Skat på pension i Portugal - forklaring på 85/15 reglen
Editorial Inspiration Lifestyle
Engangsudbetalinger og NHR-overvejelser
Book Top Experiences and Tours in Algarve:
If youʻre booking your trip to Algarve last minute, we have you covered. Below are some of the top tours and experiences!- Albufeira: 2,5-timers Benagil-grotter og delfinsafari
- Portimão: Piratskibs-grottekrydstogt
- Algarve: Heldags shopping- og sightseeingtur i Sevilla
- Cabanas de Tavira: Bådtur med delfinobservation
- Albufeira: Buggy-eventyr gennem Algarves skjulte perler
Som statsautoriserede revisorer hjælper All Finance Matters ofte kunder med at navigere i kompleksiteten af beskatning af pensionsindkomst i Portugal. Herunder giver det ekspertteam et overblik over, hvordan Portugal behandler udenlandsk pensionindkomst, herunder engangsudbetalinger, og hvordan specifikke regler som 85/15-reglen kan finde anvendelse.
1. Beskatningsgrundlag - Forklaring af 85/15-reglen
Ifølge artikel 54 i den portugisiske personlige indkomstskattelov (CIRS) kan personer, der modtager pensionindkomst, nyde delvis skattelettelse, hvis pensionen kvalificerer sig som en selvfinansieret eller bidragsgivende ordning, og det ikke er muligt at præcist kvantificere den af bidragsyderen bidragne kapitaldel.
De vigtigste punkter er:
1 - Når midlertidige og livrenter samt ydelser udbetalt under supplerende socialsikringsordninger klassificeret som pensioner udgør beløb udbetalt som kapitalafgift, fratrækkes beløbet, der svarer til kapitalen.
2 - Når den del, der svarer til kapitalen, ikke kan nedbrydes, til hele lejen, til formålet med at fastlægge det skattepligtige beløb, fratrækkes et beløb på 85%.
3 - Bestemmelserne i de foregående afsnit finder ikke anvendelse på ydelser, der skyldes under supplerende socialsikringsordninger, uanset skyldneren eller dens betegnelse, hvis de bidrag, der udgør retten, stammer derfra, blev båret af en person eller enhed, der er berettiget, og ikke har vist sig at være genstand for beskatning.
Derfor, når det ikke er muligt at opdele pensionen i kapital- og indtægtskomponenter, er kun 15% af bruttobeløbet underkastet skat i Portugal, hvilket fører til en effektiv skattesats på kun 7,2%.
Vigtigt: Vi (All Finance Matters) anbefaler at indhente en erklæring fra skattemyndighederne i oprindelseslandet eller fra pensionudbyderen, der bekræfter, at pensionen er af en bidragsskydende karakter og berettiget til denne behandling, eller anden dokumentation for de personlige bidrag til pensionsordningen. Denne dokumentation vil være afgørende i tilfælde af en skatteundersøgelse for at underbygge anvendelsen af 85/15-reglen.
2. Engangsudbetalinger - Klassificering, beskatning og risiko
Den portugisiske regering har indført regler, der adskiller sig mellem regelmæssige pensionsbetalinger og kapitalindkomst baseret på varigheden og strukturen af pensionens udbetalinger.
I henhold til artikel 21 i skattefordelsloven:
- Hvis pensionsydelser udbetales regelmæssigt over mere end 10 år, beskattes de som kategori H-indkomst (Pensionsindtægt).
- Hvis betalingerne (selv i rater) foretages inden for 10 år eller færre, kan indtægten omklassificeres som kategori E-indkomst (Kapitalindkomst), beskattes autonomt med 28% i henhold til generelle regler for kapitalindkomst.
3. NHR-regime - Sådan beskattes udenlandske pensioner
For kunder under NHR-regimet gælder den standard flade sats på 10% for udenlandsk pensionindkomst, forudsat at de blev portugisiske skattemæssige bosat den 1. april 2020 eller derefter.
Uanset om pensionen udbetales månedligt eller som en engangsudbetaling påvirker det ikke i sig selv skattebehandlingen, så længe indkomsten er klassificeret som 'pensionindkomst' af oprindelseslandet.
Imidlertid har nylige ændringer i den portugisiske skattelovgivning afklaret behandlingen af engangssummer og tidsrammen, inden for hvilken pensionydelser modtages.
Anbefalinger til at mindske skatterisikoen
For at sikre, at pensionindtægter forbliver berettiget til den 10% NHR-skattesats, anbefaler vi:
- Modtage pensionbetalinger over en periode, der overstiger 10 år (f.eks. årlige eller halvårlige engangsbeløb).
- Undgå en enkelt stor betaling eller en komprimeret serie af engangsbeløb, der kan udløse omklassificering som kategori E-indkomst.
4. Dobbeltbeskatningsoverenskomst (DTO) - Hvordan Portugal anvender traktater
I henhold til den gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst (DTO) mellem Portugal og pensionsoprindelseslandet bevarer Portugal normalt den eksklusive ret til at beskatte pensionindkomst, hvis modtageren er portugisisk skattemæssig bosat på tidspunktet for betalingen.
Hvis centrum for vitale interesser (almindelig bopæl, familierelationer og økonomiske interesser) ligger i Portugal, er Portugal bopælsstaten for DTO-formål, og beskatningen bør ske her - underlagt lokale regler, herunder dem, der er beskrevet ovenfor.
5. Livsforsikringsomslag - et skatteeffektivt investeringsalternativ
Portugal tilbyder meget favorable skatteregler for enhedsbaserede livsforsikringsobligationer, tilgængelige for beboere og ikke-beboere.
Vigtigste fordele:
- Kun kapitalvækst beskattes (ikke fuld indfrielsesværdi).
- Hvis kontrakten løber længere end 8 år og 1 dag, er den effektive skat kun 11,2%.
| Indløsningsperiode | Effektiv skattesats |
|---|---|
| Første 5 år | 28% |
| Mellem 5 og 8 år | 22,4% |
| Efter 8 år + 1 dag | 11,2% |
Hvis du ønsker at undersøge forsikringsmuligheder eller anmode om et tilbud, kan du kontakte vores betroede forsikringspartner direkte på tavira@allinsurance.pt.
Yderligere noter:
- Aktiver kan overføres kontant eller in natura (bemærk, at in natura-overførsler kan udløse kapitalgevinster på 28%).
- I tilfælde af forsikringsholderens død er erstatningsbetalinger undtaget fra PIT.
- Præmier og provisioner er fritaget for stempelafgift i Portugal.
- Minimum investering: Grøn investering - €2.000, PPR - €100.
Konklusion
- 85/15-reglen kan finde anvendelse på bidragende pensioner med forhåndsbetale kapitalbidrag foretaget af bidragsyderen.
- NHR pensionindkomst beskattes med en fast sats på 10%, forudsat at indkomsten er korrekt klassificeret og struktureret.
- Engangsudbetalinger over 10 år er at foretrække for at opretholde berettigelsen til en gunstig skattebehandling.
- Støttedokumentation fra udenlandske skattemyndigheder er afgørende for at forsvare din skatteposition i tilfælde af en revision.
- Livsforsikringsomslag kan være et skatteeffektivt alternativ til langsigtet investering.
Hvis du er i tvivl om, hvordan din pension vil blive beskattet i Portugal, eller hvis du vil mindske din effektive skattesats, hvis du overvejer, hvordan du bedst strukturerer dine pensionudbetalinger, eller har brug for klarhed over, hvordan reglerne gælder for din specifikke sag, står vores team af erfarne fagfolk klar til at hjælpe. Vi tilbyder ekspert, personlig vejledning for at sikre, at din pensionindkomst forvaltes optimalt og er fuldt ud i overensstemmelse med de portugisiske skatteregler.
Kom i kontakt på info@afm.tax eller ring på +351 281 029 059 for skræddersyet rådgivning.
Find mere om All Finance Matters
Denne artikel blev oprindeligt offentliggjort af All Finance Matters.
