一時金およびNHRに関する考慮事項

外国の年金を受け取り、ポルトガルに居住しているか、または引退を計画している場合、あなたの年金の課税方法は所得に大きな違いをもたらす可能性があります。 85/15ルールによって課税対象となる年金収入が制限されること、外国年金に対して10%の一律税率を提供するNHR制度があることなど、規則を知っていることが数千ドルを節約することができます。 このガイドでは、All Finance Mattersがポルトガルにおける通常の年金、一時金、および節税効果のある代替案をどのように扱うかを分析しており、安心して引退を計画することができます。

国際会計士として、All Finance Mattersは、ポルトガルにおける年金所得課税の複雑さを航行するクライアントに頻繁に援助しています。 以下、専門家チームが外国の年金所得、一時金の分配などを扱うポルトガルのルールについて概説します。

1. 課税基礎 - 85/15ルールの説明
ポルトガル個人所得税法典（CIRS）の第54条によれば、年金を受け取っている個人は、年金が自己資金または積極的な制度に適合し、受益者が出資した資本部分を正確に定量化できない場合、一部の税制上の恩恵を受ける場合があります。
主なポイントは次のとおりです：
1 - 一時年金および終身年金、および年金として分類された付加的な社会保障スキームに支給される給付金が支払われる金額に、資本還元として支払われる金額が含まれている場合、資本に対応する金額が控除される。
2 - 資本に対応する部分を合計家賃額に分解できない場合、保有する総額の85%に相当する金額を控除する。
3 - 前段の規定は、款議を構成する拠出者に課されていないことが証明されていながら、他のすべての者またはその指定する性質を持つ役割を持つ、補完的社会保障制度の段階により設定される。その者かその実体は、これらの適用の根拠となる権利を持つ事由でおり、徴収されたもの。 。

したがって、年金を資本と所得の構成要素に分解できない場合、ポルトガルでは総額のわずか15%のみが課税対象となり、実効税率はわずか7.2%になります。
重要：私たち（All Finance Matters）は、年金が出資の性質であること、またはこの処置の対象として認められるか、または他の証拠を確認するために、原産国の税務当局または年金提供者から証明書を取得することをお勧めします。 この文書は、税務審査が行われた場合に、「85/15ルールの適用を裏付けるための根拠になることが不可欠です。

2. 一時金の支払い - 分類、課税およびリスク
ポルトガル政府は、年金の引き出しの期間と構造に基づいて、定期的な年金の支払いと資本所得を区別する規則を導入しています。
税制特免法第21条によれば：

• 年金給付が10年以上にわたって定期的に行われる場合、Hカテゴリ（年金収入）として課税されます。
• お支払いが10年未満の間（分割でも）、収入はEカテゴリ（資本収入）として再分類される可能性があり、一般的な資本収入のルールに基づいて28%の独立課税率で課税されます。

それは個人が10年以下で全額の年金を引き出すことを希望する人々に影響を与えます。 ただし、1日よりも10年以上の期間で定期的で小額の一時金を受け取ることができます。

3. NHR制度 - 外国の年金の課税
2020年4月1日以降にポルトガルの税務居住者になった場合、NHR制度のクライアントには、外国年金所得に対して標準一律税率の10%が適用されます。 原産国がその所得を「年金所得」として分類している限り、月々支払われる年金か一時金かは、税制への処置に直接影響しません。
ただし、最近のポルトガルの税法の修正により、一時金の処理方法と年金給付を受け取る期間が明確になりました。

税務リスクを緩和するための提言
年金所得が10年を超える期間で支払われる（1年または半年ごとに受け取られるなど）。

• 1回の大きな支払いまたは圧縮された一連の一時金を避ける：これによって、Eカテゴリの収入への再分類が引き起こされる可能性があります。

この戦略により、収入の一貫性が向上し、収入が年金ではなく資本としての処遇に合致していることが示されます。

4. 二重課税協定（DTA） - ポルトガルが扱う条約
ポルトガルと年金発生国との適用される二重課税協定（DTA）によれば、受取人が支払時にポルトガルの税務居住者である場合、ポルトガルは通常、年金所得に対する排他的な課税権を保持します。 中心の重要事項（通常の居住地、家族のつながり、および経済的利益）がポルトガルにある場合、ポルトガルがDTAの目的での居住国であり、課税はここで行われるべきです - 上記の規則を含む地元の規則に従う条件。

5. 人生保険ラッパー - 税効率の良い投資の選択肢
ポルトガルは、居住者および非居住者に利用可能なユニットリンク型生命保険債に非常に好条件の税制を提供しています。
主な利点：

• 資本利益のみが課税されます（完全な償還価値ではありません）。
• 契約が8年1日を超える場合、実効税率はわずか11.2%になります。

 
これらの商品は規制されており、複雑な金融商品と見なされ、慎重な評価を必要とします。
保険オプションを検討したい、または見積もりをリクエストしたい場合は、直接弊社の信頼できる保険パートナーにお問い合わせいただくか、

追加の注意事項：

• 資産は現金または種類で移管できます（種類での移管は28%のキャピタルゲイン税をトリガーする場合があります）。
• 契約者の死亡時には、損害補償金はPITから除外されます。
• プレミアムおよび手数料は、ポルトガルの印紙税から免除されます。
• 最低投資：Green Investment - 2,000ユーロ、PPR - 100ユーロ。

結論

• 85/15ルールは、出資者によって事前に課税された資本出資を持つ掛金年金に適用される可能性があります。
• NHR年金所得は、適切に分類され構築されている場合、一律の10％で課税されます。
• 10年を超える期間で一時金を支払うことで、好都合な税制の適用条件を維持することが推奨されます。
• 外国税務当局からの支援文書は、監査の際に納税者の立場を擁護するために重要です。
• 生命保険ラッパーは、長期的投資に対する税効率の良い代替手段となり得ます。

ポルトガルで年金がどのように課税されるか、効果的な税率を低減する方法、年金引き出しの構造を最適化する方法、またはルールが特定のケースにどのように適用されるかについて、自信を持って引退計画を立てるために、経験豊富な専門家チームがこちらにいます。 ポルトガルの税制に完全に準拠し、年金収入を最適に管理するために、専門的かつ個別のアドバイスを提供します。
カスタマイズされたアドバイスに関しては、info@afm.taxまでご連絡いただくか、+351 281 029 059にお電話いただきますようお願い申し上げます。
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