Portugals icke-vanliga bosättningsprogram erbjuder attraktiva skattefördelar i 10 år för britter som flyttar till Portugal. I artikeln nedan kan du läsa om hur man kvalificerar sig som NHR - icke-vanlig bosatt, samt om andra skatteincitament i Portugal.

Initierat 2009 erbjuder icke-vanliga bosättningsprogram i Portugal betydande skattemässiga fördelar över en tioårsperiod för arbetande eller egenföretagare samt expat-pensionärer.

I artikeln nedan ger Dan Henderson från Blevins Franks insikter om de skattemässiga besparingar som är möjliga via NHR-programmet. Blevins Franks är experter på gränsöverskridande skatte- och förmögenhetsförvaltning, och erbjuder tjänster för britter över hela Europa. I Portugal har Blevins Franks kontor i Cascais (nära Lissabon) och i Algarve.

---

Spara skatt med Portugals icke-vanliga bosättningsprogram
Av Dan Henderson, Partner, Blevins Franks 

 
Portugal erbjuder nya invånare ett antal specialskattefördelar inom ramen för icke-vanliga bosättningar (NHR). Du kan ha övervägt att flytta till Portugal för en förändring av livsstil, men britter som flyttar till Portugal kan också njuta av tio års skattefördelar.
 
Vad är icke-vanlig bosättning?
 
Portugals regering syftar till att locka till sig högvärdiga industrier och människor, och införde därför 2009 det icke-vanliga bosättningsregimen (NHR), vilket är en mycket attraktiv skatteförmån för dina första tio år i landet.
 
Om du är anställd (inklusive egenföretagare) i Portugal kan du dra nytta av en fast inkomstskattesats på 20%, vilket är en generös besparing jämfört med de vanliga satserna som kan nå upp till 48%. Du kan kvalificera dig för denna sats om du är företagsledare eller arbetar inom fördefinierade högvärdesyrken inom områden som vetenskap, konst eller teknik.
 
NHR-programmet är också attraktivt för icke anställda expatriater och pensionärer. Med NHR kan en del av din utländska inkomst vara helt befriad från portugisisk skatt eller beskattas till en reducerad sats på 10%.
 
Lågskattefördelar med NHR
 
Om du kvalificerar dig som icke-vanlig bosatt är den investeringsinkomst du får från utlandet befriad från portugisisk beskattning i tio på varandra följande år, förutsatt att den kan beskattas i landet enligt skatteavtalsreglerna. 
 
Brittiska expatriater kan därför potentiellt få brittisk uthyrningsinkomst, kapitalvinster på fastigheter, räntor, utdelningar och icke-portugisiska anställningsinkomster helt skattefritt. Vinster på brittiska aktier omfattas dock inte av NHR-undantaget eftersom de inte beskattas i Storbritannien när de betalas till Portugal-bosatta.
 
Observera att skattefri inkomst kan beaktas vid beräkning av skattesatser som tillämpas på din portugisiska källinkomst (befrielse med progression).
 
Hur beskattas min pension som icke-vanlig bosatt?
 
Portugal har exklusiva beskattningsrättigheter för brittiska pensioner enligt det brittisk-portugisiska dubbelbeskattningsavtalet, men de flesta inkomster, inklusive från privata pensioner, företagspensioner och statliga pensioner, beskattas endast med 10% enligt NHR.
 
Ändå förblir brittiska offentliga pensioner - inklusive kommunala, armé, polis, lärar-, brand- och vissa NHS-pensioner - alltid skattepliktiga i Storbritannien och inte i Portugal, så de omfattas inte av NHR-regimen.
 
Om du tar ut din icke-offentliga brittiska pension som regelbunden inkomst kan du i allmänhet göra det utan att bli beskattad i Storbritannien och till 10% i Portugal. Du bör se till att pensionen generellt anses vara en pension av skattemyndigheterna eller, om vissa villkor inte är uppfyllda, kan den ses som en investering istället. Det är bäst att ta kvalificerad finansiell rådgivning om detta.
 
Hur kvalificerar jag mig som icke-vanlig bosatt?
 
Alla utländska medborgare kan i många fall kvalificera sig för NHR om de inte har varit bosatta i Portugal under de senaste fem kalenderåren.
 
Du måste registrera dig som icke-vanlig bosatt hos Portugals skattemyndigheter och denna status är sedan giltig i 10 år. Du måste uppfylla Portugals bostadsregler för att vara berättigad, och fortsätta att göra det varje år.
 
Även om Brexit i sig inte påverkade britternas berättigande, är nationella skatteregler alltid föremål för förändring. Det är också möjligt att den brittiska regeringen kan förhandla fram särskilda undantag för att öka beskattningen av portugisiska medborgare.
 
Om du nyligen har flyttat till Portugal, eller funderar på att göra en permanent flytt hit, registrera dig för NHR hos Portugals skattemyndigheter så snart som möjligt för att låsa in dagens förmåner.
 
Det finns även andra skattefördelar i Portugal
 
Om du inte kvalificerar dig för NHR kan Portugal fortfarande vara ett mycket skatteeffektivt hem.  
 
Brittisk pension utanför NHR-regimen omfattas av de vanliga portugisiska inkomstskattesatserna från 14,5% till 48% och investeringar är skyldiga till en fast skattesats på 28%. Det finns sätt att njuta av mycket fördelaktig skattebehandling på dina investeringar. Om du kvalificerar dig för NHR kan du ytterligare dra nytta av att kombinera dessa strukturer med regelverket. Till exempel kan du potentiellt sälja en brittisk egendom utan kapitalvinstskatter och återinvestera i en skattemässigt effektiv livförsäkringsobligation.
 
Skatterna på Portugals fastigheter och förmögenhetsbeskattning är relativt låga och det påverkar endast de vars ägande av portugisisk egendom är värt mer än €600 000 (€1,2 miljoner för par). Portugisisk arvsskatt (stämpelskatt) är också begränsad; endast 10%, och det gäller endast portugisiska tillgångar, och makar och barn är undantagna.
 
Vilken åtgärd som är bäst för dig kommer att bero på dina individuella omständigheter och mål. Oavsett din situation är det klokt att ta personlig rådgivning från en gränsöverskridande specialist så snart som möjligt för att säkerställa att du tar full nytta av de nuvarande möjligheterna i Portugal.
 
Skattesatser, omfattning och befrielser kan ändras. Alla uttalanden om beskattning är baserade på vår förståelse av nuvarande skattelagar och praxis som kan förändras. Skatinformation har sammanfattats; individer bör söka personlig rådgivning.
 
Du hittar andra finansiella rådgivningsartiklar genom att besöka vår webbplats här

(Denna artikel publicerades ursprungligen av Blevins Franks 2021).

Du kanske också gillar:

• 6 saker att veta om fastighets- och pensionsbeskattning i Portugal
• Hur man går i pension till Portugal med ekonomisk sinnesfrid