Imposta sul reddito da pensione in Portogallo - spiegata la regola 85/15

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Pagamenti in un'unica soluzione e considerazioni NHR

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Se ricevi una pensione straniera e vivi o stai pianificando il ritiro in Portogallo, il modo in cui la tua pensione è tassata può fare una grande differenza sul tuo reddito. Dalla regola 85/15 che limita il reddito pensionistico tassabile al regime NHR che offre un'aliquota fissa del 10% sulle pensioni straniere, conoscere le regole può farti risparmiare migliaia di euro. In questa guida, All Finance Matters scompone come il Portogallo tratta le pensioni regolari, le somme forfettarie e le alternative fiscamente efficienti in modo che tu possa pianificare il tuo ritiro con fiducia.

Come Commercialisti, All Finance Matters assiste frequentemente i clienti a navigare nelle complessità della tassazione delle pensioni in Portogallo. Di seguito, il team di esperti fornisce una panoramica su come il Portogallo tratti il reddito da pensione straniero, comprese le distribuzioni di somme forfettarie, e come specifiche regole come la regola 85/15 possono essere applicate.
 
1. Base imponibile - Spiegazione della regola 85/15
Ai sensi dell'articolo 54 del Codice del reddito personale portoghese (CIRS), gli individui che ricevono redditi da pensione possono beneficiare di parziali agevolazioni fiscali se la pensione si qualifica come schema auto-finanziato o contributivo, e non è possibile quantificare con precisione la parte di capitale contribuita dal beneficiario.
I punti chiave sono:
1 - Quando le rendite temporanee e vitalizie, così come i contributi pagati nell'ambito di regimi di sicurezza sociale integrativa classificati come pensioni, comprendono importi pagati come rimborso di capitale, l'importo corrispondente al capitale viene dedotto.
2 - Quando la parte corrispondente al capitale non può essere suddivisa, rispetto alla totalità della rendita, ai fini del calcolo dell'importo tassabile, viene annullato un importo pari all'85%.
3 - Le disposizioni dei paragrafi precedenti non si applicano ai benefici dovuti nell'ambito di regimi di sicurezza sociale integrativa, qualunque sia l'ente debitore o la sua denominazione, se i contributi costitutivi del diritto da essi derivante sono stati sopportati da una persona o ente beneficiario e non è stata provata la sottoposizione a tassazione.
Pertanto, quando non è possibile suddividere la pensione in componenti di capitale e reddito, solo il 15% dell'importo lordo è soggetto a tassazione in Portogallo, che porta a un'aliquota fiscale effettiva del solo 7,2%.
Importante: Raccomandiamo (All Finance Matters) di ottenere un certificato dalle autorità fiscali nel paese di origine o dal fornitore di pensioni, confermando che la pensione è di natura contributiva ed è idonea a questo trattamento, o altre prove del contributo personale al regime pensionistico. Questa documentazione sarà essenziale in caso di ispezione fiscale per giustificare l'applicazione della regola 85/15.
 2. Pagamenti in un'unica soluzione - Classificazione, Tassazione e Rischio
Il Governo portoghese ha introdotto regole che distinguono tra pagamenti regolari di pensione e redditi da capitale in base alla durata e alla struttura dei prelievi pensionistici.
Ai sensi dell'articolo 21 del Codice dei Benefici Fiscali:
  • Se i benefici pensionistici sono pagati regolarmente per più di 10 anni, saranno tassati come reddito di categoria H (Reddito da pensione).
  • Se i pagamenti (anche a rate) sono effettuati entro 10 anni o meno, il reddito può essere riclassificato come reddito di categoria E (Reddito da Capitale), tassato autonomamente al 28% secondo le regole generali sul reddito di capitale.
Questo riguarda gli individui che desiderano estrarre l'intera pensione in dieci o meno somme forfettarie. Tuttavia, l'individuo può prendere somme forfettarie regolari e inferiori se vengono effettuate per un periodo di dieci anni e un giorno, o più.
 3. Regime NHR - Come le pensioni straniere sono tassate
Per i clienti sotto il regime NHR, si applica l'aliquota fissa standard del 10% alle pensioni straniere, a condizione che siano diventati residenti fiscali portoghesi dal 1 aprile 2020 o successivamente.
Che la pensione sia pagata mensilmente o come somma forfettaria non influenza, di per sé, il trattamento fiscale purché il reddito sia classificato come 'reddito da pensione' dal paese di origine. Tuttavia, recenti modifiche alla legge fiscale portoghese hanno chiarito il trattamento delle somme forfettarie e i tempi durante i quali vengono ricevuti i benefici pensionistici.

Raccomandazioni per mitigare il rischio fiscale
Per garantire che il reddito da pensione rimanga idoneo al tasso fiscale NHR del 10%, raccomandiamo:
  • Ricevere pagamenti pensionistici per un periodo superiore a 10 anni (ad esempio somme forfettarie annuali o biennali).
  • Evitare un singolo grande pagamento o una serie compressa di somme forfettarie che potrebbero causare la riclassificazione come reddito di categoria E.
Questa strategia migliora la coerenza del flusso di reddito e dimostra l'allineamento con il trattamento del reddito come pensionistico piuttosto che da capitale.
 4. Accordo di Tassazione Internazionale (DTA) - Come il Portogallo applica i Trattati
Ai sensi dell'Accordo di Tassazione Internazionale (DTA) applicabile tra Portogallo e il paese di origine della pensione, il Portogallo di solito conserva il diritto esclusivo di tassare il reddito pensionistico se il beneficiario è un residente fiscale portoghese al momento del pagamento. Se il centro degli interessi vitali (residenza abituale, legami familiari e interessi economici) è in Portogallo, il Portogallo è lo stato di residenza ai fini del DTA, e la tassazione dovrebbe avvenire qui - soggetta alle regole locali, comprese quelle descritte sopra.
 5. Avvolgimenti assicurativi sulla vita - un'alternativa di investimento efficiente dal punto di vista fiscale
Il Portogallo offre un trattamento fiscale molto favorevole per i bond assicurativi sulla vita collegati all'unità, disponibili sia per i residenti che per i non residenti.
Vantaggi principali:
  • Viene tassato solo il crescita del capitale (non il valore di riscatto completo).
  • Se il contratto dura più di 8 anni e un giorno, l'imposta effettiva è solo l'11,2%.
 
Periodo di RimborsoAliquota Fiscale Effettiva
Primi 5 anni28%
Tra 5 e 8 anni22,4%
Dopo 8 anni + 1 giorno11,2%
 
Questi prodotti sono regolamentati, sono considerati strumenti finanziari complessi e richiedono una valutazione prudente. Se desideri esplorare opzioni assicurative o richiedere un preventivo, puoi contattare direttamente il nostro partner assicurativo di fiducia a tavira@allinsurance.pt.
 Note Aggiuntive:
  • Le attività possono essere trasferite in contanti o in natura (nota che i trasferimenti in natura possono scatenare l'imposta sulle plusvalenze al 28%).
  • In caso di morte dell'assicurato, i pagamenti indennitari sono esclusi dall'IRPEF.
  • Le polizze e le commissioni sono esenti dal Bollo in Portogallo.
  • Investimento minimo: Investimento Green - €2.000, PPR - €100.
 Conclusione
  • La regola 85/15 può essere applicata alle pensioni contributive con contributi di capitale tassati precedentemente effettuati dal beneficiario.
  • Il reddito da pensione NHR è tassato al 10% fisso, a condizione che il reddito sia classificato e strutturato correttamente.
  • Le somme forfettarie oltre 10 anni sono consigliate per mantenere l'idoneità al trattamento fiscale favorevole.
  • La documentazione di supporto dalle autorità fiscali straniere è fondamentale per difendere la tua posizione fiscale in caso di ispezione.
  • Gli avvolgimenti assicurativi sulla vita possono essere un'alternativa di investimento a lungo termine efficace dal punto di vista fiscale.
 Se non sei sicuro di come la tua pensione sarà tassata in Portogallo o desideri ridurre la tua aliquota fiscale effettiva, se stai pensando a come strutturare al meglio i prelievi della tua pensione o hai bisogno di chiarezza su come si applicano le regole al tuo caso specifico, il nostro team di professionisti esperti è qui per aiutarti. Forniamo orientamento esperto e personalizzato per garantire che il tuo reddito da pensione sia gestito in modo ottimale e pienamente conforme alle normative fiscali portoghesi.

Contattaci all'indirizzo info@afm.tax o chiamaci al +351 281 029 059 per un consiglio personalizzato.