Insikter av experterna på Blevins Franks

Brittiska expats egendomsplanering i Portugal: 3 misstag att undvika. Portugisisk arvsskatt och successionslagar skiljer sig från Storbritannien och du kan bli förvånad över att din vilja kans inte fungera som planerat i Portugal. Det finns dock åtgärder du kan vidta för att säkerställa att din egendom fördelas enligt dina önskemål. I artikeln nedan förklarar Blevins Franks några av fällorna och möjliga lösningar.

• Du kanske också gillar - Portugal Skatteinformation
• Se fler artiklar av Blevins Franks

 

---

Tre misstag att undvika vid planering av egendom för Portugal
Av Dan Henderson, Partner, Blevins Franks
Denna artikel publicerades ursprungligen av Blevins Franks
 
Egendomsplanering kräver alltid noggrann övervägande, men är ännu viktigare för expatriater, som står inför två nyckelkomplikationer. För det första finns det den juridiska aspekten - kommer din vilja att fungera som den ska i Portugal för att säkerställa att rätt personer tar emot din egendom? Sedan finns det frågor om gränsöverskridande skatter - hur mycket av din arv kommer att gå förlorad till beskattning?
 
Eftersom både Portugals successionslagar och arvsskatteregimer skiljer sig från Storbritanniens är att inte göra någonting osannolikt att uppnå de resultat du vill ha; du måste vidta åtgärder för att undvika vanliga fallgropar.
 
Misstag 1: Att anta att dina önskemål kommer att uppfyllas
 
Det första stora misstaget många människor gör är att anta att när du har skrivit en vilja kommer dina intentioner att respekteras i Portugal.
 
Till skillnad från Storbritannien, där du kan lämna din egendom till vem du än väljer, föreskriver Portugals ‘lag om obligatorisk arvslinje’ att vissa familjemedlemmar automatiskt får en del av din egendom. Om du är bosatt i Portugal hamnar din make/hustru och barn att ärva minst hälften av din världsomfattande egendom (med undantag för icke-portugisisk fastighets) även om du uttryckligen annorlunda i din vilja.
 
Du kan åsidosätta den obligatoriska arvslinjen genom att tillämpa EU:s förordning om efterföljd, ‘Brussels IV’. Detta ger dig möjlighet att välja att din nationalitetslands efterföljdslag ska tillämpas istället för det land där du är bosatt. Du måste ange detta i din vilja, annars kommer Portugals lag automatiskt att gälla (vilket har varit fallet sedan 2015). 
 
Var dock medveten om att Brussels IV är relativt otestat och kan ha oväntade konsekvenser. Till exempel, även om det inte påverkar hur din egendom beskattas, kan tillämpningen av Brussels IV påverka din domicilställning och ansvar för Storbritanniens arvsskatt. Det kan finnas mer lämpliga sätt att se till att din egendom fördelas enligt dina önskemål, så utforska dina alternativ.  
 
Misstag 2: Att anta att din familj kommer att erkännas som sådan
 
Portugals version av arvsskatt - stämpelskatt - är relativt ofarlig. Till en fast sats på 10% påverkar den endast portugisiska tillgångar och gäller inte för makar och direkta familjemedlemmar (ascendenter och descendenter). Men vad definierar staten som ‘familj’ för detta ändamål?
 
Portugal har en ganska traditionell syn på familjen. Medan gifta/registrerade partner och biologiska barn erkänns som direkta familjemedlemmar, kanske ogifta par och styvbarn inte blir det. Detta skulle inte bara gälla för stämpelskatt, men också för successionslag om den obligatoriska arvslinjen träder i kraft. För vissa kan detta leda till en onödig skatteuppgift och till och med den oavsiktliga disinheriting av vissa familjemedlemmar.
 
Till exempel, om du har barn från ett tidigare förhållande och lämnar allt till din make/hustru, när dina barn sedan ska ärva från dem, skulle de erkännas som styvbarn (inte direkta familjemedlemmar) och stå inför 10% stämpelskatt på portugisiska tillgångar.
 
Det finns åtgärder du kan vidta för att säkerställa att vissa arvingar är berättigade till de tillgängliga undantagen. Till exempel kan ett par efter två års samboende betraktas som ett gift par för skattändamål; ingen registrering krävs, men du måste meddela skattekontoret. De portugisiska myndigheterna kommer också att erkänna lagligen adopterade barn som direkta familjemedlemmar för successionsändamål.
 
Misstag 3: Att anta att du inte kommer att utsättas för brittisk arvsskatt
 
Ansvar för brittisk arvsskatt på din världsomfattande egendom bygger på domicil, inte bosättning. Medan det är relativt enkelt att definiera statlig bosättning - du kommer att anses bosatt om du tillbringar ett visst antal dagar i det landet eller uppfyller andra villkor - finns det ingen fast formel för att bestämma domicil. Det är ett ökänt komplext område. 
 
Efter år av att ha bott utomlands förblir många brittiska expatriater brittiskt bosatta. Även de som har avslutat alla band med Storbritannien för att skaffa sig en vald domicil utomlands kan bli lurade. Som många rättsfall har visat är det mycket svårare att bevisa förlusten av en ursprungsdomicil än att bekräfta en vald domicil. Nyliga regeländringar har också gjort det lättare för icke-brittiska domiciler att falla tillbaka i nätet.
 
Om du anses brittiskt bosatt är 40% brittisk arvsskatt förfallbar på din världsomfattande egendom (med undantag för vissa undantag). Men var du än är domiciled förblir alla brittiska tillgångar ansvariga för brittisk arvsskatt.
 
Så vad sägs om portugisiska tillgångar som också lockar portugisisk stämpelskatt? Även om delar av din egendom kan vara skyldig i båda länderna, inkluderar det brittisk-portugisiska dubbelbeskattningsskrådet åtgärder för att förhindra att samma tillgång beskattas två gånger. I vilket fall som helst kan noggrann skatteplanering hjälpa till att säkerställa att dina valda arvingar inte står inför en onödig skatteuppgift.
 
Sammanfattningsvis är egendomsplanering ett komplext område, särskilt när du måste ta hänsyn till domicillagen och skatteregimerna i två länder. Ta professionell, personlig rådgivning för sinnesfrid att rätt pengar kommer till rätt händer på det mest skatteeffektiva sättet möjligt.
 
Skattesatser, omfattning och befrielse kan ändras. Alla uttalanden om beskattning baseras på vår förståelse av nuvarande beskattningslagar och praxis som kan ändras. Skattinformation har sammanfattats; individer bör söka personlig rådgivning.
 
Du kan hitta andra finansiella rådgivningsartiklar genom att besöka vår webbplats här www.blevinsfranks.com