps que vous restez un domicile au Royaume-Uni - et de nombreux expatriés britanniques sont domiciliés au Royaume-Uni pendant toute leur vie. Le domicile est un concept complexe et adhésif du droit commun anglais. La règle de base est qu'une personne est domiciliée dans le pays où elle a son domicile permanent - le pays considéré comme votre « patrie ». Par exemple, le HMRC pourrait vous considérer comme un domicile au Royaume-Uni si vous avez l'intention d'y être enterré.

 

• Vous pouvez prendre des mesures pour rompre les liens avec le Royaume-Uni et adopter un domicile de choix au Portugal, bien que cela puisse prendre jusqu'à quatre ans pour se débarrasser d'un domicile au Royaume-Uni pour des raisons d'impôt sur l'héritage. Notez que vous ne pouvez pas demander au HMRC une décision sur votre statut de domicile, il ne sera établi qu’à votre décès. Vous avez donc besoin de conseils spécialisés en détermination du domicile.

 

• Les actifs situés au Royaume-Uni sont toujours soumis à l'IHT au Royaume-Uni, quel que soit le domicile.

 

• Le taux d'imposition de l'IHT est de 40 % (réduit à 36 % si au moins 10 % du patrimoine est laissé à des Å“uvres de bienfaisance).

 

• Les transferts aux conjoints et partenaires civils sont exonérés de l'impôt sur l'héritage au Royaume-Uni à condition que vous soyez tous deux domiciliés au Royaume-Uni. Si l'un d'entre vous est domicilié en dehors du Royaume-Uni, son exonération est limitée à la tranche à taux nul.

 

• La bande de tranche d'imposition sur l'héritage standard (ou allocation) est de 325 000 euros. Tout montant inutilisé lors du premier décès peut être transféré à votre conjoint/partenaire civil, donnant potentiellement à votre succession commune une allocation allant jusqu'à 650 000 euros au deuxième décès.

 

• De plus, la bande de tranche d'imposition sur l'héritage résidentielle (RNRB) peut accorder une allocation supplémentaire de 175 000 livres pour une propriété qui est ou a été votre résidence principale (mais seulement pour une propriété). Elle s'applique également aux résidences hors du Royaume-Uni. Mais il y a des limitations. Elle n'est disponible que si vous laissez la propriété directement à des enfants ou petits-enfants (alors faites attention avec les fiducies). De plus, le seuil est réduit pour les successions évaluées à plus de 2 millions de livres. À ce stade, il commence à diminuer jusqu'à son élimination complète - actuellement pour les successions évaluées à plus de 2,4 millions de livres (il s'agit de l'ensemble de la succession, pas seulement de la propriété).

 

• Alors que les seuils devraient augmenter avec l'inflation, le budget du Royaume-Uni pour 2021 a gelé ces seuils jusqu'au moins avril 2026. L'allocation principale de 325 000 livres est en fait gelée depuis 13 ans, depuis 2009, ce qui fait que plus de familles paient plus d'impôts - geler les allocations peut avoir le même effet que les réduire.

 
Demandez à un conseiller spécialisé en gestion de patrimoine transfrontalière de passer en revue votre planification successorale pour confirmer qu'elle est sur la bonne voie pour répondre à vos souhaits pour votre famille et vos héritiers. Ils devraient analyser votre responsabilité en matière d'impôt sur l'héritage et recommander des solutions pour réduire au maximum votre exposition. En même temps, demandez des conseils sur la législation successorale portugaise et le processus local de succession et de probate, pour vous aider à prendre des mesures maintenant pour vous assurer que vos successions soient divisées selon vos souhaits et pour faciliter la vie de vos bénéficiaires.
 
Les taux d'imposition, le champ d'application et les allègements peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois fiscales et des pratiques actuelles qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les particuliers devraient demander des conseils personnalisés.
 
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Cet article a été initialement publié par Blevins Franks.