El régimen de Residencia No Habitual de Portugal ofrece atractivos beneficios fiscales durante 10 años para los británicos que se mudan a Portugal. En el artículo a continuación, descubra cómo calificar como residente no habitual (NHR, por sus siglas en inglés) y sobre otros incentivos fiscales en Portugal.

Iniciado en 2009, el régimen de Residencia No Habitual en Portugal ofrece importantes ventajas fiscales durante un período de diez años para los trabajadores por cuenta ajena o por cuenta propia, así como para los jubilados expatriados.

En el artículo a continuación, Dan Henderson de Blevins Franks proporciona información sobre los ahorros fiscales posibles a través del régimen NHR. Blevins Franks son expertos en impuestos y gestión patrimonial transfronteriza, prestando servicios a británicos en toda Europa. En Portugal, Blevins Franks tiene oficinas en Cascais (cerca de Lisboa) y en el Algarve.

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Ahorre impuestos con el régimen de residencia no habitual de Portugal
Por Dan Henderson, Socio de Blevins Franks 
 
Portugal ofrece a los nuevos residentes una serie de beneficios fiscales especiales bajo el régimen de residencia no habitual (NHR). Es posible que haya considerado mudarse a Portugal por un cambio de estilo de vida, pero los británicos que se mudan a Portugal también pueden disfrutar de diez años de ventajas fiscales.
 
¿Qué es la residencia no habitual?
 
El gobierno portugués tiene como objetivo atraer industrias y personas de alto valor, por lo que en 2009 introdujo el régimen de residencia no habitual (NHR), que es una excepción fiscal muy atractiva para sus primeros diez años en el país.
 
Si está empleado (incluidos los autónomos) en Portugal, podría beneficiarse de una tasa impositiva plana del 20% que supone un importante ahorro en comparación con las tasas habituales que alcanzan hasta el 48%. Puede calificar para esta tasa si es director de empresa o trabaja en una de las profesiones de alto valor añadido predefinidas en áreas como la ciencia, las artes o la tecnología.
 
El régimen NHR también es atractivo para expatriados no empleados y jubilados. Con NHR, parte de sus ingresos de fuente extranjera podrían estar completamente libres de impuestos portugueses, o gravados a una tasa reducida del 10%.
 
Beneficios fiscales bajos de NHR
 
Si califica como residente no habitual, los ingresos de inversión que reciba del extranjero están exentos de la tributación portuguesa durante diez años consecutivos, siempre que puedan ser gravados en el país según las normas del tratado fiscal. 
 
Por lo tanto, los expatriados británicos podrían potencialmente recibir ingresos por alquiler del Reino Unido, ganancias de capital en bienes raíces, intereses, dividendos e ingresos laborales no portugueses completamente libres de impuestos. Sin embargo, las ganancias obtenidas en acciones del Reino Unido no se benefician de la exención de NHR, ya que no están sujetas a impuestos en el Reino Unido cuando se pagan a residentes en Portugal.
 
Tenga en cuenta que los ingresos exentos de impuestos pueden tenerse en cuenta para calcular las tasas impositivas aplicadas a sus ingresos de fuente portuguesa (exención con progresión).
 
¿Cómo se gravará mi pensión como residente no habitual?
 
Portugal tiene derechos exclusivos de gravamen sobre las pensiones del Reino Unido según el tratado de doble imposición entre el Reino Unido y Portugal, pero la mayoría de los ingresos, incluidas las pensiones privadas, las pensiones de empresa y la pensión estatal, estarán gravados a solo el 10% bajo el régimen NHR.
 
Sin embargo, las pensiones del gobierno del Reino Unido, incluidas las pensiones de autoridades locales, ejército, policía, enseñanza, servicios de bomberos y algunas pensiones del NHS, seguirán siendo gravadas en el Reino Unido y no en Portugal, por lo que no entran en el régimen NHR.
 
Si recibe su pensión no gubernamental del Reino Unido como ingreso regular, generalmente puede hacerlo sin ser gravado en el Reino Unido y a una tasa del 10% en Portugal. Debe asegurarse de que la pensión generalmente sea considerada como tal por las autoridades fiscales o, si no se cumplen ciertas condiciones, podría considerarse una inversión en su lugar. Es mejor buscar asesoramiento financiero calificado al respecto.
 
¿Cómo califico como residente no habitual?
 
Todos los extranjeros en muchos casos pueden calificar para NHR si no han sido residentes en Portugal en los cinco años calendario anteriores.
 
Deberá registrarse como residente no habitual en las autoridades fiscales portuguesas y este estatus será válido durante 10 años. Debe cumplir con las normas de residencia portuguesas para ser elegible, y seguir haciéndolo cada año.
 
Aunque el Brexit en sí mismo no afectó la elegibilidad de los británicos, las normas fiscales internas siempre están sujetas a cambios. También es posible que el gobierno del Reino Unido negocie exenciones especiales para aumentar la tributación de los nacionales residentes en Portugal.
 
Si ha llegado recientemente a Portugal, o está pensando en mudarse permanentemente aquí, regístrese para NHR con las autoridades fiscales portuguesas lo antes posible para asegurar los beneficios actuales.
 
Existen otros beneficios fiscales en Portugal
 
Si no califica para NHR, Portugal aún puede ser un hogar muy eficiente en cuanto a impuestos. 
 
Los ingresos de pensión del Reino Unido fuera del régimen NHR están sujetos a las tasas habituales de impuesto sobre la renta portugués, que van del 14,5% al 48%, y las inversiones están sujetas a una tasa fija del 28%. Existen formas de disfrutar de un tratamiento fiscal muy favorable en sus inversiones. Si califica para NHR, puede beneficiarse aún más al combinar estas estructuras con las reglas del régimen. Por ejemplo, podría potencialmente vender un inmueble del Reino Unido sin cargos por ganancias de capital y reinvertir en un bono de seguro de vida eficiente en impuestos.
 
Las tasas sobre bienes raíces de Portugal, el impuesto sobre el patrimonio son relativamente bajos y solo afectan a aquellos cuya propiedad de bienes raíces en Portugal tiene un valor superior a €600,000 (€1,2 millones para parejas). El impuesto de sucesiones portugués (impuesto de timbre) también es limitado; solo se aplica un 10%, solo a activos portugueses, y cónyuges e hijos están exentos.
 
El mejor curso de acción para usted dependerá de sus circunstancias individuales y objetivos. Sea cual sea su situación, es sensato buscar asesoramiento personalizado de un especialista transfronterizo, lo antes posible, para asegurarse de aprovechar al máximo las oportunidades actuales en Portugal.
 
Las tasas impositivas, alcance y deducciones pueden cambiar. Cualquier declaración relativa a la tributación se basa en nuestra comprensión de las leyes y prácticas tributarias actuales que están sujetas a cambios. La información fiscal ha sido resumida; las personas deben buscar asesoramiento personalizado.
 
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(este artículo fue originalmente publicado por Blevins Franks en 2021).

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