Um Guia Simples para os Impostos de Propriedade em Portugal

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Saiba mais sobre os principais impostos sobre propriedades em Portugal, incluindo IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões de Imóveis), IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), AIMI e imposto sobre ganhos de capital. Entenda as implicações fiscais para compradores, proprietários e vendedores de imóveis, e como as isenções e taxas se aplicam. Através dos especialistas da ONE Select Properties em Quinta do Lago.

Ao comprar ou possuir uma propriedade em Portugal, é importante entender os vários impostos que podem ser aplicados. Se é residente ou não residente, vários impostos entram em jogo durante transações e propriedade. Se você está pensando em comprar ou investir em propriedade em Portugal, as informações abaixo compiladas pela ONE Select Properties são um primeiro passo muito importante para entender quais impostos você deve levar em consideração.

ONE Select Properties, localizada em Quinta do Lago, é uma imobiliária independente que alia uma expertise completa no mercado imobiliário de luxo com um foco nos sonhos, desejos, estilo de vida e objetivos de investimento de seus clientes. Com décadas de experiência no mercado imobiliário do Algarve, sua expertise permite que se aprofundem nas informações essenciais que compradores e vendedores precisam saber para garantir transações imobiliárias tranquilas e consciência de todas as obrigações fiscais.

Abaixo está o guia de ONE Select Properties sobre impostos em propriedades em Portugal. Consultar um advogado ou contador é recomendado antes de entrar em qualquer transação.

Imposto de Transmissão de Imóveis (IMT - Imposto Municipal sobre as Transmissões de Imóveis)
Sempre que uma propriedade é comprada ou vendida, o Imposto de Transmissão de Imóveis (IMT) deve ser pago antes da assinatura do contrato final de venda. O valor do IMT depende do valor da propriedade e é calculado com base no preço de compra ou no valor patrimonial tributável da propriedade (VPT), o que for maior.
Veja como o IMT funciona:
  • Propriedades avaliadas em mais de €1 milhão são tributadas a uma taxa de 7,5%.
  • Propriedades urbanas não residenciais (como edifícios comerciais) e terrenos de construção avaliados em menos de €1 milhão enfrentam um imposto de 6,5%.
  • Terrenos rústicos (agrícolas) têm uma taxa de IMT mais baixa de 5%.
  • Se está a comprar propriedade através de uma aquisição de ações numa empresa não residente, o IMT não se aplica.
 
Imposto do Selo
Além do IMT, também precisará pagar um imposto do selo de 0,8% sobre o preço de venda ou VPT da propriedade, o que for maior. Isso deve ser pago antes da assinatura da escritura final.
Outros custos a ter em mente incluem:
  • Emolumentos notariais e de registro, que variam dependendo do valor da propriedade.
  • Honorários legais, que geralmente variam de 1% a 2% do preço da propriedade.
 
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI - Imposto Municipal sobre Imóveis)
O Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) é um imposto anual sobre os proprietários de propriedades, quer sejam residentes ou não residentes. O IMI é calculado com base no valor fiscal da propriedade, que é determinado pelas autoridades locais.
  • Para propriedades urbanas, a taxa do IMI varia entre 0,3% e 0,5%.
  • Para terrenos rústicos, pode chegar a 0,8%.
Para propriedades de empresas em jurisdições da lista branca, a taxa do IMI é fixada em 0,4%. No entanto, se a propriedade é de propriedade de uma entidade offshore em uma jurisdição na lista negra, a taxa sobe para 7,5%.
O IMI é pago anualmente, muitas vezes em duas ou três prestações, dependendo do montante total devido.
 
Imposto Municipal Adicional sobre Imóveis (AIMI - Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis)
Além do IMI, alguns proprietários de propriedades também podem precisar pagar o Imposto Municipal Adicional sobre Imóveis (AIMI). Este imposto se aplica a indivíduos ou empresas que possuem propriedades urbanas que excedem determinados limites de valor:
  • Para indivíduos, o imposto se aplica apenas se o valor total da propriedade excede €600.000 para proprietários únicos ou €1,2 milhões para casais.
  • A taxa de imposto AIMI para indivíduos varia de 0,7% a 1,5%, sobre a parte do valor da propriedade que excede o limite.
  • Para empresas, o AIMI é fixado em 0,4% sobre o valor total de suas propriedades urbanas.
O AIMI tem como objetivo redistribuir riqueza taxando propriedades de maior valor, especialmente aquelas detidas por empresas.


 
Imposto sobre Ganhos de Capital
Quando vende uma propriedade, é aplicado um imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda. No entanto, existem algumas deduções, como o custo de renovação estrutural, taxas notariais, custos de registro e honorários de agência imobiliária.
  • Para não residentes, os ganhos de capital são tributados a 28%.
  • Para residentes, 50% do ganho de capital é isento, sendo os restantes 50% tributados como parte do seu rendimento anual. Os residentes também podem ficar isentos do imposto sobre ganhos de capital se reinvestirem o produto da venda da sua casa principal noutra residência principal na União Europeia ou no Espaço Económico Europeu dentro de 24 meses.
  • As empresas estão sujeitas a um imposto fixo de 25% sobre ganhos de capital.
 
Imposto sobre Herança e Doações
Portugal, ao contrário de alguns outros países europeus, não possui um imposto de herança distinto. Certas isenções se aplicam, especialmente para membros próximos da família como cônjuges, descendentes (filhos e netos) e ascêndentes (pais e avós), que não são obrigados a pagar imposto sobre os ativos herdados. Esse quadro visa garantir que a riqueza possa ser transmitida às gerações sem ônus fiscais significativos.
Para aqueles que não são isentos, o imposto do selo de 10% se aplica ao valor de mercado dos ativos, incluindo imóveis, dinheiro, títulos e outros valores. A responsabilidade pelo pagamento deste imposto geralmente recai sobre a pessoa que recebe a herança ou doação.
Enquanto cônjuges e descendentes são isentos deste imposto, os beneficiários não isentos devem declarar os ativos às autoridades fiscais portuguesas para evitar penalidades.
O planeamento fiscal pode ajudar a minimizar o impacto dos impostos sobre heranças e doações. Muitas pessoas optam por estruturar seus patrimônios usando trusts, apólices de seguro de vida ou estratégias de doação vitalícia. Dada a complexidade destas regulamentações, é recomendável procurar aconselhamento profissional para garantir conformidade e gestão fiscal eficaz.

Veja o artigo original sobre imposto sobre propriedades pela ONE Select Properties.