perspectives par All Finance Matters sur les implications de la fin du statut NHR

Le programme de résidence non habituelle (NHR) du Portugal a été lancé en 2009 et offrait des avantages fiscaux aux résidents étrangers pour une période de dix ans. Ces avantages comprenaient des taux d'imposition réduits sur les pensions, les dividendes et autres revenus étrangers. Cependant, le programme prend fin et n'acceptera plus de nouvelles candidatures à partir du 1er janvier 2025.

Dans l'article ci-dessous, l'équipe de All Finance Matters apporte son analyse d'experts sur les implications de la fin du programme NHR pour les résidents étrangers au Portugal et répond à certaines questions fréquemment posées sur le NHR. Ceux qui ont encore du temps avant la fin de leur statut NHR continueront à bénéficier du programme. Cependant, ceux dont le statut NHR se termine en 2025 et dans les années à venir passeront au système fiscal standard du Portugal et devraient planifier et se préparer en conséquence.

All Finance Matters est une société de conseil fiscal et de services comptables de premier plan dans l'Algarve. Ils offrent des conseils pratiques et professionnels aux entreprises et aux particuliers, et peuvent vous aider pour toutes vos affaires financières, de la planification fiscale et de la résidence fiscale à la création d'une entreprise au Portugal, la conformité à la location de propriétés et plus encore.


 
La vie au Portugal après la fin du statut NHR
Aperçus par All Finance Matters
Le Portugal a longtemps été une destination prisée des expatriés, en partie grâce à son programme de résidence non habituelle (NHR). Ce programme, lancé en 2009, offrait d'importants avantages fiscaux aux résidents étrangers pour une période de dix ans. Cependant, avec la fin du statut NHR, il est crucial de comprendre les implications et de planifier en conséquence pour la vie au Portugal après le NHR.

Comprendre le programme NHR
Le programme NHR visait à attirer les professionnels étrangers et les retraités en proposant des taux d'imposition réduits sur les revenus provenant de l'étranger, y compris les pensions, les dividendes et les gains en capital. Pour beaucoup, cela signifiait un taux d'imposition fixe de 10% sur les revenus de pension et des exemptions sur d'autres sources de revenus étrangers. Le programme était un atout significatif pour ceux qui souhaitaient profiter du climat ensoleillé du Portugal, de sa riche culture et de son régime fiscal favorable.

Mon statut NHR est valable jusqu'à la fin de 2027, suis-je affecté par la fin du programme NHR?
Si vous avez déjà le statut NHR, vous ne serez pas affecté et vous bénéficierez de tous vos avantages fiscaux jusqu'à la fin de votre période NHR.
Le NHR est révoqué uniquement en tant que programme disponible pour les nouveaux résidents devenant résidents fiscaux après le 1er janvier 2025.

Nous sommes au Portugal depuis mai 2024, mais nous attendons notre rendez-vous avec AIMA, qui est maintenant officiellement prévu pour avril 2025, ai-je manqué le bateau du NHR?
Si vous avez déjà un rendez-vous avec AIMA prévu pour 2025, vous avez pu vous enregistrer en tant que résident fiscal avant la fin de 2024, sur la base de ce rendez-vous. Assurez-vous de changer votre adresse au bureau des impôts avant le 31-12-2024, car c'est le seul moyen de pouvoir demander le statut NHR avant sa révocation. La date limite pour demander le statut NHR sera le 31-03-2025, mais seulement pour ceux qui sont devenus résidents fiscaux avant le 31-12-2024.

Que se passe-t-il lorsque mon NHR se termine?
Une fois la période NHR de dix ans terminée, les contribuables passeront au système fiscal portugais standard. Ce changement peut avoir des implications financières substantielles. Par exemple, le taux d'imposition standard sur les revenus étrangers, y compris les pensions, sera imposé aux taux marginaux progressifs qui vont de 0 à aussi haut que 48 %, et les gains en capital sur les actifs financiers peuvent être taxés à un taux fixe de 28 %. De plus, si les actifs générant des gains en capital proviennent de 'Juridictions à Liste Noire', le Portugal peut les taxer à 35 %.

Planification financière après le NHR
Pour atténuer l'impact de ces changements, il est essentiel de revoir et d'ajuster votre plan financier bien avant l'expiration de votre statut NHR. Voici quelques stratégies à considérer:

1. Optimiser les retraits de pension: Avant la fin de votre statut NHR, envisagez de maximiser les retraits de pension au taux d'imposition actuel de 10 %. Cela peut réduire considérablement votre charge fiscale sur les revenus de pension.
2. Réinvestir de manière avisée: Après avoir retiré votre pension, réinvestissez ces fonds dans des comptes ou des actifs fiscalement efficaces qui sont conformes aux nouvelles réglementations fiscales portugaises. Cela peut vous aider à protéger votre patrimoine et à réduire les futures obligations fiscales.
3. Consulter un conseiller financier: Compte tenu de la complexité de la planification fiscale après le NHR, il est fortement recommandé de consulter un conseiller financier transfrontalier. Ils peuvent vous aider à élaborer un plan personnalisé pour relever les défis individuels et tirer parti des opportunités pour minimiser vos obligations fiscales.

Taxation portugaise des pensions après l'expiration du NHR
Si vous percevez une pension et que celle-ci a été financée partiellement ou totalement avec vos contributions préalablement taxées, vous pouvez bénéficier d'une exonération de 85 % des revenus perçus.
Cela signifie qu'après la fin du statut NHR, vos revenus de pension seront soumis à un taux d'imposition effectif allant jusqu'à un maximum de 7,2 %. Cela est possible car le Code des impôts sur le revenu portugais permet cette exonération de 85 % d'impôts, et votre taux marginal ne sera prélevé que sur 15 % des revenus perçus.

Taxation portugaise des contrats d'assurance vie (produits Unit Linked)
Il s'agit d'un autre investissement fiscalement efficace disponible, qui n'est pas impacté par la fin du NHR. Si vous possédez l'un de ces produits d'investissement, vous ne serez taxé que sur la croissance du capital et non sur le remboursement complet.
De plus, si le contrat est supérieur à 8 ans et 1 jour, votre taux d'imposition effectif sur les gains en capital est seulement de 11,2 %, ce qui est très faible par rapport à d'autres juridictions et pas très différent du taux d'imposition actuel de 10 % sur les revenus de pension.

Nouveau régime fiscal: IFICI+
Avec la fin du programme NHR, le Portugal a introduit un nouveau régime fiscal appelé IFICI+ (Incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation). Ce régime se concentre sur les revenus d'emploi et de travail indépendant, offrant un taux d'imposition fixe de 20 % sur les activités éligibles. Cependant, il ne fournit pas d'avantages pour les retraités, ce qui rend crucial pour ceux qui approchent de la fin de leur période NHR d'explorer d'autres options de planification financière.

Vivre au Portugal après le NHR
Malgré la fin du programme NHR, le Portugal reste une destination attractive pour les expatriés. Le pays offre une qualité de vie élevée, des soins de santé excellents et une communauté accueillante. Voici quelques aspects à considérer:

1. Coût de la vie: Le Portugal continue d'offrir un coût de la vie relativement bas par rapport aux autres pays d'Europe occidentale. Cela en fait une option attrayante pour ceux qui cherchent à maintenir un mode de vie confortable sans se ruiner.
2. Soins de santé: Le système de santé du Portugal est très réputé, avec des options aussi bien publiques que privées. Les expatriés peuvent accéder à des soins médicaux de qualité, souvent à une fraction du coût par rapport à leurs pays d'origine.
3. Communauté et culture: Le Portugal possède un riche patrimoine culturel et une communauté d'expatriés dynamique. Que vous souhaitiez explorer des sites historiques, savourer la cuisine locale ou participer à des événements communautaires, il y a toujours quelque chose à faire.

Conclusion
Bien que la fin du programme NHR marque un changement significatif pour les expatriés au Portugal, cela ne diminue pas l'attrait du pays. En comprenant les implications de la transition et en planifiant en conséquence, vous pouvez continuer à profiter des nombreux avantages de vivre au Portugal. Que ce soit en optimisant votre stratégie financière ou en adoptant la culture locale, la vie au Portugal après le NHR peut toujours être épanouissante et gratifiante.

Voir l'article original de All Finance Matters
Contactez l'équipe à: info@afm.tax ou +351 281029059