Узнайте о ключевых налогах на имущество в Португалии, включая IMT (налог на переход имущества), IMI (муниципальный налог на имущество), AIMI и налог на капитальные доходы. Понимайте налоговые последствия для покупателей, владельцев и продавцов имущества, а также то, как применяются льготы и ставки. От экспертов в ONE Select Properties в Кинта-ду-Лагу.

При покупке или владении недвижимостью в Португалии важно понимать различные налоги, которые могут применяться. Независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нет, во время сделок с недвижимостью и владения применяются несколько налогов. Если вы собираетесь купить или инвестировать в недвижимость в Португалии, информация ниже, собранная ONE Select Properties, является очень важным первым шагом в понимании того, какие налоги вам следует учитывать.

Налог на переход имущества (IMT - налог на муниципальные передачи имущества)
Когда имущество покупается или продается, налог на переход имущества (IMT) должен быть оплачен до подписания окончательного договора купли-продажи. Сумма IMT зависит от стоимости имущества и рассчитывается на основе покупной цены или налоговой стоимости активов имущества (VPT), какая бы из них была выше.
Вот как работает IMT:

• Имущество стоимостью более 1 миллиона евро облагается налогом в размере 7,5%.
• Городские нежилые объекты (например, коммерческие здания) и земельные участки стоимостью менее 1 миллиона евро облагаются налогом 6,5%.
• Сельская (сельскохозяйственная) земля облагается налогом IMT 5%.
• Если вы покупаете имущество путем приобретения акций в нерезидентской компании, IMT не применяется.

 
Налог на печать
Помимо IMT, вам также придется заплатить налог на печать в размере 0,8% от цены продажи имущества или VPT, какой бы из них был выше. Это должно быть оплачено до подписания окончательного договора.
Также необходимо учитывать другие расходы:

• Нотариальные и регистрационные сборы, которые различаются в зависимости от стоимости имущества.
• Юридические сборы, которые обычно составляют от 1% до 2% от цены имущества.

 
Муниципальный налог на имущество (IMI - Муниципальный налог на имущество)
Муниципальный налог на имущество (IMI) - это ежегодный налог на владельцев недвижимости, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами. IMI рассчитывается на основе фискальной стоимости имущества, которая определяется местными властями.

• Для городских объектов ставка IMI варьируется от 0,3% до 0,5%.
• Для сельских участков она может достигать 0,8%.

Для имущества, принадлежащего компаниям из белых юрисдикций, ставка IMI фиксирована на уровне 0,4%. Однако если имущество принадлежит офшорной компании из черного списка юрисдикций, ставка возрастает до 7,5%. IMI оплачивается ежегодно, часто в два или три платежа, в зависимости от общей суммы задолженности.
 
Дополнительный муниципальный налог на имущество (AIMI - Дополнительный налог на муниципальное имущество)
В дополнение к IMI некоторым владельцам имущества также может потребоваться оплатить Дополнительный муниципальный налог на имущество. Этот налог применяется к физическим или юридическим лицам, владеющим городскими объектами, превышающими определенные пороговые значения стоимости:

• Для физических лиц налог применяется только в случае, если общая стоимость имущества превышает 600 000 евро для одиночных владельцев или 1,2 миллиона евро для пар.
• Ставка налога AIMI для физических лиц варьируется от 0,7% до 1,5% на ту часть стоимости имущества, которая превышает пороговое значение.
• Для компаний AIMI установлен в размере 0,4% от общей стоимости их городского имущества.

AIMI направлен на перераспределение богатства путем налогообложения имущества более высокой стоимости, особенно тех, которыми владеют компании.


 
Налог на капитальные доходы (Mais Valias)
Когда вы продаете имущество, на вас взимается налог на капитальные доходы с разницы между ценой покупки и ценой продажи. Однако есть некоторые вычеты, такие как стоимость структурной реконструкции, нотариальные сборы, регистрационные расходы и агентские сборы.
 
По

• для нерезидентов налог на капитальные доходы облагается налогом в размере 28%.
• Для резидентов 50% капитального дохода освобождается от налога, а оставшиеся 50% облагаются налогом как часть вашего годового дохода. Резиденты также могут быть освобождены от налога на капитальные доходы, если они реинвестируют средства от продажи своего основного дома в другое основное жилье в Европейском союзе или Европейской экономической зоне в течение 24 месяцев.
• Компании облагаются фиксированным налогом на капитальные доходы в размере 25%.

Налог на наследство и дарение (Imposto sobre Sucessões e Doações)
Португалия, в отличие от некоторых других европейских стран, не имеет отдельного налога на наследство. Применяются определенные льготы, особенно для близких членов семьи, таких как супруги, потомки (дети и внуки) и предки (родители и бабушки с дедушками), которые не обязаны платить налог с наследственного имущества. Эта структура направлена на то, чтобы убедиться в том, что богатство может быть передано поколениям без значительных налоговых обременений.
Для тех, кто не освобождается, применяется налог на печать в размере 10% к рыночной стоимости активов, включая недвижимость, наличные деньги, ценные бумаги и другие ценности. Обязанность по оплате этого налога обычно лежит на лице, получающем наследство или дарение.
В то время как супруги и потомки освобождены от этого налога, неосвобождаемые налогоплательщики должны доложить активы португальской налоговой службе, чтобы избежать штрафов.
Планирование налогов может помочь минимизировать воздействие налога на наследство и дарение. Многие люди выбирают структурировать свои активы с использованием доверительных фондов, полисов по жизни или стратегий передачи имущества в течение жизни. Учитывая сложность этих нормативных актов, рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией, чтобы обеспечить соблюдение и эффективное управление налогами.

Посмотрите оригинальную статью на налог на недвижимость от ONE Select Properties.