Eenmalige betalingen en overwegingen voor NHR

Als u een buitenlands pensioen ontvangt en in Portugal woont of met pensioen wilt gaan, kan de manier waarop uw pensioen wordt belast een groot verschil maken voor uw inkomen. Van de 85/15-regel die belastbaar pensioen inkomen beperkt tot het NHR-regime dat een vast tarief van 10% hanteert voor buitenlandse pensioenen, kan kennis van de regels u duizenden besparen. In deze gids legt All Finance Matters uit hoe Portugal omgaat met reguliere pensioenen, eenmalige betalingen en belastingefficiënte alternatieven, zodat u met vertrouwen met pensioen kunt gaan.

Als Registeraccountants helpt All Finance Matters klanten regelmatig bij het navigeren door de complexiteiten van belastingheffing op pensioeninkomen in Portugal. Hieronder geeft het deskundige team een overzicht van hoe Portugal omgaat met buitenlands pensioeninkomen, inclusief eenmalige uitkeringen, en hoe specifieke regels zoals de 85/15-regel van toepassing kunnen zijn.
 
1. Belastingsbasis - De 85/15-regel uitgelegd
Volgens Artikel 54 van het Portugese Personele Inkomstenbelastingwetboek (CIRS) kunnen personen die pensioeninkomen ontvangen gedeeltelijke belastingverlichting krijgen als het pensioen kwalificeert als een zelf gefinancierd of bijdragend stelsel, en het niet mogelijk is om het door de begunstigde bijgedragen kapitaalgedeelte precies te kwantificeren.
De belangrijkste punten zijn:
1 - Wanneer tijdelijke en levenslange annuïteiten, evenals uitkeringen betaald onder aanvullende pensioenregelingen die zijn geclassificeerd als pensioenen, bedragen bevatten die zijn betaald als retourbetaling van kapitaal, wordt het bedrag dat overeenkomt met het kapitaal afgetrokken.
2 - Als het deel dat overeenkomt met het kapitaal niet kan worden uitgesplitst naar het totale huurbedrag voor het bepalen van het belastbare bedrag, wordt een bedrag gelijk aan 85% afgeschreven.
3 - De bepalingen van de voorgaande leden zijn niet van toepassing op voordelen die voortvloeien uit aanvullende sociale zekerheidsregelingen, ongeacht de schuldenaar of diens aanduiding, als de bijdragen die het recht daaruit vormen zijn gedragen door een persoon of entiteit die gerechtigde is en niet zijn aangetoond aan belastingheffing te zijn onderworpen.
Daarom, indien het pensioen niet kan worden opgesplitst in kapitaal- en inkomstendelen, is slechts 15% van het bruto bedrag onderworpen aan belasting in Portugal, wat leidt tot een effectief belastingtarief van slechts 7,2%.
Belangrijk: Wij (All Finance Matters) raden aan om een certificaat te verkrijgen van de belastingautoriteiten in het land van herkomst of van de pensioenuitvoerder, waarin wordt bevestigd dat het pensioen van een bijdragend karakter is en in aanmerking komt voor deze behandeling, of ander bewijs van persoonlijke bijdragen aan de pensioenregeling. Deze documentatie is essentieel in geval van een belastingcontrole om de toepassing van de 85/15-regel te rechtvaardigen.
 
2. Eenmalige uitkeringen - Classificatie, Belasting en Risico
De Portugese overheid heeft regels ingevoerd die onderscheid maken tussen reguliere pensioenuitkeringen en kapitaalinkomsten op basis van de duur en structuur van de pensioenopnames.
Volgens Artikel 21 van de Belastingvoordelenwet:

• Als pensioenvoordelen regelmatig worden betaald over meer dan 10 jaar, worden ze belast als inkomen van Categorie H (Pensioeninkomen).
• Als betalingen (zelfs in termijnen) binnen 10 jaar of minder worden gedaan, kan het inkomen worden hergeclassificeerd als inkomen van Categorie E (Kapitaalinkomsten), autonoom belast tegen 28% volgens algemene regels voor kapitaalinkomen.

Dit heeft invloed op personen die hun volledige pensioen in tien of minder eenmalige uitkeringen willen opnemen. De individu kan echter regelmatige, kleinere eenmalige uitkeringen nemen als deze over een periode van tien jaar en een dag of langer worden gedaan.
 
3. NHR Regime - Hoe Buitenlandse Pensioenen worden Belast
Voor klanten onder het NHR-regime geldt het standaard vaste tarief van 10% voor buitenlands pensioeninkomen, mits ze vanaf 1 april 2020 Portugese belastingplichtigen zijn geworden.
Of het pensioen maandelijks of als een eenmalige uitkering wordt betaald, heeft op zichzelf geen invloed op de belastingheffing, zolang het inkomen door het land van herkomst als 'pensioeninkomen' wordt geclassificeerd.
Recente wijzigingen in het Portugese belastingrecht hebben echter de behandeling van eenmalige uitkeringen en het tijdsbestek waarin pensioenvoordelen worden ontvangen, verduidelijkt.
 
Aanbevelingen om Belastingrisico te Verminderen
Om ervoor te zorgen dat pensioeninkomen in aanmerking blijft komen voor het 10% NHR-belastingtarief, raden we aan:

• Receiving pension payments over a period exceeding 10 years (bijv. jaarlijkse of tweejaarlijkse eenmalige uitkeringen).
• Avoiding a single large payment or a compressed series of lump sums die kunnen leiden tot herclassificatie als inkomen van Categorie E.

Deze strategie versterkt de consistentie van de inkomstenstroom en toont een overeenkomst met de behandeling van het inkomen als pensioen in plaats van kapitaal.
 
4. Dubbelbelastingverdrag (DTA) - Hoe Portugal Verdragen Toepast
Onder het toepasselijke Dubbelbelastingverdrag (DTA) tussen Portugal en het land van herkomst van het pensioen behoudt Portugal doorgaans het exclusieve recht om pensioeninkomen te belasten als de ontvanger op het moment van betaling een Portugese belastingplichtige is.
Als het centrum van vitale belangen (gewone verblijfplaats, familiebanden en economische belangen) in Portugal ligt, is Portugal de staat van vestiging voor DTA-doeleinden, en belastingheffing dient hier plaats te vinden - onderworpen aan lokale regels, waaronder die hierboven beschreven.
 
5. Levensverzekeringsomhulsel - een belastingefficiënt alternatief voor investeringen
Portugal biedt zeer gunstige belastingbehandeling voor levensverzekeringspolissen met unit-linked verzekeringen, beschikbaar voor inwoners en niet-ingezetenen.
Belangrijkste voordelen:

• Alleen de kapitaalgroei wordt belast (niet de volledige inwisselingswaarde).
• Als het contract langer loopt dan 8 jaar en 1 dag, is de effectieve belasting slechts 11,2%.

 

Periode van Aflossing	Effectief Belastingtarief
Eerste 5 jaar	28%
Tussen 5 en 8 jaar	22,4%
Na 8 jaar+ 1 dag	11,2%

 
Deze producten zijn gereguleerd, worden beschouwd als complexe financiële instrumenten en vereisen een prudente evaluatie.
Als u verzekeringsmogelijkheden wilt verkennen of een offerte wilt aanvragen, kunt u rechtstreeks contact opnemen met onze betrouwbare verzekeringspartner op tavira@allinsurance.pt.
 
Extra aantekeningen:

• Activatypen kunnen in contanten of in natura worden overgedragen (let op dat in natura overdrachten inkomstenbelasting van 28% kunnen veroorzaken).
• De uitkeringen bij overlijden van de polishouder zijn uitgesloten van PIT.
• Premies en commissies zijn vrijgesteld van Zegelrecht in Portugal.
• Minimale investering: Groene Investering - €2.000, PPR - €100.

 
Conclusie

• De 85/15-regel kan van toepassing zijn op bijdragende pensioenen met voorheen belaste kapitaalbijdragen van de begunstigde.
• NHR pensioeninkomen wordt belast tegen een vast tarief van 10%, mits het inkomen correct is geclassificeerd en gestructureerd.
• Eenmalige uitkeringen over 10 jaar worden geadviseerd om in aanmerking te komen voor gunstige belastingbehandeling.
• Ondersteunende documentatie van buitenlandse belastingautoriteiten is cruciaal om uw belastingpositie te verdedigen in geval van een controle.
• Levensverzekeringsomhulsels kunnen een fiscaal efficiënt alternatief zijn voor langdurige investeringen.

 
Als u niet zeker weet hoe uw pensioen in Portugal wordt belast of u uw effectieve belastingtarief wilt verlagen, als u overweegt hoe u het best uw pensioenuitkeringen kunt structureren of duidelijkheid wilt over hoe de regels van toepassing zijn op uw specifieke situatie, staat ons team van ervaren professionals klaar om u te helpen. We bieden deskundig, persoonlijk advies om ervoor te zorgen dat uw pensioeninkomen optimaal wordt beheerd en volledig voldoet aan de Portugese belastingvoorschriften.

Neem contact met ons op via info@afm.tax of bel +351 281 029 059 voor op maat gemaakt advies.
Ontdek meer over All Finance Matters
 
Dit artikel is oorspronkelijk gepubliceerd door All Finance Matters.