Lo schema di residenza non abituale del Portogallo offre vantaggi fiscali attraenti per 10 anni per i britannici che si trasferiscono in Portogallo. Nell'articolo qui di seguito, scopri come qualificarsi come NHR - residente non abituale, e gli altri incentivi fiscali in Portogallo.

Avviato nel 2009, lo schema di residenza non abituale in Portogallo offre significativi vantaggi fiscali per un periodo di dieci anni per i dipendenti o i lavoratori autonomi nonché per i pensionati expat.

Nell'articolo qui di seguito, Dan Henderson di Blevins Franks fornisce approfondimenti sui risparmi fiscali possibili tramite lo schema NHR. Blevins Franks sono esperti in tasse internazionali e gestione patrimoniale, che forniscono servizi ai britannici in tutta Europa. In Portogallo, Blevins Franks ha uffici a Cascais (vicino a Lisbona) e nell'Algarve.

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Risparmia sulle tasse con lo schema di residenza non abituale del Portogallo
Di Dan Henderson, Partner, Blevins Franks


Il Portogallo offre ai nuovi residenti una serie di vantaggi fiscali speciali nell'ambito dello schema di residenza non abituale (NHR). Potresti aver considerato di trasferirti in Portogallo per un cambio di stile di vita, ma i britannici che si trasferiscono in Portogallo possono anche godere di dieci anni di vantaggi fiscali.

Cosa si intende per residenza non abituale?
Il governo portoghese mira ad attrarre industrie e persone di alto valore e per questo nel 2009 ha introdotto il regime di residenza non abituale (NHR) che è un vantaggioso sgravio fiscale per i tuoi primi dieci anni nel paese.

Se sei un dipendente (anche lavoratore autonomo) in Portogallo, potresti beneficiare di un'aliquota fiscale fissa del 20%, che è un risparmio significativo rispetto alle aliquote normali che arrivano fino al 48%. Puoi qualificarti per questa aliquota se sei un direttore di azienda o lavori in una delle professioni ad alto valore aggiunto predefinite in settori come la scienza, l'arte o la tecnologia.

Lo schema NHR è attraente anche per gli expat non dipendenti e i pensionati. Con NHR una parte del tuo reddito proveniente dall'estero potrebbe essere completamente esente da tasse portoghesi, o tassata ad un'aliquota ridotta del 10%.

Vantaggi fiscali bassi di NHR

Se ti qualifichi come residente non abituale, il reddito da investimenti che ricevi dall'estero è esente da tassazione portoghese per dieci anni consecutivi, a condizione che possa essere tassato nel paese in base alle regole del trattato fiscale. 

Gli expat britannici potrebbero quindi potenzialmente ricevere redditi da affitti nel Regno Unito, plusvalenze immobiliari, interessi, dividendi e redditi da lavoro non portoghesi completamente esenti da tasse. Le plusvalenze ottenute su azioni del Regno Unito, tuttavia, non beneficiano dell'esenzione NHR poiché non sono tassate nel Regno Unito quando pagate ai residenti in Portogallo.

Si tenga presente che il reddito esente da tassazione può essere preso in considerazione per calcolare le aliquote di tassazione applicate sul tuo reddito da fonti portoghesi (esenzione con progressione).

Come sarà tassata la mia pensione da residente non abituale?

Il Portogallo ha diritti esclusivi di tassazione sulle pensioni del Regno Unito in base al trattato di doppia imposizione UK/Portogallo, ma la maggior parte del reddito, incluso quello delle pensioni private, delle pensioni aziendali e della pensione di stato, sarà tassata solo al 10% in base a NHR.

Tuttavia, le pensioni governative del Regno Unito - comprese quelle delle autorità locali, dell'esercito, della polizia, dell'insegnamento, del corpo dei pompieri e alcune pensioni NHS - rimarranno sempre tassabili nel Regno Unito e non in Portogallo, quindi non rientrano nel regime NHR.

Se prendi la tua pensione non governativa del Regno Unito come un reddito regolare, generalmente puoi farlo senza essere tassato nel Regno Unito e all'aliquota del 10% in Portogallo. Devi prestare attenzione per garantire che la pensione venga generalmente considerata tale dalle autorità fiscali o, se non vengono soddisfatte determinate condizioni, potrebbe essere considerata un investimento invece. È consigliabile ricevere un consiglio finanziario qualificato su questo.

Come posso qualificarmi come residente non abituale?

Tutti i cittadini stranieri possono in molti casi qualificarsi per NHR se non sono stati residenti in Portogallo nei cinque anni solari precedenti.

Dovrai registrarti come residente non abituale presso le autorità fiscali portoghesi e questo stato è valido per 10 anni. Devi rispettare le regole di residenza portoghesi per essere ammissibile, e farlo ogni anno.

Anche se il Brexit di per sé non ha influenzato l'ammissibilità dei britannici, le regole fiscali interne sono sempre soggette a modifiche. È anche possibile che il governo del Regno Unito possa negoziare esenzioni speciali per aumentare la tassazione dei cittadini residenti in Portogallo.

Se sei recentemente arrivato in Portogallo, o stai pensando di trasferirti in modo permanente qui, registrati per NHR presso le autorità fiscali portoghesi il prima possibile per bloccare i vantaggi di oggi.

Ci sono altri vantaggi fiscali in Portogallo

Se non ti qualifichi per NHR, il Portogallo può comunque essere una casa molto efficiente dal punto di vista fiscale.  

Il reddito pensionistico del Regno Unito al di fuori del regime NHR è soggetto alle normali aliquote fiscali sul reddito portoghese dal 14,5% al 48% e gli investimenti sono soggetti a un'aliquota fissa del 28%. Ci sono modi per godere di un trattamento fiscale molto favorevole sui tuoi investimenti. Se ti qualifichi per NHR, potresti ulteriormente beneficiare combinando queste strutture con le regole del regime. Ad esempio, potresti potenzialmente vendere una proprietà nel Regno Unito senza commissioni sulle plusvalenze e reinvestire in un'obbligazione assicurativa sulla vita efficiente dal punto di vista fiscale.

Le aliquote sul patrimonio immobiliare e fiscale in Portogallo sono relativamente basse e riguardano solo coloro che possiedono proprietà portoghesi del valore superiore a €600.000 (€1,2 milioni per le coppie). L'imposta sulle successioni portoghese (imposta di bollo) è limitata; al solo 10%, si applica solo agli asset portoghesi, e coniugi e figli sono esenti.

Il miglior percorso d'azione per te dipenderà dalle tue circostanze e obiettivi individuali. Qualunque sia la tua situazione, è sensato ricevere un consiglio personalizzato da uno specialista transfrontaliero, più presto che tardi, per assicurarti di sfruttare appieno le opportunità attuali in Portogallo.

Le aliquote fiscali, il campo di applicazione e le agevolazioni possono variare. Eventuali dichiarazioni relative alla tassazione si basano sulla nostra comprensione delle attuali norme e pratiche fiscali che sono soggette a modifiche. Le informazioni fiscali sono state riassunte; gli individui dovrebbero cercare un consulente personalizzato.

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(questo articolo è stato originariamente pubblicato da Blevins Franks nel 2021).

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