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Planeamento de sucessão para expatriados do Reino Unido em Portugal: 3 erros a evitar. As leis de herança e sucessão portuguesas são diferentes das do Reino Unido e você pode se surpreender ao descobrir que o seu testamento pode não funcionar exatamente como planejado em Portugal. No entanto, existem medidas que pode tomar para garantir que o seu patrimônio seja distribuído de acordo com os seus desejos. No artigo abaixo, a Blevins Franks explica algumas das armadilhas e soluções possíveis.

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Três erros a evitar no planeamento sucesório para Portugal
Por Dan Henderson, Parceiro, Blevins Franks
Este artigo foi originalmente publicado pela Blevins Franks
 
O planeamento sucessório exige sempre uma consideração cuidadosa, mas é ainda mais importante para os expatriados, que enfrentam duas complicações-chave. Primeiro, há o elemento legal - o seu testamento funcionará conforme planeado em Portugal para garantir que as pessoas certas recebam o seu patrimônio? Depois, há questões fiscais transfronteiriças - quanto do seu legado será perdido para a tributação?
 
Como a lei de sucessão portuguesa e os regimes de imposto sobre herança diferem dos do Reino Unido, não fazer nada é improvável de alcançar os resultados desejados; terá de agir para evitar algumas armadilhas comuns.
 
Erro 1: Assumir que os seus desejos serão cumpridos
 
O primeiro grande erro que muitas pessoas cometem é assumir que uma vez que tenham escrito um testamento, as suas intenções serão honradas em Portugal.
 
Ao contrário do Reino Unido, onde pode deixar o seu patrimônio para quem desejar, a lei portuguesa de 'herança legítima' prescreve que certos membros da família receberão automaticamente uma parte do seu patrimônio. Se é residente em Portugal, o seu cônjuge e filhos têm direito a herdar pelo menos metade do seu patrimônio mundial (excluindo imóveis não portugueses), mesmo que isso esteja em desacordo com o seu testamento.
 
Pode reverter a 'herança legítima' aplicando o Regulamento Sucessório da UE, 'Bruxelas IV'. Isso permite que escolha a lei de sucessão do seu país de nacionalidade em vez da do país de residência. Deverá indicar isso no seu testamento, caso contrário, a lei portuguesa será automaticamente aplicada (como tem sido desde 2015).
 
No entanto, tenha em atenção que o Bruxelas IV é relativamente não testado e pode ter consequências inesperadas. Por exemplo, embora não afete a forma como o seu patrimônio é tributado, a aplicação do Bruxelas IV pode influenciar o seu estatuto de domicílio e responsabilidade fiscal para o imposto sobre herança do Reino Unido. Pode haver formas mais adequadas de garantir que o seu patrimônio seja distribuído de acordo com os seus desejos, por isso, explore as suas opções.  
 
Erro 2: Assumir que a sua família será reconhecida como tal
 
A versão de Portugal do imposto sobre herança - imposto de selo - é relativamente benigna. Com uma taxa fixa de 10%, afeta apenas os ativos portugueses e não se aplica aos cônjuges e membros diretos da família (ascendentes e descendentes). Mas o que define o estado como 'família' para este efeito?
 
Portugal tem uma visão bastante tradicional da família. Enquanto os cônjuges e filhos biológicos são reconhecidos como família direta, casais não casados e enteados podem não ser. Isso se aplica não apenas ao imposto de selo, mas também à lei de sucessão se a 'herança legítima' entrar em jogo. Para alguns, isso pode resultar numa fatura fiscal desnecessária e até mesmo na deserdação inadvertida de certos membros da família.
 
Por exemplo, se tiver filhos de um relacionamento anterior e deixar tudo para o seu cônjuge, quando os seus filhos vierem herdar deles, seriam reconhecidos como enteados (não família direta) e enfrentariam 10% de imposto sobre ativos portugueses.
 
Existem medidas que pode tomar para garantir que certos herdeiros sejam elegíveis para as isenções disponíveis. Por exemplo, após dois anos de convivência, um casal pode ser tratado como casado para fins fiscais; não é necessária uma inscrição, mas teria de informar o escritório fiscal. As autoridades portuguesas também reconhecerão crianças legalmente adotadas como família direta para fins de sucessão.
 
Erro 3: Assumir que não terá que enfrentar o imposto sobre herança do Reino Unido
 
A responsabilidade pelo imposto sobre herança do Reino Unido sobre o seu patrimônio mundial baseia-se no domicílio, não na residência. Enquanto a definição de residência estatutária é relativamente simples - será considerado residente se passar um certo número de dias nesse país ou cumprir outras condições - não há uma fórmula definida para determinar o domicílio. É uma área notoriamente complexa. 
 
Após anos a viver no estrangeiro, muitos expatriados britânicos permanecem domiciliados no Reino Unido. Mesmo aqueles que cortaram todos os laços com o Reino Unido para adquirir um domicílio de escolha no exterior podem ser apanhados de surpresa. Como demonstrado por muitos casos legais, é muito mais difícil provar a perda de um domicílio de origem do que confirmar um domicílio de escolha. Alterações recentes às regras também tornaram mais fácil para os não domiciliados no Reino Unido voltarem ao registo. 
 
Se for considerado domiciliado no Reino Unido, será aplicável uma taxa de imposto sobre herança de 40% sobre o seu patrimônio mundial (excluindo algumas isenções). No entanto, independentemente do local de domicílio, todos os ativos no Reino Unido permanecem sujeitos ao imposto sobre herança do Reino Unido.
 
E quanto aos ativos portugueses que também estão sujeitos ao imposto de selo português? Embora partes do seu patrimônio possam ser passíveis de tributação em ambos os países, o tratado de dupla tributação Reino Unido-Portugal inclui medidas para evitar que o mesmo ativo seja tributado duas vezes. De qualquer forma, um planeamento fiscal cuidadoso pode ajudar a garantir que os herdeiros escolhidos não enfrentem uma fatura fiscal desnecessária.
 
Por fim, o planeamento sucessório é uma área complexa, especialmente quando se tem de considerar a lei de domicílio e os regimes fiscais de dois países. Procure aconselhamento profissional e personalizado para ter a certeza de que o dinheiro certo irá para as mãos certas da forma mais eficiente do ponto de vista fiscal possível.
 
As taxas de imposto, alcance e benefícios podem mudar. Quaisquer declarações relativas a impostos baseiam-se na nossa compreensão das leis e práticas fiscais atuais, sujeitas a alterações. A informação fiscal foi resumida; os indivíduos devem procurar aconselhamento personalizado.
 
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