¿Sabías que el impuesto sobre sucesiones en el Reino Unido se basa en el domicilio, no en la residencia? Incluso si vives en Portugal durante un tiempo, aún podrías ser responsable del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido. La planificación patrimonial puede ayudarte a aprovechar las exenciones y deducciones, reduciendo la factura fiscal para tu familia y herederos.

Ser residente fiscal en Portugal no te exime del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido, ya que muchos expatriados británicos son domiciliados en el Reino Unido. Se recomienda encarecidamente obtener asesoramiento experto para revisar tu planificación patrimonial y asegurarte de que cumpla con tus deseos de la manera más eficiente en términos fiscales.

En el artículo a continuación, Adrian Hook, socio de Blevins Franks, explora el tema del impuesto sobre sucesiones para expatriados. Blevins Franks ofrece asesoramiento experto en gestión patrimonial sobre cuestiones fiscales transfronterizas, planificación patrimonial, pensiones e inversiones a sus clientes en Portugal y en toda Europa. Con oficinas en Loulé, Algarve (así como en Lisboa), Blevins Franks ofrece asesoramiento integrado y servicios financieros a expatriados que viven en el Algarve y en el resto de Portugal.
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Impuesto sobre sucesiones y domicilio en el Reino Unido - lo que los expatriados necesitan saber hoy
Por Adrian Hook, Socio, Blevins Franks
 
El impuesto sobre sucesiones del Reino Unido te sigue a cualquier parte del mundo, ya que se basa en el domicilio, no en la residencia. Podrías vivir en Portugal a largo plazo y aún así ser responsable de este impuesto sobre herencias.
 
La Agencia Tributaria recaudó 500 millones de libras esterlinas en impuesto sobre sucesiones (IHT) solo en abril de 2022, 10 millones de libras más que en abril del año pasado y la cantidad más alta para el primer mes de un año fiscal de los últimos cinco años.
 
Se espera que esta cifra siga creciendo, especialmente con los umbrales fiscales congelados hasta 2026 y el aumento de los precios de las viviendas. De hecho, la Oficina de Responsabilidad Presupuestaria (OBR) pronostica que la Agencia Tributaria recaudará alrededor de 37 mil millones de libras esterlinas en IHT en los próximos cinco años. Cada vez más familias se verán atrapadas en la red del impuesto sobre sucesiones y el monto que pagarán también aumentará.
 
Por lo tanto, definitivamente vale la pena tomarse un poco de tiempo ahora para revisar tu situación de impuesto sobre sucesiones y tomar medidas para reducir esta indeseable responsabilidad fiscal para tu familia y herederos. Asegúrate de que tu planificación patrimonial esté configurada para aprovechar al máximo las exenciones y deducciones disponibles, así como las oportunidades de planificación fiscal para reducir o eliminar tus responsabilidades. No confíes en la planificación de IHT establecida hace años; debes revisar tu planificación patrimonial regularmente para asegurarte de que esté actualizada y siga en camino para cumplir tus deseos.
 
Aspectos clave sobre el impuesto sobre sucesiones en el Reino Unido
 

• El IHT del Reino Unido se cobra cuando los activos se transfieren a otra persona, generalmente después de la muerte pero también potencialmente en regalos en vida.

 

• Se calcula y se cobra sobre tu patrimonio mundial. Esto incluye toda la propiedad que posees, incluida tu vivienda; cuentas bancarias; inversiones; pólizas de seguro no incluidas en fideicomiso; contenido del hogar; joyas; vehículos, etc. Las hipotecas pendientes y los préstamos se deducen del total.

 

• Residir fiscalmente en Portugal no exime a tu patrimonio de este impuesto. Tu patrimonio es responsable siempre que sigas siendo un domiciliado en el Reino Unido, y muchos expatriados británicos son domiciliados en el Reino Unido durante toda su vida. El domicilio es un concepto complejo y pegajoso del derecho común del Reino Unido. La regla básica es que una persona tiene su domicilio en el país donde tiene su hogar permanente, el país considerado como su 'patria'. Por ejemplo, la Agencia Tributaria podría considerarte con domicilio en el Reino Unido si tienes la intención de ser enterrado allí.

 

• Puedes tomar medidas y cortar lazos con el Reino Unido para adoptar un domicilio de elección en Portugal, aunque puede llevar hasta cuatro años deshacerse de un domicilio en el Reino Unido para efectos de impuesto sobre sucesiones. Ten en cuenta que no puedes solicitar a la Agencia Tributaria una decisión sobre tu estado de domicilio, solo se establecerá en tu fallecimiento. Por lo tanto, necesitas asesoramiento especializado en determinación de domicilio.

 

• Los activos situados en el Reino Unido siempre están sujetos al IHT del Reino Unido, independientemente del domicilio.

 

• La tasa de impuesto sobre sucesiones es del 40% (se reduce al 36% si al menos el 10% del patrimonio se destina a obras de caridad).

 

• Las transferencias a cónyuges y parejas civiles están exentas del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido siempre que ambos sean domiciliados en el Reino Unido. Si uno de ustedes tiene domicilio fuera del Reino Unido, su exención está limitada al margen libre de impuestos.

 

• El margen libre de impuestos de sucesiones está en £325,000. Cualquier cantidad no utilizada en la primera muerte puede transferirse a tu cónyuge o pareja civil, lo que potencialmente brinda un margen de hasta £650,000 en la segunda muerte.

 

• Además, el ‘margen libre de impuestos residenciales’ (RNRB) puede proporcionar un margen adicional de £175,000 para una propiedad que es o ha sido tu residencia principal (pero solo en una propiedad). Se aplica también a viviendas fuera del Reino Unido. Pero hay limitaciones. Solo está disponible si dejas la propiedad directamente a tus hijos o nietos (así que ten cuidado con los fideicomisos). Además, el margen se reduce para patrimonios valorados por encima de £2 millones. En este punto comienza a reducirse hasta que se elimina por completo, actualmente para patrimonios valorados por encima de £2.4 millones (esto es el patrimonio completo, no solo la propiedad).

 

• Aunque se supone que los márgenes deben aumentar con la inflación, el presupuesto del Reino Unido de 2021 congeló ambos márgenes hasta al menos abril de 2026. De hecho, el margen principal de £325,000 se ha mantenido congelado durante 13 años, desde 2009, lo que resulta en que más familias paguen más impuestos: congelar los márgenes puede tener el mismo efecto que reducirlos.

 
Pide a un asesor especializado en gestión patrimonial transfronteriza que revise tu planificación de sucesiones y patrimonio para confirmar que está en el camino correcto para cumplir tus deseos para tu familia y herederos. Deben analizar tu responsabilidad de impuesto sobre sucesiones y recomendar soluciones para reducir tu exposición tanto como sea posible. Al mismo tiempo, pide orientación sobre la ley de sucesiones en Portugal y el proceso local de herencia y sucesiones, para ayudarte a tomar medidas ahora y asegurarte de que tu patrimonio se divida según tus deseos y para facilitar la vida de tus beneficiarios.
 
Las tasas impositivas, el alcance y las exenciones pueden cambiar. Cualquier declaración sobre impuestos se basa en nuestro entendimiento de las leyes y prácticas fiscales actuales que están sujetas a cambios. La información fiscal ha sido resumida; las personas deben buscar asesoramiento personalizado.
 
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Este artículo fue publicado originalmente por Blevins Franks.