insikter från All Finance Matters om konsekvenserna av slutet på NHR-status

Portugals Non-Habitual Resident (NHR)-program lanserades 2009 och erbjöd skattefördelar för utländska invånare under en period av tio år. Dessa fördelar inkluderade reducerade skattesatser på pensioner, utdelningar och annan utländsk inkomst. Programmet är nu avslutat och kommer inte längre att acceptera nya ansökningar från den 1 januari 2025.

I artikeln nedan ger teamet från All Finance Matters sin expertanalys av konsekvenserna av att NHR-programmet avslutas för utländska invånare i Portugal och svarar på några vanliga frågor om NHR. De som fortfarande har tid kvar på sin NHR-status kommer att fortsätta dra nytta av programmet. Dock kommer de vars NHR-status slutar år 2025 och de kommande åren att övergå till Portugals vanliga skattesystem och bör planera och förbereda sig därefter.

All Finance Matters är ett ledande skattekonsult- och revisionsföretag i Algarve. De erbjuder praktisk och professionell rådgivning för företag och privatpersoner, och kan assistera med alla dina finansiella ärenden, från skatteplanering och skatteresidens, till att starta företag i Portugal, fastighetsuthyrningsföljsamhet och mer.


 
Livet i Portugal efter att NHR-statusen avslutas
Insikter från All Finance Matters
Portugal har länge varit en populär destination för expatriater, delvis tack vare sitt NHR-program (Non-Habitual Residency). Detta program, som infördes 2009, erbjöd betydande skattefördelar för utländska invånare under en period av tio år. Men när NHR-statusen närmar sig sitt slut är det avgörande att förstå konsekvenserna och planera därefter för livet i Portugal efter NHR.

Förstå NHR-programmet
NHR-programmet utformades för att locka utländska yrkesverksamma och pensionärer genom att erbjuda reducerade skattesatser på utländsk inkomst, inklusive pensioner, utdelningar och kapitalvinst. För många innebar detta en fast skattesats på 10% på pensioner och undantag för andra utländska inkomstkällor. Programmet var en betydande lockelse för de som ville njuta av Portugals soliga klimat, rika kultur och fördelaktiga skatteregler.

Min NHR är giltig fram till slutet av 2027, påverkas jag av att NHR-programmet avslutas?
Om du redan har NHR-status påverkas du inte, och du kommer att ha rätt till alla dina skattefördelar fram till slutet av din NHR-period.
NHR återkallas endast som ett program tillgängligt för nya invånare som blir skatteresidenter efter den 1st januari 2025.

Vi har varit i Portugal sedan maj 2024, men väntar på vår tid hos AIMA, vilket nu officiellt är bokat för april 2025, har jag missat möjligheten till NHR?
Om du redan har bokat en tid med AIMA för 2025 kunde du registrera dig som skatteresident innan slutet av 2024, baserat på den tiden. Se till att du ändrade din adress på skattekontoret före den 31-12-2024, eftersom detta är det enda sättet att kunna ansöka om NHR-statusen innan den återkallas. Sista datum för att ansöka om NHR-status är den 31-03-2025, men endast för de som blev skatteresidenter före den 31-12-2024.

Vad händer när min NHR slutar?
När den tioåriga NHR-perioden slutar överförs skattebetalarna till Portugals vanliga skattesystem. Denna övergång kan ha betydande ekonomiska konsekvenser. Till exempel kommer den vanliga skattesatsen på utländsk inkomst, inklusive pensioner, att beskattas enligt de progressiva marginalskatterna som sträcker sig mellan 0 till så högt som 48%, och kapitalvinster på finansiella tillgångar kan beskattas med en fast skattesats på 28%. Dessutom, om tillgångarna som genererar kapitalvinster kommer från 'svarta listade jurisdiktioner' kan Portugal beskatta detta med 35%.

Ekonomisk planering efter NHR
För att mildra effekterna av dessa förändringar är det avgörande att ompröva och justera din ekonomiska plan långt innan din NHR-status löper ut. Här är några strategier att överväga:

1. Optimera pensionsuttag: Innan din NHR-status löper ut, överväg att maximera pensionsuttagen till den nuvarande 10% skattenivån. Detta kan betydligt minska din skattebörda på pensioner.
2. Återinvestera klokt: Efter att ha tagit ut din pension, återinvestera dessa medel i skatteeffektiva konton eller tillgångar som överensstämmer med de nya portugisiska skattereglerna. Detta kan hjälpa till att skydda din förmögenhet och minska framtida skatteplikter.
3. Konsultera en ekonomisk rådgivare: Med tanke på komplexiteten i skatteplanering efter NHR rekommenderas det starkt att samråda med en gränsöverskridande ekonomisk rådgivare. De kan hjälpa dig att utveckla en anpassad plan för att möta individuella utmaningar och dra nytta av möjligheter att minimera dina skatteplikter.

Portugisisk beskattning av pensioner efter att NHR löper ut
Om du har en pension och denna delvis eller helt finansierades med dina personliga förbeskattade bidrag kan du få en befrielse av 85% av den mottagna inkomsten.
Detta innebär att även efter att NHR-statusen löpt ut kommer din pension endast att beskattas med en effektiv skattesats på upp till maximalt 7,2%. Detta är möjligt eftersom den portugisiska Inkomstskattslagen tillåter denna 85% uteslutning av skatt, och din marginalskatt kommer endast att tas ut på 15% av den mottagna inkomsten.

Portugisisk beskattning av livförsäkringspolicyer (Unit Linked-produkter)
Det här är en annan skatteeffektiv investering som är opåverkad av NHR-slutet. Om du äger en av dessa investeringsprodukter kommer du att beskattas endast på kapitaltillväxten och inte på hela inlösenbeloppet.
Även om kontraktet är längre än 8 år och 1 dag är din effektiva kapitalvinstskatt endast 11,2%, vilket är mycket lågt jämfört med andra jurisdiktioner och inte mycket annorlunda jämfört med den nuvarande 10% skatt som betalas på pensionsinkomsten.

Nytt Skattesystem: IFICI+
Med slutet på NHR-programmet har Portugal infört ett nytt skattesystem som kallas IFICI+ (Skatteincitament för Vetenskaplig Forskning och Innovation). Denna regim fokuserar på sysselsättnings- och egenföretagarinkomster och erbjuder en fast skattesats på 20% för kvalificerade aktiviteter. Dock ger den inte förmåner för pensionärer, vilket gör det avgörande för de som närmar sig slutet på sin NHR-period att utforska andra finansiella planeringsalternativ.

Bo i Portugal efter NHR
Även efter att NHR-programmet har avslutats förblir Portugal en attraktiv destination för expatriater. Landet erbjuder en hög livskvalitet, utmärkt sjukvård och en välkomnande gemenskap. Här är några aspekter att överväga:

1. Kostnaden för Livet: Portugal fortsätter att erbjuda en relativt låg levnadskostnad jämfört med andra västeuropeiska länder. Det gör det till ett attraktivt alternativ för de som vill ha en bekväm livsstil utan att spränga banken.
2. Sjukvård: Portugals sjukvårdssystem är mycket respekterat, med både offentliga och privata alternativ tillgängliga. Expatriater kan få tillgång till kvalitativ vård, ofta till en bråkdel av kostnaden jämfört med sina hemländer.
3. Gemenskap och Kultur: Portugal har en rik kulturell arv och en levande expatriatgemenskap. Oavsett om du är intresserad av att utforska historiska platser, njuta av lokala rätter eller delta i gemenskapsevenemang finns det alltid något att göra.

Slutsats
Även om slutet på NHR-programmet markerar en betydande förändring för expatriater i Portugal minskar det inte landets attraktionskraft. Genom att förstå konsekvenserna av övergången och planera därefter kan du fortsätta att dra nytta av fördelarna med att bo i Portugal. Oavsett om det är genom att optimera din finansiella strategi eller omfamna den lokala kulturen kan livet i Portugal efter NHR fortfarande vara uppfyllande och belönande.

Se den ursprungliga artikeln från All Finance Matters
Kontakta teamet via: info@afm.tax eller +351 281029059