Inzichten door de experts van Blevins Franks

Wat u moet weten over Estate Planning in Portugal. Erfrecht in Portugal verschilt behoorlijk van het Verenigd Koninkrijk. Plan nu om ervoor te zorgen dat uw erfenis wordt verdeeld volgens uw wensen.

Estate planning is een essentieel onderdeel van uw algehele financiële planning. Als u in Portugal woont of activa in Portugal heeft, moet u op de hoogte zijn van de erfrecht in Portugal en hoe dit van invloed kan zijn op de verdeling en belasting van uw erfenis.

In het onderstaande artikel onderzoekt Sharon Farrell, partner bij Blevins Franks, enkele zaken waarvan u op de hoogte moet zijn en waarvoor u moet plannen.

---

Vijf dingen die je moet weten over estate planning in Portugal
Door Sharon Farrell Partner, Blevins Franks
Dit artikel is oorspronkelijk gepubliceerd door Blevins Franks

Estate planning in Portugal is misschien niet zo complex als in sommige Europese landen, maar als u in Portugal woont of Portugese bezittingen heeft, moet u nog steeds uw opvolgingsregelingen bekijken en aanpassen aan het lokale regime. Zorg ervoor dat uw erfenis wordt verdeeld volgens uw wensen en zo belastingefficiënt mogelijk.
Begin uw herziening van de estate planning door enkele belangrijke kenmerken van het Portugese systeem te leren kennen en hoe dit u en uw familie zou kunnen beïnvloeden.

1. Portugees erfrecht legt 'verplichte erfopvolging' op

De eerste stap bij estate planning, of het nu voor Portugal is of ergens anders, is beslissen aan wie en in welke hoeveelheden u uw activa wilt nalaten.
Portugal legt echter beperkingen op aan hoe vrij u uw vermogen kunt verdelen. Als u een Portugese ingezetene bent, bepaalt het erfrecht dat een vast deel van uw vermogen automatisch naar uw directe familie zal overgaan (volgens de definitie van familie van de staat). Dit geldt voor uw wereldwijde activa, met uitzondering van niet-Portugese onroerende goederen.
Als gevolg daarvan zou uw echtgenoot, kinderen (biologisch en geadopteerd) en directe voorouders (ouders en grootouders) minimaal de helft van uw vermogen kunnen krijgen, ongeacht uw bedoeling.
Het is echter mogelijk om ervoor te zorgen dat uw wensen worden vervuld door specifieke regelingen op te stellen om deze regel te omzeilen.

2. U kunt kiezen of het VK of Portugees recht van toepassing is op uw vermogen

Sinds de EU-verordening inzake erfopvolging 'Brussel IV' in 2015 van kracht werd, zal het erfrecht van het land waar u woont automatisch van toepassing zijn bij uw overlijden.
Buitenlandse burgers kunnen echter ervoor kiezen dat het erfrecht van hun land van nationaliteit van toepassing is in plaats daarvan. U moet dit uitdrukkelijk vermelden in uw testament of soortgelijk juridisch document; uw familie kan dit niet na uw overlijden nog doen.
Maar hoe zit het met Brexit? Hoewel het een EU-verordening is, is uw recht om Brussel IV toe te passen niet veranderd sinds het VK de EU heeft verlaten. Het geldt voor iedereen die woonachtig is en/of bezittingen heeft in de deelnemende landen in de blok, ongeacht de EU-nationaliteit.
Merk op dat Brussel IV alleen van invloed is op het erfrecht - u kunt niet kiezen welk land belastingrechten heeft op uw vermogen. Dat gezegd hebbende, het toepassen van Brussel IV is complex en kan ongewenste fiscale implicaties hebben, dus onderzoek alle beschikbare opties om vast te stellen wat het beste zou werken voor u en uw erfgenamen.

3. Gezinsstatus bepaalt wie Portugees successierecht betaalt

Een ander belangrijk element van estate planning is het begrijpen en verminderen van successiebelastingen. Portugal legt geen 'erfbelasting' op zoals wij die kennen, maar past een 10% 'registratiebelasting' toe wanneer activa worden overgedragen bij overlijden of als schenking. Er zijn twee belangrijke regels/vrijstellingen:

• Echtgenoten, nakomelingen (kinderen, kleinkinderen) en voorouders (ouders) zijn vrijgesteld van deze belasting.
• De belasting is alleen van toepassing op Portugese activa - voornamelijk onroerend goed - ongeacht waar de schenker of ontvanger woont. Activa in het VK en elders zijn vrijgesteld.

Let op dat stiefkinderen niet als directe familie gelden en daarom deze belasting moeten betalen (tenzij wettelijk geadopteerd). Ook partners die noch getrouwd zijn noch een geregistreerd partnerschap hebben, kunnen aansprakelijk zijn, hoewel als u de Portugese autoriteiten informeert na twee jaar samenwonen, u voor belastingdoeleinden als getrouwd zou moeten worden beschouwd.

4. Elke ontvanger betaalt de erfbelasting

In tegenstelling tot het VK, waar belasting meestal wordt betaald voordat een erfenis of schenking van handen verandert, wordt in Portugal belasting betaald door de persoon die deze ontvangt.
Eigendom van een activum kan niet worden overgedragen totdat de belasting is betaald - u kunt het activum niet verkopen om de belasting te betalen. Met de registratiebelasting die moet worden betaald binnen zes maanden na overlijden, kunnen sommige erfgenamen het moeilijk vinden om belasting te betalen, met name op erfgenamen van hogere waarde.

5. Je kunt nog steeds te maken krijgen met Britse erfbelasting

Zelfs na jarenlang in Portugal te hebben gewoond, kunnen Britse onderdanen nog steeds worden beschouwd als domicilie in het VK volgens HM Revenue & Customs. Dit kan resulteren in Britse successiebelastingen van 40% op uw wereldwijde activa (boven de drempels). Dit komt bovenop Portugese registratiebelasting, maar er zijn maatregelen om dubbele belasting over hetzelfde activum te voorkomen.
Domiciliewetgeving is uiterst complex, dus neem specialistisch advies om uw positie vast te stellen en dienovereenkomstig te plannen.

Portugese estate planning om het leven van uw erfgenamen gemakkelijker te maken
Het is uiteindelijk belangrijk om te begrijpen hoe Portugese erfrechtregels van toepassing zijn op uw persoonlijke doelstellingen en unieke situatie, en hoe deze van invloed zijn op uw aansprakelijkheid in het VK.
U moet ook overwegen hoe uw erfenis zal worden ontvangen door uw erfgenamen. Een extra geschenk dat u hen kunt geven, is een eenvoudig en fiscaal efficiënt erfproces. Neem nu actie zodat uw activa snel en gemakkelijk aan hen kunnen worden overgedragen - met sommige investeringsstructuren bijvoorbeeld kunnen de middelen worden overgedragen aan uw genomineerde begunstigden zonder de noodzaak van executeurschap - en met zo min mogelijk belasting.
Met zorgvuldige planning en gespecialiseerd, grensoverschrijdend advies kunt u gerust zijn dat u het meest geschikte estate plan heeft voor uzelf en uw gekozen erfgenamen.

Belastingtarieven, reikwijdte en vrijstellingen kunnen veranderen. Alle verklaringen met betrekking tot belastingheffing zijn gebaseerd op onze kennis van de huidige belastingwetten en -praktijken die aan verandering onderhevig zijn. Belastinginformatie is samengevat; individuen moeten gepersonaliseerd advies inwinnen.

Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) is gemachtigd en gereguleerd door de Malta Financial Services Authority, geregistreerd nummer C 92917. Bevoegd om beleggingsdiensten uit te voeren onder de Wet op de beleggingsdiensten en bevoegd om verzekeringsbemiddelingsactiviteiten uit te voeren onder de Distributiewet inzake verzekeringen. Wanneer advies buiten Malta wordt verstrekt via de Distributierichtlijn inzake verzekeringen of de Richtlijn betreffende markten voor financiële instrumenten II, verschilt het geldende regelgevingssysteem op sommige punten van dat van Malta. BFWML biedt ook belastingadvies; de belastingadviseurs zijn volledig gekwalificeerde belastingspecialisten. Blevins Franks Trustees Limited is gemachtigd en gereguleerd door de Malta Financial Services Authority voor de administratie van trusts, pensioenregelingen en bedrijven. Deze promotie is goedgekeurd en uitgegeven door BFWML

U kunt andere financiële adviesartikelen vinden door onze website te bezoekenwww.blevinsfranks.com