ポルトガルの主要な不動産税であるIMT（不動産譲渡税）、IMI（市町村不動産税）、AIMI、およびキャピタルゲイン税について学びましょう。 不動産の購入者、所有者、および売り手に対する税金の影響と免除および税率の適用方法を理解します。 Quinta do LagoのONE Select Propertiesの専門家によるものです。

ポルトガルで不動産を購入または所有する際、適用されるさまざまな税金を理解することが重要です。 あなたが居住者であろうと非居住者であろうと、不動産取引と所有中にいくつかの税金が関係してきます。 ポルトガルで不動産を購入または投資したい場合、以下の情報はONE Select Propertiesによって収集され、考慮すべき税金を理解するための非常に重要な第一歩です。

Portugal Transfer Tax（IMT - Imposto Municipal sobre as Transmissões de Imóveis）
不動産の購入または売却時には、最終契約を結ぶ前に不動産譲渡税（IMT）を支払わなければなりません。 IMTの金額は、物件の価値によって異なります。 そして、それは購入価格か物件の課税資産価値（VPT）のどちらか大きい方に基づいて計算されます。
以下はIMTの動作方法です:

• 1百万ユーロ以上の不動産は7.5％の税率が課せられます。
• 都市型の非居住者の不動産（商業用建物など）や1百万ユーロ未満の建設用地には6.5％の税がかかります。
• 農業用地は5％のIMT税率が適用されます。
• 非居住者会社を通じて不動産を購入する場合、IMTは適用されません。

Stamp Duty（Imposto de Selo）
IMTに加えて、不動産の売価またはVPTの0.8％の切手税を支払う必要があります。 これは最終契約が結ばれる前に支払わなければなりません。
注意するべき他の費用には次のものがあります:

• 公証人および登録手数料、物件の価値に応じて異なります。
• 法的手数料、通常は物件価格の1％から2％の範囲です。

 
Municipal Property Tax（IMI - Imposto Municipal sobre Imóveis）
市町村不動産税（IMI）は、所有者が毎年支払う不動産税です、居住者であろうと非居住者であろうと。 IMIは地方自治体によって決定された物件の課税価格に基づいて計算されます。

• 都市物件に対しては、IMI税率は0.3％から0.5％の範囲です。
• 農地に対しては最大0.8％かかります。

ホワイトリストに掲載されている法人が所有する不動産に対しては、IMI税率が0.4％で固定されます。 ただし、黒リストの管轄域にあるオフショア法人が所有する場合、税率は7.5％に跳ね上がります。
IMIは通常、総支払額に応じて2または3回の分割で毎年支払われます。
 
Additional Municipal Property Tax（AIMI - Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis）
IMIに加えて、一部の不動産所有者は追加の地方不動産税（AIMI）を支払う必要があるかもしれません。 この税金は、特定の価値の閾値を超える都市物件を所有する個人や法人に適用されます:

• 個人に対しては、税金は、単独所有者が60万ユーロ、または夫婦が120万ユーロを超える場合にのみ適用されます。
• 個人のAIMI税率は、閾値を超える不動産価値の部分に0.7％から1.5％かかります。
• 法人に対しては、AIMIは彼らの都市物件の総価値に0.4％で設定されています。

AIMIは、特に会社が保有する高額物件に課税することで富の再分配を目的としています。


 
Capital Gains Tax（Mais Valias）
不動産を売却するときには、売買価格と売却価格の差額にキャピタルゲイン税が課せられます。 ただし、構造的な改修費用、公証人手数料、登録費用、および不動産業者手数料などの控除があります。

• 非居住者には、キャピタルゲイン税が28％かかります。
• 居住者の場合、キャピタルゲインの50％が免除され、残りの50％が年間収入の一部として課税されます。 居住者は、主要な住宅を売却した収益を24か月以内に欧州連合または欧州経済領域内の他の主要住宅に再投資する場合、キャピタルゲイン税から免除される場合があります。
• 法人は、一律の25％のキャピタルゲイン税の対象となります。

 
相続および贈与税（Imposto sobre Sucessões e Doações）
ポルトガルは、他のヨーロッパ諸国とは異なり、明確な相続税を持っていません。 特定の除外措置が適用されます、特に配偶者、子孫（子供や孫）、先祖（両親や祖父母）などの近親者に対しては、継承された資産に税金を支払う必要はありません。 この枠組みは、富が大きな税の負担なしに世代に渡されることを保証することを目的としています。
免除されない人々には、不動産、現金、証券、その他の貴重品の時価に10％の切手税が適用されます。 この税金を支払う責任は通常、相続または贈与を受ける人にかかります。
配偶者や子孫にはこの税が免除されますが、免除されない受益者は、違反を回避するために資産をポルトガルの税務当局に報告する必要があります。
相続および贈与税の影響を最小限に抑えるために、税務計画を立てることができます。 多くの人々は、トラスト、生命保険ポリシー、またはライフタイムギフティング戦略を使用して、自分の資産を構築することを選択します。 これらの規則の複雑さを考慮して、プロの助言を求めて、法令遵守と効果的な税務管理を確実にすることをお勧めします。

[原文を見る]（https://www.oneselectproperties.com/guides/taxes-guide/?utm_source=myguidealgarve&utm_medium=referral&utm_campaign=myguidealgarve）をONE Select Propertiesによる不動産税に関する記事.