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Guide pratique de démarrage pour l'impôt au Portugal. Découvrez l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values au Portugal. Découvrez l'impôt et la résidence non habituelle, ainsi que l'impôt sur les successions.

Le Portugal propose des régimes fiscaux plus doux dans certains scénarios que d'autres destinations européennes. Les conseils d'experts peuvent vous aider à structurer vos finances et votre patrimoine de manière à être pleinement conforme tout en étant efficace sur le plan fiscal.

Blevins Franks propose des consultations fiscales transfrontalières et une gestion de patrimoine pour les expatriés. Avec des bureaux à Loulé, dans l'Algarve, et à Cascais, près de Lisbonne, leur expertise peut vous faire économiser de l'argent et vous apporter la tranquillité d'esprit.
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Dans l'article ci-dessous, Sharon Farrell, partenaire de Blevins Franks, donne une introduction aux impôts au Portugal.
 

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Introduction aux impôts au Portugal

Par Sharon Farrell, Partenaire, Blevins Franks
 
Les impôts au Portugal sont bien plus cléments que dans certaines autres parties de l'Europe et constituent un incitatif majeur pour les ressortissants britanniques qui envisagent de prendre leur retraite à l'étranger.
Ici, nous présentons un résumé de la fiscalité au Portugal - et des avantages fiscaux qu'il offre - pour ceux qui envisagent de s'y installer ou qui apprécient déjà d'y vivre.

Résidence non habituelle
Un des incitatifs fiscaux les plus attractifs pour s'installer au Portugal est le régime de résidence non habituelle (NHR). Si vous n'avez pas résidé ici au cours des cinq dernières années, vous pouvez demander le statut de NHR à votre service des impôts local et bénéficier d'une décennie entière de dégrèvement fiscal.

Être enregistré en tant que résident non habituel vous permet de percevoir la plupart de vos revenus étrangers, certaines plus-values, intérêts et dividendes exempts d'impôt pour vos dix premières années au Portugal. Les pensions de service du gouvernement britannique et les revenus locatifs resteront imposables au Royaume-Uni. Les résidents employés dans des professions à 'valeur ajoutée élevée' bénéficieront également d'un taux d'imposition forfaitaire de 20%.
Notez que depuis 2020, pour les nouveaux demandeurs, le régime NHR prélève un impôt forfaitaire de 10% sur les revenus de pension étrangers, y compris les retraits en capital - mais cela reste nettement avantageux par rapport aux taux d'imposition habituels, en particulier pour les revenus élevés.  
En savoir plus sur NHR au Portugal

Impôts sur le revenu portugais
Si vous résidez au Portugal, vos revenus professionnels mondiaux, pensions, revenus locatifs et la plupart des autres revenus sont calculés sur toute l'année pour votre déclaration d'impôt. Pour les non-résidents, seuls les revenus provenant du Portugal seront imposables ici.

Il existe neuf tranches de revenus pour 2022, allant de 14,5% pour les revenus jusqu'à €7,116 à 45% pour les revenus excédant €48,033.
Une exception clé est les revenus de placements, tels que les intérêts, actions, titres et obligations, qui sont soumis à un taux forfaitaire de 28%. Les résidents portugais peuvent choisir de payer l'impôt aux taux échelonnés, si cela s'avère plus avantageux pour vous.
Ce taux passe à 35% si le compte bancaire ou l'investissement se trouve dans une juridiction classée comme un 'paradis fiscal'.
En savoir plus en téléchargeant le guide gratuit de Blevins Franks sur l'impôt au Portugal
 

Impôts sur les plus-values au Portugal
Un changement clé introduit dans le budget 2022 est que les plus-values à court terme (c'est-à-dire les gains provenant d'actifs détenus depuis moins d'un an) seront imposées comme des revenus. Ils seront ajoutés à vos autres revenus de l'année et imposés aux taux échelonnés ci-dessus, si vos revenus dépassent €75,009 dans l'année, y compris ces plus-values. Heureusement, cette règle particulière ne sera pas introduite avant le 1^er janvier 2023.

Cela s'applique également aux gains provenant de paradis fiscaux, faisant passer le taux de 35% à 48% (ou jusqu'à 53% si le revenu dépasse €250,000).
Les polices d'assurance vie ne seront pas spécifiquement affectées par ces nouvelles mesures, car vous avez la possibilité d'opter pour un impôt forfaitaire de 28% sur les retraits.
Les règles fiscales sur les plus-values sont assez généreuses pour les résidents portugais. Seule la moitié des revenus de la vente de biens immobiliers est imposable, et vous bénéficiez d'une indexation après avoir possédé le bien pendant deux ans. Il existe certaines exemptions, il est donc utile de demander des conseils financiers à un spécialiste de la fiscalité.
Il n'y a pas d'impôt sur les plus-values sur les métaux précieux ou les cryptomonnaies. Cependant, une série de transactions peut laisser penser que le vendeur pratique le négoce, ce qui amènera l'autorité fiscale à contester.
 

Impôt de solidarité sur la fortune sur les biens de grande valeur au Portugal
L'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) du Portugal continue de s'appliquer aux biens de grande valeur au Portugal. Vous n'êtes redevable de cet impôt que si votre participation dans le bien dépasse €600,000 et n'êtes imposé que sur tout montant dépassant cette somme.

 

Impôt sur les successions et les donations
L'impôt sur les successions au Portugal s'applique seulement aux biens et aux actifs hérités ou donnés en dehors de la famille directe, à un taux fixe de 10%. Il s'agit d'un autre avantage fiscal de vivre au Portugal, bien que les ressortissants britanniques restent susceptibles de rester assujettis à l'impôt sur les successions au Royaume-Uni.

Idéalement, vous devriez demander des conseils spécialisés en planification fiscale avant de déménager au Portugal pour vous assurer que vous êtes pleinement informé de toutes les opportunités qui s'offrent à vous. Cependant, même si vous avez déjà établi votre domicile au Portugal, recevoir des conseils et revoir régulièrement votre planification financière garantira que tout est optimisé pour vos objectifs et la sécurité à long terme de votre famille.

Les taux, la portée et les dégrèvements fiscaux peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois fiscales en vigueur et des pratiques qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées; les individus devraient rechercher des conseils personnalisés.
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Cet article a été initialement publié par Blevins Franks.