innsikt fra All Finance Matters om konsekvensene av slutten på NHR-statusen

Portugals Non-Habitual Residency (NHR) program ble lansert i 2009 og tilbød skattefordeler for utenlandske borgere i en periode på ti år. Disse fordelene inkluderte reduserte skattesatser på pensjoner, utbytte og annen utenlandsk inntekt. Imidlertid avsluttes programmet og vil ikke lenger godta nye søkere fra 1. januar 2025.

I artikkelen nedenfor bringer teamet fra All Finance Matters sin ekspertanalyse på implikasjonene av slutten på NHR-programmet for utenlandske borgere i Portugal og svarer på noen vanlige spørsmål om NHR. De som fortsatt har tid igjen på sin NHR-status vil fortsette å nyte fordelene med programmet. Imidlertid vil de som sin NHR-status utløper i 2025 og i de kommende årene, bli overført til Portugals vanlige skattesystem, og bør planlegge og forberede seg deretter.

All Finance Matters er et ledende skatterådgivnings- og regnskapsservices selskap i Algarve. De tilbyr praktisk og profesjonell rådgivning for selskaper og enkeltpersoner, og kan hjelpe med alle dine økonomiske forhold, fra skatteplanlegging og skatteresidens, til opprettelse av en bedrift i Portugal, eiendomsutleieoverholdelse og mer.


 
Life in Portugal after the NHR Status Finishes
Innsikt fra All Finance Matters
Portugal har lenge vært et foretrukket reisemål for utlendinger, delvis takket være sitt Non-Habitual Residency (NHR) program. Dette programmet, introdusert i 2009, tilbød betydelige skattefordeler til utenlandske borgere i en periode på ti år. Imidlertid, når NHR-statusen avsluttes, er det avgjørende å forstå konsekvensene og planlegge deretter for livet i Portugal etter NHR.

Forståelse av NHR-programmet
NHR-programmet ble designet for å tiltrekke utenlandske fagpersoner og pensjonister ved å tilby reduserte skattesatser på utenlandsk inntekt, inkludert pensjoner, utbytte og kapitalgevinster. For mange betydde dette en fast 10 % skattesats på pensjon, og unntak for andre utenlandske inntektskilder. Programmet var et betydelig trekkplaster for de som ønsket å nyte Portugals solrike klima, rike kultur og gunstige skatteregime.

Min NHR er gyldig til slutten av 2027, påvirkes jeg av slutten på NHR-programmet?
Hvis du allerede har NHR-status, vil du ikke bli påvirket, og du vil ha krav på alle skattefordelene dine til slutten av NHR-perioden din.
NHR blir tilbakekalt kun som et program tilgjengelig for nye beboere som blir skattepliktige etter 1. januar 2025.

Vi har vært i Portugal siden mai 2024, men venter på avtalen vår med AIMA, som nå er offisielt booket for april 2025, har jeg gått glipp av NHR-båten?
Hvis du allerede har en avtale med AIMA booket for 2025, kunne du registrere deg som skattepliktig før slutten av 2024, basert på den avtalen. Sørg for at du endret adressen din på skattekontoret før 31-12-2024, da dette er den eneste måten å kunne søke om NHR-statusen før den blir tilbakekalt. Fristen for å søke om NHR-statusen vil være 31-03-2025, men bare for de som ble skattepliktige før 31-12-2024.

Hva skjer når min NHR utløper?
Når den tiårige NHR-perioden avsluttes, blir skatteytere overført til det vanlige portugisiske skattesystemet. Denne overgangen kan ha betydelige økonomiske konsekvenser. For eksempel vil den vanlige skattesatsen på utenlandsk inntekt, inkludert pensjoner, bli beskattet med progressive marginale satser som varierer mellom 0 og opptil 48 %, og kapitalgevinster på finansielle eiendeler kan bli beskattet med en fast sats på 28 %. I tillegg, hvis eiendelene som genererer kapitalgevinster er hentet fra ‘Blacklisted Jurisdictions’, kan Portugal beskatte dette med 35 %.

Finansiell planlegging etter NHR
For å redusere virkningen av disse endringene, er det viktig å revidere og tilpasse din økonomiske plan godt før NHR-statusen utløper. Her er noen strategier å vurdere:

1. Optimaliser pensjonsutbetalinger: Før NHR-statusen din utløper, vurder å maksimere pensjonsuttakene med den gjeldende 10 % skattesatsen. Dette kan betydelig redusere skattebyrden din på pensjonsinntekter.
2. Reinvestere klokt: Etter å ha trukket ut pensjonen din, reinvestere disse midlene i skatteeffektive kontoer eller eiendeler som samsvarer med de nye portugisiske skattereglene. Dette kan bidra til å beskytte formuen din og redusere fremtidige skatteforpliktelser.
3. Konsultere en finansiell rådgiver: På grunn av kompleksiteten i skatteplanlegging etter NHR, anbefales det sterkt å konsultere med en internasjonal finansiell rådgiver. De kan hjelpe deg med å utvikle en tilpasset plan for å håndtere individuelle utfordringer og utnytte muligheter for å minimere skatteforpliktelsene dine.

Portugisisk beskatning av pensjonsinntekt etter at NHR utløper
Hvis du mottar en pensjon og denne ble delvis eller helt finansiert med dine personlige forhåndsskattede bidrag, kan du kvalifisere for en fritak på 85 % av den mottatte inntekten.
Dette betyr at selv etter at NHR-statusen din utgår, vil pensjonsinntekten din betale en effektiv skattesats på opptil maksimalt 7,2 %. Dette er mulig fordi den portugisiske inntektsskatteloven tillater denne 85 % unntaket for skatt, og din marginale skattesats vil kun bli pålagt 15 % av den mottatte inntekten.

Portugisisk beskatning av livsforsikringspoliser (Unit Linked-produkter)
Dette er en annen skatteeffektiv investering tilgjengelig, som ikke påvirkes av slutten på NHR. Hvis du eier en av disse investeringsproduktene, vil du bare bli beskattet på veksten av kapitalen og ikke på hele innløsningen.
Også hvis kontrakten varer lenger enn 8 år og 1 dag, er din effektive kapitalgevinstskatt bare 11,2 %, noe som er svært lavt sammenlignet med andre jurisdiksjoner og ikke så veldig forskjellig fra den gjeldende 10 % skatten som betales på pensjonsinntekten.

Nytt skatteregime: IFICI+
Med slutten på NHR-programmet har Portugal introdusert et nytt skatteregime kjent som IFICI+ (Skatteinsentiv for vitenskapelig forskning og innovasjon). Dette regimet fokuserer på inntekt fra arbeid og selvstendig inntekt, og tilbyr en fast 20 % skattesats på kvalifiserte aktiviteter. Imidlertid gir det ikke fordeler for pensjonister, noe som gjør det avgjørende for de som nærmer seg slutten av sin NHR-periode å utforske andre finansielle planleggingsalternativer.

Å bo i Portugal etter NHR
Til tross for slutten på NHR-programmet, forblir Portugal et attraktivt reisemål for utlendinger. Landet tilbyr en høy livskvalitet, utmerket helsevesen og et imøtekommende samfunn. Her er noen aspekter å vurdere:

1. Levekostnader: Portugal fortsetter å tilby relativt lave levekostnader sammenlignet med andre vestlige europeiske land. Dette gjør det til et tiltalende alternativ for de som ønsker å opprettholde en behagelig livsstil uten å tømme lommeboken.
2. Helsevesen: Portugals helsesystem er svært anerkjent, med både offentlige og private alternativer tilgjengelig. Utlendinger kan få tilgang til kvalitetsmedisinsk behandling, ofte til en brøkdel av kostnaden sammenlignet med sine hjemland.
3. Samfunn og kultur: Portugal har en rik kulturarv og en levende utenlandsk fellesskap. Enten du er interessert i å utforske historiske steder, nyte lokal mat eller delta i samfunnsarrangementer, er det alltid noe å gjøre.

Konklusjon
Mens slutten på NHR-programmet markerer et betydelig skifte for utlendinger i Portugal, reduserer det ikke landets appell. Ved å forstå konsekvensene av overgangen og planlegge deretter, kan du fortsette å nyte de mange fordelene med å bo i Portugal. Enten gjennom å optimalisere din økonomiske strategi eller å omfavne den lokale kulturen, kan livet i Portugal etter NHR fortsatt være givende og tilfredsstillende.

Se den opprinnelige artikkelen av All Finance Matters
Kontakt teamet på: info@afm.tax eller +351 281029059