Você sabia que o imposto sobre herança no Reino Unido é baseado no domicílio, não na residência? Mesmo que você viva em Portugal por algum tempo, ainda pode ser responsável pelo imposto sobre herança no Reino Unido. O planejamento patrimonial pode ajudá-lo a aproveitar as isenções e deduções, reduzindo a conta de impostos para sua família e herdeiros.

Ser residente fiscal em Portugal não o isenta do imposto sobre herança no Reino Unido, pois muitos expatriados britânicos são domiciliados no Reino Unido. Um problema complexo, é altamente recomendável o aconselhamento especializado para revisar seu planejamento patrimonial e garantir que ele atenda aos seus desejos da maneira mais eficiente em termos de impostos possível.

No artigo abaixo, Adrian Hook, sócio da Blevins Franks, explora a questão do imposto sobre herança para expatriados. A Blevins Franks fornece aconselhamento especializado em gestão patrimonial, questões fiscais transfronteiriças, planejamento sucessório, pensões e investimentos aos seus clientes em Portugal e em toda a Europa. Com escritórios em Loulé, Algarve (bem como em Lisboa), a Blevins Franks oferece aconselhamento integrado e serviços financeiros a expatriados que vivem no Algarve e no restante de Portugal.
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Imposto sobre herança e domicílio no Reino Unido - o que os expatriados precisam saber hoje
Por Adrian Hook, Sócio, Blevins Franks
 
O imposto sobre herança no Reino Unido o acompanha pelo mundo, pois é baseado no domicílio, não na residência. Você pode viver em Portugal a longo prazo e ainda ser responsável por este imposto de legado.    
 
A Receita e Alfândega do Reino Unido (HMRC) arrecadou £500 milhões em imposto sobre herança (IHT) somente em abril de 2022 - £10 milhões a mais do que em abril do ano passado e o maior valor para o primeiro mês de um ano fiscal nos últimos cinco anos.
 
Esse valor deve continuar crescendo, especialmente com os limites de imposto congelados até 2026 e os preços das casas subindo. De fato, o Escritório de Responsabilidade Orçamentária (OBR) prevê que o HMRC lucrará cerca de £37 bilhões com o IHT nos próximos cinco anos.   Cada vez mais famílias serão pegas na rede do imposto sobre herança e o valor que pagarão aumentará também.
 
Portanto, definitivamente vale a pena dedicar um pouco de tempo agora para revisar sua situação de imposto sobre herança e tomar medidas para reduzir essa responsabilidade fiscal indesejada para sua família e herdeiros.   Certifique-se de que seu planejamento patrimonial está configurado para aproveitar as isenções e deduções disponíveis, bem como as oportunidades de planejamento tributário para reduzir ou eliminar suas responsabilidades.   Não confie em um planejamento de IHT estabelecido anos atrás; você precisa revisar seu planejamento patrimonial regularmente para garantir que esteja atualizado e continue no caminho certo para atender aos seus desejos.
 
Fatos-chave sobre o imposto sobre herança no Reino Unido
 

• O IHT do Reino Unido é cobrado quando os ativos são transferidos para outra pessoa, geralmente na morte, mas também potencialmente em presentes vitalícios.

 

• É calculado e cobrado em seu patrimônio mundial. Isso inclui todas as propriedades que você possui, incluindo sua casa; contas bancárias; investimentos; apólices de seguro não em trust; conteúdo doméstico; joias; veículos etc. Empréstimos e hipotecas pendentes são deduzidos do total.

 

• Ser residente fiscal em Portugal não isenta seu patrimônio deste imposto. Seu patrimônio é responsável enquanto você permanecer domiciliado no Reino Unido - e muitos expatriados britânicos são domiciliados no Reino Unido a vida toda. Domicílio é um conceito complexo e aderente do direito comum do Reino Unido. A regra básica é que uma pessoa é domiciliada no país em que tem sua residência permanente - o país considerado sua 'terra natal'. Por exemplo, a HMRC poderia considerá-lo domiciliado no Reino Unido se você pretende ser enterrado lá.  

 

• Você pode tomar medidas e cortar os laços com o Reino Unido para adotar um domicílio de escolha em Portugal, embora possa levar até quatro anos para se livrar de um domicílio no Reino Unido para fins de imposto sobre herança. Observe que você não pode pedir à HMRC uma decisão sobre seu status de domicílio, ele só será estabelecido em sua morte. Portanto, você precisa de aconselhamento especializado para determinar o domicílio.

 

• Ativos situados no Reino Unido estão sempre sujeitos ao IHT do Reino Unido, independentemente do domicílio.

 

• A alíquota do imposto sobre herança é de 40% (reduzida para 36% se pelo menos 10% do patrimônio for deixado para a caridade).

 

• Transferências para cônjuges e parceiros civis estão isentas de imposto sobre herança no Reino Unido, desde que ambos sejam domiciliados no Reino Unido. Se um de vocês for domiciliado fora do Reino Unido, sua isenção é limitada à faixa de alíquota zero.

 

• A faixa de alíquota zero do imposto sobre herança padrão (ou limite/retribuição) é de €325.000. Qualquer valor não utilizado na primeira morte pode ser transferido para o seu cônjuge/parceiro civil, potencialmente dando ao seu patrimônio conjunto uma retribuição de até €650.000 na segunda morte.

 

• Além disso, a 'faixa de alíquota zero residencial' (RNRB) pode fornecer uma retribuição extra de £175.000 para uma propriedade que é, ou foi, sua residência principal (mas apenas em uma propriedade). Aplica-se a residências fora do Reino Unido também. Mas existem limitações. Ela só está disponível se você deixar a propriedade diretamente para filhos ou netos (portanto, tenha cuidado com trusts).   Além disso, o limite é reduzido para patrimônios avaliados acima de £2 milhões. Neste ponto, ele começa a diminuir até ser eliminado completamente - atualmente para patrimônios avaliados acima de £2,4 milhões (este é o patrimônio total, não apenas o imóvel).

 

• Embora os limites estejam destinados a aumentar com a inflação, o orçamento do Reino Unido de 2021 congelou ambos os limites até pelo menos abril de 2026.   O subsídio principal de £325.000, de fato, está congelado há 13 anos, desde 2009, resultando em mais famílias pagando mais impostos - congelar os subsídios pode ter o mesmo efeito de cortá-los.

 
Solicite a um consultor especializado em gestão patrimonial transfronteiriça para revisar seu planejamento de herança e patrimônio para confirmar que está no caminho certo para atender aos seus desejos para sua família e herdeiros. Eles devem analisar sua responsabilidade fiscal com relação ao imposto sobre herança e recomendar soluções para reduzir sua exposição o máximo possível. Ao mesmo tempo, peça orientações sobre a lei de sucessões em Portugal e o processo local de herança e inventário, para ajudá-lo a tomar medidas agora para garantir que seus bens sejam divididos de acordo com seus desejos e para facilitar a vida de seus beneficiários.
 
As taxas, escopo e alívios fiscais podem mudar. Quaisquer declarações relativas à tributação são baseadas em nossa compreensão das leis e práticas fiscais atuais, que estão sujeitas a alterações. As informações fiscais foram resumidas; as pessoas devem procurar aconselhamento personalizado.
 
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Este artigo foi originalmente publicado pela Blevins Franks.