Skatt på pensjonsinntekt i Portugal - 85/15-regelen forklart
Editorial Inspiration Lifestyle
Utbyttede utbetalinger og vurderinger av NHR
Book Top Experiences and Tours in Algarve:
If youʻre booking your trip to Algarve last minute, we have you covered. Below are some of the top tours and experiences!- Algarve: Heldagstur med shopping og sightseeing i Sevilla
- Portimão: Opplevelsestur med hurtigbåt i Benagil-havgrottene
- Ria Formosa: 3-timers båttur til Armona og Culatra-øyene
- Algarve: Tandemskydiving fra 10 000 til 15 000 fot
- Fra Albufeira: Halvdagstur til en vingård og Silves
Som autoriserte regnskapsførere assisterer all Finance Matters jevnlig kunder med å navigere gjennom kompleksiteten ved beskatning av pensjonsinntekter i Portugal. Under gir det ekspertteamet en oversikt over hvordan Portugal behandler utenlandsk pensjonsinntekt, inkludert engangsutbetalinger, og hvordan spesifikke regler som 85/15-regelen
kan gjelde./strong>
1. Beskatningsgrunnlag - Forklaring av 85/15-regelen
I henhold til artikkel 54 i den portugisiske personlige inntektsskatteloven (CIRS) kan individer som mottar pensjonsinntekt dra nytte av delvis skattelette hvis pensjonen kvalifiserer som en selvfinansiert eller bidragsbasert ordning , og det ikke er mulig å eksakt kvantifisere den kapitaldelen som er bidratt av mottakeren. De viktigste punktene er: 1 - Når midlertidige og livsannuiteter, samt ytelser som utbetales under tilleggsordninger for sosial sikkerhet klassifisert som pensjoner, omfatter beløp som er betalt som kapitaltilbakebetaling, trekkes beløpet som tilsvarer kapitalen fra. < /em> 2 - Når delen som tilsvarer kapitalen ikke kan brytes ned, til totaliteten av leien, til formål med å fastslå beløpet som skal beskattes, skrives et beløp som tilsvarer 85% av. < /em> 3 - Bestemmelsene i de foregående avsnittene skal ikke gjelde for ytelser som skyldes under tilleggsordninger for sosial sikkerhet, uansett hvilken skyldner enhet eller dens betegnelse, hvis bidragene som utgjør retten som følger derfra ble båret av en person eller enhet mottaker og har ikke vist seg å være gjenstand for beskatning < /em>
Derfor, der det ikke er mulig å dele pensjonen i kapital- og inntektskomponenter, bare 15% av brutto beløp er skattepliktig < /strong> i Portugal, noe som fører til en effektiv skattesats på bare 7,2%. Viktig: < /strong> Vi (All Finance Matters) anbefaler å innhente et sertifikat fra skattemyndighetene i opprinnelseslandet eller fra pensjonsleverandøren, som bekrefter at pensjonen er av bidragsnaturen og kvalifisert for denne behandlingen, eller annet bevis på de personlige bidragene til pensjonsordningen. Denne dokumentasjonen vil være essensiell i tilfelle en skattekontroll for å underbygge anvendelsen av 85/15-regelen.
2. Engangsumsutbetalinger - Klassifisering, beskatning og risiko
Den portugisiske regjeringen har innført regler som skiller mellom vanlige pensjonsutbetalinger og kapitalinntekt basert på varigheten og strukturen av pensjonuttakene. I henhold til artikkel 21 i skattefordelingsloven:
- Hvis pensjonsfordeler utbetales jevnlig over mer enn 10 år, vil de beskattes som inntekt i kategori H (pensjonsinntekt).
- Hvis betalinger (selv i avdrag) gjøres innen 10 år eller færre, kan inntekten omdannes til inntekt i kategori E (kapitalinntekt), beskattet autonomt med 28% i henhold til generelle regler for kapitalinntekt. < / ul> Dette påvirker personer som ønsker å ta ut hele pensjonen sin i ti eller færre engangssummer. Imidlertid kan personen ta jevnlige, mindre engangssummer hvis de utbetales over en periode på ti år og en dag, eller mer.
3. NHR-regime - Hvordan utenlandske pensjoner beskattes
For kunder under NHR-regimet, gjelder en standard flat sats på 10% for utenlandsk pensjonsinntekt, forutsatt at de ble portugisiske skatteresidenter på eller etter 1. april 2020. Uansett om pensjonen utbetales månedlig eller som en engangssum påvirker ikke i seg selv skattebehandlingen så lenge inntekten er klassifisert som ‘pensjonsinntekt’ av opprinnelseslandet. Imidlertid har nylige endringer i portugisisk skattelovgivning avklart behandlingen av engangsbeløp og tidsrommet over hvilket pensjonsfordeler mottas.
Anbefalinger for å redusere skatteskjemaet
For å sikre at pensjonsinntekten forblir berettiget til den 10% NHR-skatteprosenten , anbefaler vi:- Motta pensjonsbetalinger over en periode som overstiger 10 år (f.eks. årlige eller halvårlige engangssummer).
- Unngå ett stort betaling eller en presset serie med engangssummer som kan utløse omdanning til inntekt i kategori E. < / ul> Denne strategien forbedrer konsistensen i inntektsstrømmen og viser at den er i overensstemmelse med behandlingen av inntekten som pensjon i stedet for kapital.
4. Dobbeltbeskatningsavtale (DTA) - Hvordan Portugal anvender traktater
I henhold til gjeldende dobbeltbeskatningsavtale (DTA) mellom Portugal og pensjonsopprinnelseslandet, beholder Portugal vanligvis den eksklusive retten til å beskatte pensjonsinntekt hvis mottakeren er en portugisisk skatteresident på betalingstidspunktet. Hvis sentrum for vitale interesser (vanlig opphold, familiær tilknytning og økonomiske interesser) ligger i Portugal, er Portugal bosettingsstat for DTA-formål, og beskatning skal forekomme her - underlagt lokale regler, inkludert de som er beskrevet ovenfor.
5. Livsforsikringsinnpakninger - et skatteeffektivt investeringsalternativ
Portugal tilbyr svært gunstig skattebehandling for enhetskoblede livsforsikringsobligasjoner, tilgjengelige for beboere og ikke-beboere. Nøkkel fordeler: < / strong>- Bare kapitalvekst beskattes (ikke hele innløsningsverdien).
- Hvis kontrakten løper lenger enn 8 år og 1 dag, er effektiv skatt bare 11,2%. < / ul>tt>
Effektiv Skatteprosent Effektiv Skatteprosent Første 5 år 28% Mellom 5 og 8 år 22,4% Etter 8 år + 1 dag 11,2%
Disse produktene er regulert, anses som komplekse finansielle instrumenter og krever en nøye evaluering. Hvis du vil utforske forsikringsalternativer eller be om et tilbud, kan du kontakte vår betrodde forsikringspartner direkte på mailto:tavira@allinsurance.pt .
Ytterligere notater: < / strong>- Eiendeler kan overføres i kontanter eller natur (merk at overførsler i natur kan utløse gevinstbeskatning på 28%).
- I tilfelle av forsikringstakerens død, er erstatningsutbetalinger utelukket fra PIT.
- Premier og provisjoner er fritatt for stempelavgift i Portugal.
- Minimumsinvestering: Grønn investering - € 2 000, PPR - € 100. < / ul>
Konklusjon < / strong>- 85/15-regelen < / strong> kan gjelde for bidragspensjoner med forhåndsbeskattede kapitalbidrag gjort av mottakeren.
- NHR-pensjonsinntekt < / strong> beskattes til en flat sats på 10%, forutsatt at inntekten er riktig klassifisert og strukturert.
- Engangsutbetalinger over 10 år < / strong> er å anbefale for å opprettholde berettigelse til gunstig skattebehandling.
- Dokumentasjon < / strong> fra utenlandske skattemyndigheter er kritisk for å forsvare skatteposisjonen din i tilfelle en revisjon.
- Livsforsikringsinnpakninger < / strong> kan være et skatteeffektivt alternativ for langsiktige investeringer.
Hvis du er usikker på hvordan pensjonen din vil bli beskattet i Portugal, eller ønsker å redusere din effektive skattesats, hvis du vurderer hvordan du best strukturerer pensjonsuttakene dine eller trenger klarhet i hvordan reglene gjelder for ditt spesifikke tilfelle. , vårt team av erfarne fagpersoner er her for å hjelpe. Vi gir ekspert, personlig veiledning for å sikre at pensjonsinntekten din blir optimalt forvaltet og fullt i samsvar med portugisiske skatteregler.
Ta kontakt på info@afm.tax < / a> eller ring +351 281 029 059 < / a> for skreddersydd rådgivning.
Finn ut mer om All Finance Matters < / a>
Dette artikkelen ble opprinnelig publisert av All Finance Matters. - NHR-pensjonsinntekt < / strong> beskattes til en flat sats på 10%, forutsatt at inntekten er riktig klassifisert og strukturert.
- 85/15-regelen < / strong> kan gjelde for bidragspensjoner med forhåndsbeskattede kapitalbidrag gjort av mottakeren.
