Podatek od dochodów z emerytury w Portugalii - wyjaśniona zasada 85/15
Editorial Inspiration Lifestyle
Wypłaty jednorazowe i rozważenia dotyczące NHR
Rezerwuj najlepsze doświadczenia i wycieczki w Algarve:
Jeśli rezerwujesz swoją wycieczkę do Algarve w ostatniej chwili, mamy to dla Ciebie. Poniżej znajdziesz najlepsze wycieczki i doświadczenia!Jeśli rezerwujesz swoją wycieczkę do Algarve w ostatniej chwili, mamy to dla Ciebie. Poniżej znajdziesz najlepsze wycieczki i doświadczenia!- Z Vilamoura: 2,5-godzinna wycieczka do jaskini Benagil i rejs wycieczkowy z delfinami
- Prywatna wycieczka do zamku Silves i Monchique
- Faro: wycieczka katamaranem na wyspÄ™ Deserta i Farol
- Najlepsze atrakcje wschodu: wycieczka 1-dniowa do Faro, Olhão, Tavira i nie tylko
- Vilamoura: rejs wycieczkowy do jaskini Benagil z wejściem i poszukiwaniem delfinów
Jako biegły księgowy, All Finance Matters często pomaga klientom poruszających się w zawiłościach opodatkowania dochodów z emerytur w Portugalii. Poniżej ekspert zespołu przedstawia przegląd tego, jak Portugalia traktuje dochody z emerytur zagranicznych, w tym dystrybucje jednorazowe, oraz jak stosuje się konkretne zasady, takie jak reguła 85/15.
1. Podstawy Opodatkowania - Wyjaśnienie Reguły 85/15
Zgodnie z artykułem 54 Portugalskiego Kodeksu Podatkowego (CIRS), osoby otrzymujące dochody z emerytury mogą korzystać z częściowej ulgi podatkowej, jeśli emerytura kwalifikuje się jako fundusz własny lub ubezpieczenia składkowe, a nie można precyzyjnie określić części kapitałowej wniesionej przez beneficjenta.
Kluczowe punkty to:
1 - Gdy czasowe i dożywotnie renty, jak również świadczenia wypłacane na mocy dodatkowych programów zabezpieczenia społecznego klasyfikowane jako emerytury, obejmują kwoty wypłacane jako zwrot kapitału, odliczana jest kwota odpowiadająca kapitałowi.
2 - Gdy część odpowiadająca kapitałowi nie może zostać uwzględniona, do całej renty, w celu określenia kwoty opodatkowania, zapisuje się równowartość 85%.
3 - Postanowienia poprzednich ustępów nie stosują się do świadczeń należnych na mocy dodatkowych programów zabezpieczenia społecznego, niezależnie od dłużnika lub jego nazwy, jeśli wkłady stanowiące prawo korzystanie z nich były ponoszone przez osobę lub podmiot beneficjenta i nie udowodniono, że były one opodatkowane.
Dlatego, gdy nie można podzielić emerytury na składniki kapitałowe i dochodowe, tylko 15% kwoty brutto podlega opodatkowaniu w Portugalii, co prowadzi do efektywnej stawki podatkowej zaledwie 7,2%.
Ważne: Zalecamy (All Finance Matters) uzyskanie zaświadczenia od organów podatkowych w kraju pochodzenia lub od instytucji emerytalnej, potwierdzającego, że emerytura jest funduszem składkowym i kwalifikuje się do tego traktowania, lub innego dowodu na składki osobiste do systemu emerytalnego. Ta dokumentacja będzie niezbędna w przypadku kontroli podatkowej w celu uzasadnienia zastosowania reguły 85/15.
2. Wypłaty Jednorazowe - Klasyfikacja, Opodatkowanie i Ryzyko
Portugalski rząd wprowadził zasady odróżniające regularne wypłaty emerytur od dochodów kapitałowych w oparciu o czas trwania i strukturę wypłat z emerytury.
Zgodnie z artykułem 21 Kodeksu Ulgi Podatkowej:
- Jeśli świadczenia emerytalne są wypłacane regularnie przez ponad 10 lat, będą opodatkowane jako dochód kategorii H (dochód z emerytury).
- Jeśli płatności (nawet w ratach) następują w ciągu 10 lat lub mniej, dochód może być przekwalifikowany jako dochód kategorii E (dochód kapitałowy), opodatkowany autonomicznie stawką 28% zgodnie z ogólnymi zasadami dochodu kapitałowego.
3. Regime NHR - Jak SÄ… Opodatkowane Emerytury Zagraniczne
Dla klientów objętych reżimem NHR, standardowa stała stawka 10% dotyczy dochodów z emerytury zagranicznej, pod warunkiem że zostali rezydentami podatkowymi Portugalii na dzień 1 kwietnia 2020 r.
Czy emerytura jest wypłacana miesięcznie czy jako całość jednorazowa, nie ma znaczenia dla opodatkowania, pod warunkiem że dochód jest klasyfikowany jako 'dochód z emerytury' przez kraj pochodzenia.
Jednak najnowsze zmiany w portugalskim prawie podatkowym wyjaśniły traktowanie kwot jednorazowych i okres, w jakim świadczenia emerytalne są otrzymywane.
Zalecenia w celu Minimalizacji Ryzyka Podatkowego
Aby upewnić się, że dochód z emerytury nadal kwalifikuje się do 10% stawki podatku NHR, zalecamy:
- Otrzymywanie wypłat emerytalnych przez okres przekraczający 10 lat (np. coroczne lub dwuletnie wpłaty jednorazowe).
- Unikanie jednorazowej dużej płatności lub skompresowanej serii wypłat jednorazowych, które mogłyby spowodować przekwalifikowanie na dochód kategorii E.
4. Umowa o Podwójnym Opodatkowaniu (DTA) - Jak Portugalia stosuje Traktaty
Na mocy właściwej Umowy o Podwójnym Opodatkowaniu (DTA) między Portugalią a krajem pochodzenia emerytury, Portugalia zwykle zastrzega sobie wyłączne prawo do opodatkowania dochodów z emerytury, jeśli odbiorca jest rezydentem podatkowym Portugalii w chwili wypłaty.
Jeśli centrum interesów życiowych (zamieszkanie stałe, więzy rodzinne i interesy ekonomiczne) znajduje się w Portugalii, Portugalia jest państwem zamieszkania na potrzeby DTA, a opodatkowanie powinno nastąpić tutaj - zgodnie z lokalnymi zasadami, w tym tych wyżej wymienionych.
5. Otoczka Ubezpieczenia na Życie - Alternatywa Inwestycji Oszczędzająca Podatek
Portugalia oferuje bardzo korzystne traktowanie podatkowe dla ubezpieczeń na życie związanych z jednostkami uczestnictwa, dostępnych dla rezydentów i osób niebędących rezydentami.
Główne zalety:
- Opodatkowana jest tylko wzrost kapitału (nie całkowita wartość wykupu).
- Jeśli umowa potrwa dłużej niż 8 lat i 1 dzień, efektywna stawka podatku wynosi zaledwie 11,2%.
| Okres Wykupu | Efektywna Stawka Podatku |
|---|---|
| Pierwsze 5 lat | 28% |
| Między 5 a 8 lat | 22,4% |
| Po 8 latach + 1 dzień | 11,2% |
Te produkty są regulowane, uważane za złożone instrumenty finansowe i wymagają roztropnej oceny.
Jeśli chcesz poznać opcje ubezpieczeniowe lub poprosić o wycenę, możesz skontaktować się z naszym godnym zaufania partnerem ubezpieczeniowym bezpośrednio pod adresem tavira@allinsurance.pt.
Dodatkowe uwagi:
- Środki można przekazać w gotówce lub w naturze (należy pamiętać, że przekazy w naturze mogą wywołać podatek od zysków kapitałowych w wysokości 28%).
- W przypadku śmierci ubezpieczonego, świadczenia odszkodowawcze są wyłączone z PIT.
- Skladki i prowizje są zwolnione z podatku od opłaty skarbowej w Portugalii.
- Minimalna inwestycja: Zielone Inwestycje - 2 000 euro, PRL - 100 euro.
Podsumowanie
- Reguła 85/15 może mieć zastosowanie do emerytur z systemów z wkładem przetworzonym przed opodatkowaniem przez beneficjenta.
- Dochód z emerytury NHR jest opodatkowany stawką 10%, pod warunkiem, że dochód jest poprawnie sklasyfikowany i skonstruowany.
- Regularne wypłaty jednorazowe przez okres przekraczający 10 lat są zalecane do utrzymania uprawnienia do korzystnego traktowania podatkowego.
- Wymagane dokumenty wsparcia od zagranicznych organów podatkowych są kluczowe do obrony swojej pozycji podatkowej w przypadku kontroli.
- Otoczki ubezpieczenia na życie mogą być opodatkowaną alternatywą dla długoterminowej inwestycji.
Jeśli nie jesteś pewien, jak opodatkowana będzie twoja emerytura w Portugalii lub chcesz zmniejszyć swoją efektywną stawkę podatkową, jeśli zastanawiasz się, jak najlepiej skonstruować swoje wypłaty z emerytury lub potrzebujesz jasności co do zastosowania zasad w twoim konkretnym przypadku, nasz zespół doświadczonych profesjonalistów jest tutaj, aby pomóc. Zapewniamy ekspertowe, spersonalizowane wsparcie, aby zapewnić, że twoje dochody z emerytury są optymalnie zarządzane i w pełni zgodne z portugalskimi przepisami podatkowymi.
Skontaktuj się pod adresem info@afm.tax lub zadzwoń pod numer +351 281 029 059, aby uzyskać spersonalizowane porady.
Dowiedz się więcej o All Finance Matters
