Het Niet-gewoon verblijf in Portugal-regeling biedt aantrekkelijke belastingvoordelen gedurende 10 jaar voor Britten die naar Portugal verhuizen. In het artikel hieronder ontdek je hoe je kunt kwalificeren als NHR - niet-gewoon inwoner, en over andere belastingvoordelen in Portugal.

In 2009 is het Niet-gewoon verblijf in Portugal-regeling gestart en biedt aanzienlijke fiscale voordelen gedurende een periode van tien jaar voor werkenden of zelfstandigen en ook expat gepensioneerden.

In het onderstaande artikel geeft Dan Henderson van Blevins Franks inzicht in de mogelijke belastingbesparingen via de NHR-regeling. Blevins Franks zijn deskundigen op het gebied van grensoverschrijdende belastingen en vermogensbeheer, en bieden diensten voor Britten in heel Europa. In Portugal heeft Blevins Franks kantoren in Cascais (bij Lissabon) en in de Algarve.

---

Bespaar belastingen met het Niet-gewoon verblijf in Portugal-regeling
Door Dan Henderson, Partner, Blevins Franks

Portugal biedt nieuwe inwoners een scala aan speciale belastingvoordelen onder de Niet-gewoon verblijf (NHR) regeling. Je hebt wellicht overwogen om naar Portugal te verhuizen voor een verandering van levensstijl, maar Britten die naar Portugal verhuizen kunnen ook tien jaar lang van belastingvoordelen genieten.

Wat is het Niet-gewoon verblijf?

De Portugese overheid streeft ernaar om hoogwaardige industrieën en mensen aan te trekken en heeft daarom in 2009 het Niet-gewoon verblijf-regime (NHR) ingevoerd, wat een zeer aantrekkelijke belastingvermindering betekent gedurende de eerste tien jaar in het land.

Als je werkzaam bent (inclusief zelfstandigen) in Portugal, kun je profiteren van een vast tarief van 20% inkomstenbelasting wat een aanzienlijke besparing is ten opzichte van de gebruikelijke tarieven die kunnen oplopen tot 48%. Je komt in aanmerking voor dit tarief als je een directeur van een bedrijf bent of werkt in een van de vooraf gedefinieerde hoogwaardige beroepen op gebieden zoals wetenschap, kunst of technologie.

De NHR-regeling is ook aantrekkelijk voor niet-werkende expats en gepensioneerden. Met NHR kan een deel van je inkomsten uit het buitenland volledig vrijgesteld worden van Portugese belasting, of belast worden tegen een verlaagd tarief van 10%.

Voordelen met lage belastingen van het NHR

Als je kwalificeert als niet-gewoon inwoner, is het investeringsinkomen dat je ontvangt uit het buitenland tien opeenvolgende jaren vrijgesteld van Portugese belastingen, mits het mag worden belast in het land volgens belastingverdragsregels.

Britse expats kunnen daardoor potentieel volledig belastingvrij UK huurinkomsten, kapitaalwinsten op onroerend goed, rente, dividenden en niet-Portugees arbeidsinkomen ontvangen. Winsten gemaakt op Britse aandelen profiteren echter niet van de NHR-vrijstelling omdat ze niet belastbaar zijn in het VK wanneer ze worden betaald aan inwoners van Portugal.

Let op dat belastingvrije inkomsten kunnen worden meegenomen om de belastingtarieven te berekenen die worden toegepast op je Portugese inkomsten (vrijstelling met progressie).

Hoe wordt mijn pensioen belast als niet-gewoon inwoner?

Portugal heeft exclusieve belastingrechten op Britse pensioenen onder het Verdrag inzake dubbele belasting tussen het VK/Portugal, maar de meeste inkomsten, inclusief van particuliere pensioenen, bedrijfspensioenen en de staatspensioen, worden belast tegen slechts 10% onder de NHR-regeling.

Britse overheidspensioenen - waaronder lokale overheid, leger, politie, onderwijs, brandweer en sommige NHS-pensioenen - blijven echter belastbaar in het VK en niet in Portugal, en vallen dus niet onder de NHR-regeling.

Als je je niet-gouvernementele Britse pensioen als regulier inkomen opneemt, kun je dit doorgaans doen zonder belasting in het VK en tegen het tarief van 10% in Portugal. Je moet ervoor zorgen dat het pensioen over het algemeen als een pensioen wordt beschouwd door de belastingautoriteiten of, als bepaalde voorwaarden niet zijn vervuld, zou het kunnen worden beschouwd als een investering. Het is het beste om gekwalificeerd financieel advies in te winnen over dit onderwerp.

Hoe kwalificeer ik me als niet-gewoon inwoner?

Alle buitenlanders kunnen in veel gevallen in aanmerking komen voor NHR als ze de afgelopen vijf kalenderjaren niet in Portugal hebben gewoond.

Je moet je registreren als niet-gewoon inwoner bij de Portugese belastingautoriteiten en deze status is dan geldig gedurende 10 jaar. Je moet voldoen aan de regels voor Portugees ingezetenschap om in aanmerking te komen, en dit elk jaar blijven doen.

Hoewel Brexit zelf geen invloed had op de kwalificatie van Britten, zijn binnenlandse belastingregels altijd aan verandering onderhevig. Het is ook mogelijk dat de Britse regering speciale vrijstellingen kan onderhandelen om de belasting van Portugese ingezeten te verhogen.

Als je recentelijk in Portugal bent aangekomen of overweegt om hier permanent te gaan wonen, registreer je dan zo snel mogelijk voor NHR bij de Portugese belastingautoriteiten om te profiteren van de voordelen van vandaag.

Er zijn nog andere belastingvoordelen in Portugal

Als je niet in aanmerking komt voor NHR, kan Portugal nog steeds een zeer belastingefficiënte thuisbasis zijn.

Brits pensioeninkomen buiten het NHR-regime valt onder de gebruikelijke Portugese inkomstenbelastingtarieven van 14,5% tot 48% en investeringen zijn onderworpen aan een vast tarief van 28%. Er zijn manieren om zeer gunstige belastingvoordelen te genieten op je investeringen. Als je in aanmerking komt voor NHR, kun je verder profiteren door deze structuren te combineren met de regels van het regime. Je zou bijvoorbeeld potentieel een Brits vastgoed kunnen verkopen zonder kapitaalwinstbelasting en herinvesteren in een belastingefficiënte levensverzekering.

De tarieven op het vastgoed van Portugal, de vermogensbelasting zijn relatief laag en deze zijn alleen van toepassing op degenen van wie het eigendom van Portugees onroerend goed meer dan €600.000 waard is (€1,2 miljoen voor echtparen). De Portugese erfbelasting (registratierechten) is ook beperkt; slechts 10%, dit geldt alleen voor Portugese activa, en echtgenoten en kinderen zijn vrijgesteld.

De beste actie voor jou zal afhangen van je individuele omstandigheden en doelen. Wat je situatie ook is, het is verstandig om gepersonaliseerd advies in te winnen van een specialist in grensoverschrijdende zaken, eerder dan later, om ervoor te zorgen dat je volledig gebruik kunt maken van de huidige mogelijkheden in Portugal.

Belastingtarieven, reikwijdte en aftrekposten kunnen veranderen. Alle uitspraken met betrekking tot belastingen zijn gebaseerd op onze kennis van huidige belastingwetten en -praktijken die aan verandering onderhevig zijn. Belastinginformatie is samengevat; individuen zouden gepersonaliseerd advies moeten zoeken.

Je kunt andere financiële adviesartikelen vinden door onze website te bezoeken

(dit artikel is oorspronkelijk gepubliceerd door Blevins Franks in 2021).

Je vindt dit misschien ook leuk:

• 6 Dingen die je moet weten over Onroerend goed en Belastingen in Portugal
• Hoe met financiële gemoedsrust met pensioen te gaan naar Portugal