insights by All Finance Matters on the implications of the end of NHR status

Het Non-Habitual Residency (NHR) programma van Portugal werd gelanceerd in 2009 en bood gedurende tien jaar belastingvoordelen voor buitenlandse ingezetenen. Deze voordelen omvatten verlaagde belastingtarieven op pensioenen, dividenden en andere buitenlandse inkomsten. Het programma zal echter eindigen en accepteert vanaf 1 januari 2025 geen nieuwe aanvragers meer.

In het onderstaande artikel brengt het team van All Finance Matters hun deskundige analyse naar voren over de gevolgen van het einde van het NHR-programma voor buitenlandse ingezetenen in Portugal en beantwoorden enkele veelgestelde vragen over NHR. Degenen die nog tijd hebben op hun NHR-status zullen blijven profiteren van het programma. Echter, degenen van wie de NHR-status in 2025 en in de komende jaren afloopt, zullen overgaan naar het gebruikelijke belastingstelsel van Portugal en zouden daar dienovereenkomstig op moeten plannen en voorbereiden.

All Finance Matters is een toonaangevend belastingadvies en boekhoudkundige dienstverlening bedrijf in de Algarve. Ze bieden praktisch en professioneel advies voor bedrijven en particulieren, en kunnen helpen bij al uw financiële zaken, van belastingplanning en belastingresidentie, tot het opzetten van een bedrijf in Portugal, eigendomsverhuur naleving en meer.


 
Leven in Portugal na het beëindigen van de NHR-status
Inzichten van All Finance Matters
Portugal is al lang een favoriete bestemming voor expats, mede dankzij het Non-Habitual Residency (NHR) programma. Dit programma, geïntroduceerd in 2009, bood aanzienlijke belastingvoordelen voor buitenlandse ingezetenen gedurende een periode van tien jaar. Echter, nu de NHR-status tot een einde komt, is het cruciaal om de gevolgen te begrijpen en dienovereenkomstig te plannen voor het leven in Portugal na NHR.

Het NHR-programma begrijpen
Het NHR-programma was ontworpen om buitenlandse professionals en gepensioneerden aan te trekken door verlaagde belastingtarieven te bieden op inkomsten uit het buitenland, waaronder pensioenen, dividenden en meerwaarden. Voor velen betekende dit een vast belastingtarief van 10% op pensioeninkomsten en vrijstellingen op andere bronnen van buitenlandse inkomsten. Het programma was een grote trekpleister voor degenen die wilden genieten van het zonnige klimaat, de rijke cultuur en het gunstige belastingregime van Portugal.

Mijn NHR is geldig tot eind 2027, heeft het einde van het NHR-programma invloed op mij?
Als u al de NHR-status heeft, zult u niet worden beïnvloed en behoudt u al uw belastingvoordelen tot het einde van uw NHR-periode.
De NHR wordt alleen ingetrokken als een programma beschikbaar voor nieuwe ingezetenen die na 1 januari 2025 belastingresident worden.

Wij zijn sinds mei 2024 in Portugal, maar wachten op onze afspraak met AIMA, die nu officieel geboekt is voor april 2025, heb ik de boot van de NHR gemist?
Als u al een afspraak met AIMA heeft geboekt voor 2025, kon u zich als belastingresident registreren vóór het einde van 2024, op basis van die afspraak. Zorg ervoor dat u vóór 31-12-2024 uw adres bij de belastingdienst heeft gewijzigd, omdat dit de enige manier is om vóór intrekking van de NHR-status in aanmerking te komen. De deadline om de NHR-status aan te vragen is 31-03-2025, maar alleen voor degenen die belastingresident werden voor 31-12-2024.

Wat gebeurt er als mijn NHR afloopt?
Zodra de tienjarige NHR-periode eindigt, worden belastingbetalers overgebracht naar het standaard Portugese belastingstelsel. Deze overgang kan aanzienlijke financiële gevolgen hebben. Zo zal bijvoorbeeld het standaard belastingtarief op buitenlandse inkomsten, inclusief pensioenen, worden belast volgens de progressieve marginale tarieven die variëren tussen 0 en maximaal 48%, en meerwaarden op financiële activa kunnen worden belast tegen een vast tarief van 28%. Bovendien, als de activa die meerwaarden genereren afkomstig zijn uit 'Zwarte Lijst Jurisdicties', kan Portugal dit belasten met 35%.

Financiële planning na NHR
Om de impact van deze veranderingen te beperken, is het essentieel om uw financieel plan ruim voor het einde van uw NHR-status te herzien en aan te passen. Hier zijn enkele strategieën om te overwegen:

1. Optimaliseer pensioenuitkeringen: Overweeg vóór het einde van uw NHR-status om pensioenuitkeringen te maximaliseren tegen het huidige belastingtarief van 10%. Dit kan aanzienlijk uw belastingdruk op pensioeninkomsten verlagen.
2. Herinvesteer verstandig: Na het opnemen van uw pensioen, herinvesteer deze fondsen in belastingefficiënte rekeningen of activa die in overeenstemming zijn met de nieuwe Portugese belastingregelgeving. Dit kan helpen om uw vermogen te beschermen en toekomstige belastingverplichtingen te verminderen.
3. Raadpleeg een financieel adviseur: Gezien de complexiteit van belastingplanning na NHR, wordt het sterk aanbevolen om een grensoverschrijdend financieel adviseur te raadplegen. Zij kunnen u helpen bij het ontwikkelen van een op maat gemaakt plan om individuele uitdagingen aan te pakken en kansen te benutten om uw belastingverplichtingen te minimaliseren.

Portugese belastingheffing over pensioeninkomsten na het verlopen van de NHR
Als u een pensioen ontvangt en dit gedeeltelijk of volledig gefinancierd was met uw persoonlijke voorbelaste bijdragen, komt u mogelijk in aanmerking voor een vrijstelling van 85% van het ontvangen inkomen.
Dit betekent dat zelfs na het verlopen van de NHR-status, uw pensioeninkomen een effectief belastingtarief tot een maximum van 7,2% zal betalen. Dit is mogelijk omdat het Portugese Inkomstenbelastingwetboek deze 85% vrijstelling van belasting toestaat, en uw marginale tarief alleen wordt geheven over 15% van het ontvangen inkomen.

Portugese belastingheffing over levensverzekeringen (Unit Liked producten)
Dit is een andere fiscaal efficiënte investering die beschikbaar is, die niet wordt beïnvloed door het einde van de NHR. Als u een van deze investeringsproducten bezit, wordt u alleen belast over de groei van kapitaal en niet over de volledige opname.
Ook als het contract langer is dan 8 jaar en 1 dag, bedraagt uw effectieve vermogenswinstbelasting slechts 11,2%, wat zeer laag is in vergelijking met andere rechtsgebieden en niet veel verschilt van de huidige 10% belasting die wordt betaald over het pensioeninkomen.

Nieuw Belastingregime: IFICI+
Met het einde van het NHR-programma heeft Portugal een nieuw belastingregime geïntroduceerd genaamd IFICI+ (Belastingvoordeel voor Wetenschappelijk Onderzoek en Innovatie). Dit regime richt zich op werk- en zelfstandige inkomsten, met een vast belastingtarief van 20% voor in aanmerking komende activiteiten. Dit biedt echter geen voordelen voor gepensioneerden, waardoor het cruciaal is voor degenen die het einde van hun NHR-periode naderen om andere financiële planningsmogelijkheden te verkennen.

Leven in Portugal na NHR
Ondanks het einde van het NHR-programma blijft Portugal een aantrekkelijke bestemming voor expats. Het land biedt een hoge levenskwaliteit, uitstekende gezondheidszorg en een gastvrije gemeenschap. Hier zijn enkele aspecten om te overwegen:

1. Kosten van Leven: Portugal blijft een relatief lage kosten van levensonderhoud bieden in vergelijking met andere West-Europese landen. Dit maakt het een aantrekkelijke optie voor degenen die een comfortabel leven willen leiden zonder de bank te breken.
2. Gezondheidszorg: Het gezondheidssysteem van Portugal wordt hoog aangeschreven, met zowel openbare als particuliere opties beschikbaar. Expats kunnen toegang krijgen tot kwalitatieve medische zorg, vaak tegen een fractie van de kosten in vergelijking met hun thuisland.
3. Gemeenschap en Cultuur: Portugal heeft een rijke culturele erfgoed en een levendige expatgemeenschap. Of u nu geïnteresseerd bent in het verkennen van historische plekken, genieten van lokale gerechten, of deelnemen aan gemeenschapsevenementen, er is altijd wel iets te doen.

Conclusie
Hoewel het einde van het NHR-programma een belangrijke verandering markeert voor expats in Portugal, doet dit niets af aan de aantrekkingskracht van het land. Door de implicaties van de overgang te begrijpen en dienovereenkomstig te plannen, kunt u blijven genieten van de vele voordelen van het leven in Portugal. Of het nu gaat om het optimaliseren van uw financiële strategie of het omarmen van de lokale cultuur, het leven in Portugal na NHR kan nog steeds vervullend en lonend zijn.

Zie het oorspronkelijke artikel van All Finance Matters
Neem contact op met het team via: info@afm.tax of +351 281029059