Life in Portugal after NHR ends: Tax Planning and Opportunities

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insights by All Finance Matters on the implications of the end of NHR status

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ポルトガルの非常駐（NHR）プログラムは2009年に開始され、外国人居住者に10年間の税制上の恩恵を提供しました。これらの恩恵には、年金、配当金、その他の外国収入に対する税率の引き下げが含まれていました。ただし、このプログラムは終了し、2025年1月1日から新しい申請者を受け入れなくなります。

以下の記事では、All Finance Mattersチームがポルトガルの外国人居住者に与えるNHRプログラムの終了の影響についての専門的な分析を提供し、NHRに関するいくつかのFAQに回答します。引き続きNHRステータスの残された期間がある人々は、プログラムの恩恵を受け続けます。ただし、2025年および今後NHRステータスが終了する人々は、ポルトガルの通常の税制に移行し、適切に計画し準備する必要があります。

All Finance Mattersはアルガルベでの税務コンサルティングおよび会計サービスのリーディングカンパニーです。彼らは企業や個人向けに実践的でプロフェッショナルなアドバイスを提供し、税務計画や税務居住など、ポルトガルでの事業設立、不動産賃貸遵守などに関してサポートします。


 
NHRステータスが終了した後のポルトガルでの生活
All Finance Mattersによるインサイト
ポルトガルは長い間、非常駐者向けの税制上の特典を提供することで移住者にとって好ましい目的地でした。この2009年に導入されたプログラムは、外国人居住者に10年間の外国からの収入（年金、配当金、キャピタルゲインを含む）に対する税率の引き下げを提供しました。多くの人にとって、これは年金所得に対して10%の固定税および他の外国の収入源に対する免除を意味しました。このプログラムは、ポルトガルの日当たりのいい気候、豊かな文化、および有利な税制を楽しみたいと考えている人々にとって大きな魅力でした。

NHRプログラムの理解
NHRプログラムは、外国の専門家や退職者を引き付けるために設計され、年金、配当金、キャピタルゲインを含む外国からの収入に対して税率の引き下げを提供しました。多くの人にとって、これは年金収入に対して10%の固定税率および他の外国収入に対する免除を意味しました。プログラムは、ポルトガルの日当たりのいい気候、豊かな文化、有利な税制を楽しみたいと考えている人々にとって重要な要素でした。

私のNHRは2027年末まで有効です。NHRプログラムの終了に影響を受けますか？
すでにNHRステータスを持っている場合は影響を受けず、NHR期間の終了まで税制上の恩恵を受ける権利を持ちます。

 

NHRは、2025年1月1日以降の税金居住者に対して利用可能なプログラムとして撤廃されるだけです。

2024年5月からポルトガルに住んでいますが、AIMAとの面談を待っており、それが2025年4月に正式に予約されています。私はNHRの最終登録を逃しましたか？
2025年にAIMAとの面談を予約している場合、その面談を基に2024年の終了までに税金居住者として登録できました。2024年12月31日までに税務署に住所を変更したことを確認してください。これがNHRステータスを撤回される前にNHRステータスを申請できる唯一の方法です。 NHRステータスの申請期限は2025年3月31日になりますが、2024年12月31日以前に税金居住者になった人にのみ適用されます。


NHRの期間が終了すると何が起こりますか？
10年間のNHR期間が終了すると、納税者は標準的なポルトガルの税制に移行されます。この転換には、重要な財務上の影響があります。たとえば、外国からの所得（年金を含む）に対する標準税率は、0～48%までの段階的なマージナル税率で課税され、金融資産のキャピタルゲインは28%の固定税率で課税される可能性があります。さらに、キャピタルゲインの成果を生み出す資産が‘ブラックリスト入りの管轄区域’にある場合、ポルトガルはこれを35%で課税するかもしれません。


NHR後の財務計画
これらの変更の影響を軽減するためには、NHRステータスが期限切れる前に財務計画を見直し調整することが不可欠です。次の戦略を考慮してください。

  1. 年金引き出しの最適化: NHRステータスが終了する前に、現在の10%の税率で年金引き出しを最大限に考えてください。これにより、年金収入にかかる税金負担を大幅に軽減できます。
  2. 賢明な再投資: 年金を引き出した後は、これらの資金を税制的に効率的な口座や資産に再投資し、新しいポルトガルの税制規定と一致させてください。これにより、富を保護し将来の税金負担を軽減できます。
  3. ファイナンシャルアドバイザーに相談: NHR後の税制計画の複雑さを考慮すると、クロスボーダーファイナンシャルアドバイザーと相談することを強くお勧めします。彼らは個々の課題に対処するカスタムプランを開発し、税金負担を最小限に抑える機会を活用するのに役立つことができます。

ポルトガルにおけるNHRの有効期限後の年金所得の課税
年金所得を得ており、これが個人の事前に税金をかけた寄付で部分的にまたは完全に資金提供されていた場合、受け取った所得の85%を所得から除外する資格があります。
つまり、NHRステータスが終了しても、年金所得は受け取った所得の15%のみに対して最大7.2%の有効税率を支払います。ポルトガルの所得税法がこの所得税の85%除外を認めているため、マージナル税率は受け取った所得の15%にのみ課せられます。

生命保険ポリシー（ユニットリンク商品）のポルトガルにおける課税
これはNHRプログラムの終了には影響されないもう1つの税制上効率的な投資です。これらの投資商品の所有者である場合、元本の成長のみに課税され、満期が8年1日よりも長い場合、実際のキャピタルゲイン税は11.2%のみとなり、他の管轄区域と比較して非常に低くなります。現在の年金収入にかかる10%の税金とあまり変わりません。

新税制: IFICI+
NHRプログラムの終了に伴い、ポルトガルはIFICI+（科学研究とイノベーションのための税制優遇措置）として知られる新しい税制を導入しました。この税制は雇用および自営業所得に焦点を当て、対象活動には20%の固定税率を提供します。ただし、退職者には利益がないため、NHR期間が終了間際の人々は他の財務計画オプションを検討する必要があります。

NHR後のポルトガルでの生活
NHRプログラムが終了したことにもかかわらず、ポルトガルは移住者にとって魅力的な目的地のままです。この国は高い生活の質、優れた医療サービス、歓迎されるコミュニティを提供しています。以下は考慮すべきいくつかの側面です。
  1. 生活費: ポルトガルは他の西ヨーロッパ諸国と比較して比較的低い生活費を提供しています。これにより、手ごろな生活を維持したい人々にとって魅力的な選択肢となります。
  2. 医療: ポルトガルの医療システムは高い評価を受けており、公共と私立の選択肢があります。移住者は、故郷の国に比べてコストの一部で品質の高い医療ケアを受けることができます。
  3. 共同体と文化: ポルトガルは豊かな文化遺産と活気ある移住者コミュニティを誇っています。歴史的な場所を探検したり、地元料理を楽しんだり、コミュニティイベントに参加したりすることに興味がある場合、常に何かしらの活動があります。

結論
NHRプログラムの終了はポルトガルの移住者にとって大きな変化をもたらしますが、この国の魅力を削減するわけではありません。転換の影響を理解し、適切に計画することで、引き続きポルトガルでの多くの利点を楽しむことができます。財務戦略を最適化することや地域の文化を受け入れることなど、NHR後のポルトガルでの生活は充実したものになる可能性があります。

All Finance Mattersによるオリジナル記事をご覧ください
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