Portugals Nicht-Habitual-Aufenthaltsregelung bietet attraktive Steuervorteile für 10 Jahre für Briten, die nach Portugal ziehen. Im folgenden Artikel erfahren Sie, wie Sie sich als NHR - Nicht-habitualer Einwohner qualifizieren können, und mehr über andere Steueranreize in Portugal.

Im Jahr 2009 eingeführt, bietet das Nicht-Habitual-Aufenthaltsprogramm in Portugal erhebliche Steuervorteile über einen Zeitraum von zehn Jahren für Beschäftigte oder Selbstständige sowie ausländische Rentner.

Im folgenden Artikel gibt Dan Henderson von Blevins Franks Einblicke in die möglichen Steuerersparnisse durch das NHR-Programm. Blevins Franks sind Experten für grenzüberschreitende Steuer- und Vermögensverwaltung und bieten Dienstleistungen für Briten in ganz Europa an. In Portugal hat Blevins Franks Büros in Cascais (in der Nähe von Lissabon) und an der Algarve.
 

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Steuern sparen mit Portugals Nicht-Habitual-Aufenthaltsregelung
Von Dan Henderson, Partner, Blevins Franks 

 
Portugal bietet Neuzugängen eine Vielzahl von speziellen Steuervorteilen im Rahmen des Nicht-Habitual-Aufenthaltsprogramms (NHR). Sie haben möglicherweise daran gedacht, nach Portugal zu ziehen, um einen Lebensstilwechsel vorzunehmen, aber Briten, die nach Portugal ziehen, können ebenfalls zehn Jahre lang von Steuervorteilen profitieren.
 
Was ist ein Nicht-Habitual-Aufenthalt?
 
Die portugiesische Regierung zielt darauf ab, hochwertige Branchen und Menschen anzuziehen, und daher führte sie im Jahr 2009 das Regime des Nicht-Habitual-Aufenthalts (NHR) ein, das über die ersten zehn Jahre im Land hinweg einen sehr attraktiven Steuervorteil bietet.
 
Wenn Sie in Portugal beschäftigt sind (einschließlich Selbstständige), könnten Sie von einem pauschalen Einkommensteuersatz von 20% profitieren, was eine erhebliche Ersparnis im Vergleich zu den üblichen Sätzen von bis zu 48% darstellt. Sie können diesen Satz in Anspruch nehmen, wenn Sie Geschäftsführer sind oder in einem der vordefinierten hochwertigen Berufe in Bereichen wie Wissenschaft, Kunst oder Technologie tätig sind.
 
Das NHR-Programm ist auch attraktiv für nicht beschäftigte Expatriates und Rentner. Mit NHR könnte ein Teil Ihres Einkommens aus dem Ausland vollständig von der portugiesischen Steuer befreit sein oder mit einem reduzierten Satz von 10% besteuert werden.
 
Niedrigsteuer-Vorteile des NHR
 
Wenn Sie als Nicht-Habitual-Einwohner gelten, ist das aus dem Ausland erhaltene Anlageeinkommen zehn aufeinanderfolgende Jahre von der portugiesischen Besteuerung befreit, vorausgesetzt, es könnte im Land nach den Regeln des Steuerabkommens besteuert werden. 
 
Britische Expatriates könnten daher potenziell Mieteinnahmen aus dem Vereinigten Königreich, Kapitalgewinne aus Immobilien, Zinsen, Dividenden und Einkommen aus nicht-portugiesischer Beschäftigung vollständig steuerfrei erhalten. Kapitalgewinne aus britischen Aktien profitieren jedoch nicht von der NHR-Befreiung, da sie im Vereinigten Königreich bei Zahlung an portugiesische Einwohner nicht steuerpflichtig sind.
 
Beachten Sie, dass steuerbefreites Einkommen zur Berechnung der auf Ihr portugiesisches Einkommen angewendeten Steuersätze berücksichtigt werden kann (Befreiung mit Progression).
 
Wie wird meine Rente als Nicht-Habitual-Einwohner besteuert?
 
Portugal hat nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal das ausschließliche Besteuerungsrecht für britische Renten, aber die meisten Einkünfte, einschließlich aus privaten Renten, Betriebsrenten und der Staatsrente, werden mit nur 10% besteuert unter NHR.
 
Britische Regierungspensionen - einschließlich kommunaler Renten, Armee, Polizei, Lehre, Feuerwehr und einiger NHS-Pensionen - bleiben jedoch immer im Vereinigten Königreich steuerpflichtig und nicht in Portugese, und unterliegen daher nicht dem NHR-Regime.
 
Wenn Sie Ihre nicht-staatliche britische Rente als reguläres Einkommen beziehen, können Sie dies in der Regel ohne Besteuerung im Vereinigten Königreich und zum Satz von 10% in Portugal tun. Sie müssen darauf achten, dass die Rente in der Regel als Rente von den Steuerbehörden angesehen würde oder, falls einige Bedingungen nicht erfüllt sind, sie stattdessen als Investition angesehen werden könnte. Es ist am besten, qualifizierte Finanzberatung in Anspruch zu nehmen.
 
Wie qualifiziere ich mich als Nicht-Habitual-Einwohner?
 
Alle ausländischen Staatsangehörigen können in vielen Fällen NHR-Qualifikationen erlangen, wenn sie in den letzten fünf Kalenderjahren nicht in Portugal ansässig waren.
 
Sie müssen sich als Nicht-Habitual-Einwohner bei den portugiesischen Steuerbehörden registrieren lassen, und dieser Status ist dann zehn Jahre lang gültig. Sie müssen die portugiesischen Aufenthaltsregeln einhalten, um berechtigt zu sein, und dies jedes Jahr fortsetzen.
 
Obwohl der Brexit selbst die Berechtigung der Briten nicht beeinträchtigt hat, unterliegen inländische Steuervorschriften immer Veränderungen. Es ist auch möglich, dass die britische Regierung Sonderregelungen aushandeln könnte, um die Besteuerung von in Portugal ansässigen Personen zu erhöhen.
 
Wenn Sie vor kurzem nach Portugal gezogen sind oder über eine dauerhafte Ansiedlung hier nachdenken, melden Sie sich so schnell wie möglich bei den portugiesischen Steuerbehörden für NHR an, um die Vorteile von heute zu sichern.
 
Es gibt auch andere Steuervorteile in Portugal
 
Wenn Sie nicht für NHR qualifiziert sind, kann Portugal immer noch ein sehr steuereffizientes Zuhause sein.  
 
Einkommen aus britischen Renten außerhalb des NHR-Regimes unterliegt den üblichen portugiesischen Einkommensteuertarifen von 14,5% bis 48% und Investitionen sind mit einem Pauschalsteuersatz von 28% steuerpflichtig. Es gibt Möglichkeiten, sehr günstige Steuerbehandlungen für Ihre Investitionen zu genießen. Wenn Sie für NHR qualifiziert sind, können Sie weiterhin davon profitieren, indem Sie diese Strukturen mit den Regeln des Programms kombinieren. Beispielsweise könnten Sie ein britisches Grundstück ohne Kapitalgewinnsteuern verkaufen und in eine steuereffiziente Lebensversicherung investieren.
 
Die Steuersätze auf portugiesischen Immobilien, Vermögenssteuern sind relativ niedrig und betreffen nur diejenigen, deren Eigentum an portugiesischen Immobilien mehr als €600.000 (1,2 Millionen für Paare) wert ist. Die portugiesische Erbschaftssteuer (Stempelsteuer) ist ebenfalls begrenzt; mit nur 10% gilt sie nur für portugiesische Vermögenswerte, und Ehepartner und Kinder sind befreit.
 
Die beste Vorgehensweise für Sie hängt von Ihren individuellen Umständen und Zielen ab. Was auch immer Ihre Situation ist, es ist sinnvoll, möglichst frühzeitig personalisierte Beratung von einem grenzüberschreitenden Fachmann einzuholen, um sicherzustellen, dass Sie die aktuellen Möglichkeiten in Portugal voll ausschöpfen.
 
Steuersätze, Umfang und Steuervergünstigungen können sich ändern. Alle Aussagen zu Steuern basieren auf unserem Verständnis der aktuellen Steuergesetze und -praktiken, die Änderungen unterliegen. Die Steuerinformationen wurden zusammengefasst; Einzelpersonen sollten personalisierte Beratung suchen.
 
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(Dieser Artikel wurde ursprünglich von Blevins Franks im Jahr 2021 veröffentlicht).

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