Visste du att UK arvsskatt grundar sig på hemvist, inte bostad? Även om du bor i Portugal under en tid kan du fortfarande vara skyldig att betala UK arvsskatt. Arvplanering kan hjälpa dig att dra nytta av undantag och avdrag, vilket minskar skattebeloppet för din familj och arvingar.

Att vara skattebosatt i Portugal fritar inte dig från UK arvsskatt eftersom många brittiska expats är UK-bosatta. En komplex fråga, expertråd rekommenderas starkt för att granska din arvplanering för att säkerställa att den uppfyller dina önskemål så skatteeffektivt som möjligt.

I artikeln nedan utforskar Adrian Hook, partner på Blevins Franks, frågan om arvsskatt för expats. Blevins Franks erbjuder expertråd om förmögenhetsförvaltning rörande gränsöverskridande skattefrågor, arvplanering, pensioner och investeringar till sina klienter i Portugal och hela Europa. Med kontor i Loulé, Algarve, (samt i Lissabon) erbjuder Blevins Franks integrerade råd och finansiella tjänster till expats som bor i Algarve och resten av Portugal.
Läs mer om Blevins Franks.
 

---

UK arvsskatt och hemvist - vad expatriater behöver veta idag
Av Adrian Hook, Partner, Blevins Franks
 
UK arvsskatt följer dig runt om i världen, eftersom den grundar sig på hemvist, inte bostad. Du kan bo i Portugal långsiktigt och fortfarande vara skyldig till denna arvsskatt.   
 
HM Revenue & Customs (HMRC) samlade in £500 miljoner i arvsskatt (IHT) enbart i april 2022 - £10 miljoner mer än i april förra året och det högsta beloppet för den första månaden av ett skatteår de senaste fem åren.
 
Detta belopp förväntas fortsätta att växa, särskilt med frysta skattetrösklar fram till 2026 och stigande huspriser. Faktum är att Office for Budget Responsibility (OBR) förutspår att HMRC kommer att tjäna cirka £37 miljarder från IHT under de kommande fem åren.  Allt fler familjer kommer att fastna i arvsskatten och beloppet de betalar kommer att öka. 
 
Det är därför definitivt värt att ta lite tid nu för att granska din arvsskatteposition och vidta åtgärder för att minska denna oönskade skatteskyldighet för din familj och arvingar. Se till att din arvplanering är utformad för att dra nytta av tillgängliga undantag och avdrag, samt skatteplaneringsmöjligheter för att minska eller eliminera dina åtaganden.  Lita inte på IHT-planer som sattes upp för flera år sedan; du behöver granska din arvplanering regelbundet för att säkerställa att den är aktuell och fortsätter att uppnå dina önskningar.
 
Viktiga fakta om UK arvsskatt
 

• UK IHT debiteras när tillgångar överförs till någon annan, vanligtvis vid dödsfall men också potentiellt vid livsgåvor.

 

• Det beräknas och debiteras på din världsomspännande förmögenhet. Detta inkluderar all fastighet du äger inklusive ditt hem; bankkonton; investeringar; försäkringspolicys som inte är i förtroende; hushållsinnehåll; smycken; fordon etc. Utestående bolån och lån dras av från den totala summan.

 

• Att vara skattemässigt bosatt i Portugal fritar inte din egendom från denna skatt. Din egendom är skyldig så länge du förblir en UK hemvist - och många brittiska expats är UK-bosatta hela sitt liv. Hemvist är ett komplext och vidhäftande begrepp enligt brittisk sedvanerätt. Grundregeln är att en person är hemvist i det land där de har sitt permanenta hem - det land som betraktas som ditt 'hemland'. Till exempel skulle HMRC kunna anse dig vara en UK hemvist om du avser att begravas där.

 

• Du kan vidta åtgärder och bryta banden med UK för att anta en valfri hemvist i Portugal, även om det kan ta upp till fyra år att släppa en UK-hemvist för arvsskatteändamål. Observera att du inte kan be HMRC om en bedömning av din hemvistsstatus, den kommer endast att fastställas vid din död. Så du behöver specialisthjälp för hemvistsbestämning.

 

• Tillgångar belägna i UK är alltid skyldiga att betala UK IHT, oavsett hemvist.

 

• Den IHT skattesats är ett fast 40% (minskad till 36% om minst 10% av förmögenheten lämnas till välgörenhet).

 

• Överföringar till makar och sammanboende partners är undantagna från UK arvsskatt förutsatt att ni båda är UK-bosatta. Om någon av er är bosatt utanför UK begränsas deras undantag till nollräntebandet.

 

• Den standard arvsskatt nollränteband (eller tröskel/tillåtelse) är €325 000. Eventuell oanvänd summa vid första dödsfallet kan överföras till din make/sambo, vilket potentiellt ger din gemensamma egendom en tillåtelse på upp till €650 000 vid andra dödsfallet.

 

• Dessutom kan 'boende nollräntebandet' (RNRB) ge en extra £175 000 tillåtelse för en fastighet som är eller har varit ditt huvudbostad (men endast på en fastighet). Det gäller även för hem utanför UK. Men det finns begränsningar. Det är endast tillgängligt om du lämnar fastigheten direkt till barn eller barnbarn (så var försiktig med fonder).   Dessutom minskas tröskeln för egendomar värderade över £2 miljoner. Vid detta tillfälle börjar det plana ut tills det elimineras helt - för närvarande för egendomar värderade över £2,4 miljoner (detta är hela egendomen, inte bara fastigheten).

 

• Även om trösklarna är tänkta att stiga med inflationen är de 2021 brittiska budgeten frys till båda dessa trösklar fram till åtminstone april 2026.   Den huvudsakliga £325 000-tillåtelsen har faktiskt varit fryst i 13 år, sedan 2009, vilket resulterar i att fler familjer betalar mer skatt - frysa tillåtelser kan ha samma effekt som att skära ned dem.

 
Be en specialist inom gränsöverskridande förmögenhetsförvaltning att granska din arvsskatt och arvplanering för att bekräfta att den är på rätt väg för att uppfylla dina önskemål för din familj och arvingar. De bör analysera din arvsskatteskyldighet och rekommendera lösningar för att minimera din exponering så mycket som möjligt. Samtidigt be om vägledning om den portugisiska arvsrätten och den lokala arvs- och bouppteckningsprocessen, för att hjälpa dig att vidta åtgärder nu för att säkerställa att din egendom delas enligt dina önskemål och för att göra livet lättare för dina förmånstagare.
 
Skattesatser, omfattning och lättnader kan förändras. Alla uttalanden som rör beskattning baseras på vår förståelse av gällande skattelagar och praxis som kan komma att ändras. Skattinformation har sammanfattats; individer bör söka personlig rådgivning.
 
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) är auktoriserat och reglerat av Maltas finansiella tillsynsmyndighet, registreringsnummer C 92917. Auktoriserat att genomföra investeringstjänster enligt Investment Services Act och auktoriserat att utföra försäkringsförmedlarverksamhet enligt Insurance Distribution Act. Där rådgivning tillhandahålls utanför Malta via Insurance Distribution Directive eller Markets in Financial Instruments Directive II, skiljer sig det tillämpliga regelverket på vissa punkter från Maltas. BFWML tillhandahåller också beskattningsrådgivning; dess skatteexperter är fullt kvalificerade skattespecialister. Blevins Franks Trustees Limited är auktoriserat och reglerat av Maltas finansiella tillsynsmyndighet för förvaltning av fonder, pensionsplaner och bolag. Denna kampanj har godkänts och utfärdats av BFWML.
 
Du kan hitta andra finansiella rådgivningsartiklar genom att besöka vår webbplats här
 
Den här artikeln publicerades ursprungligen av Blevins Franks.