Änderungen der Steuervorteile für Nicht-Habituelle Einwohner in Portugal

Editorial Lifestyle

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Es sind nicht nur das wundervolle Wetter und die schöne Landschaft, die die Menschen nach Portugal locken. Die bedeutenden Steuervorteile sind auch ein Anreiz. Das NHR (nicht-habitueller Residenz) Steuerschema ermöglichte vielen Menschen steuerfreies ausländisches Einkommen, einschließlich Renten. Der portugiesische Staatshaushalt für 2020, dessen Bestätigung für Ende März erwartet wird, sieht vor, dass auf ausländische Renteneinkünfte eine Steuer von 10% erhoben wird. Auch wenn dies das Ende steuerfreier Renten für einige bedeutet, bleibt Portugal ein Land mit vorteilhaften Steueranreizen, da ein Steuersatz von 10% niedriger ist als in vielen anderen Ländern.
 
Hier erklärt Gavin Scott von Blevins Franks, den führenden Steuer- und Vermögensberatern für britische Staatsangehörige in Europa, welche Änderungen geplant sind und welche Vorteile das NHR nach wie vor bietet.
 
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Portugal beginnt, ausländische Renten unter NHR zu besteuern
Gavin Scott, Senior Partner, Blevins Franks
Dieser Artikel wurde ursprünglich von Blevins Franks veröffentlicht.
Der Artikel stammt aus dem Jahr 2020.
 
Nach jahrelangem internationalen Druck schränkt die portugiesische Regierung die Steuervorteile des äußerst vorteilhaften NHR-Programms ein. Der portugiesische Staatshaushalt für 2020, der bis Ende März bestätigt werden soll, sieht vor, dass ab dem 31. März 2020 eine Steuer von 10% auf ausländische Renteneinkünfte unter NHR erhoben wird.
 
Für diejenigen, die überlegen, nach Portugal zu ziehen, könnte es daher sehr wenig Zeit geben, um steuerfreie UK-Renteneinkünfte nach den ursprünglichen Regeln zu sichern.
 
Wer wird von der NHR-Änderung betroffen sein?
 
Die neue Besteuerung von Renten dürfte nur diejenigen betreffen, die sich nach dem 31. März 2020 für NHR bewerben. Wenn Sie sich bereits für NHR registriert haben – oder dies vor dem Märzdeadline tun – sollten Ihre Vorteile festgeschrieben sein und für den Rest Ihrer zehnjährigen NHR-Periode fortbestehen.
 
Was wird sich tatsächlich ändern?
 
Ein wichtiger Vorteil des ursprünglichen NHR-Regimes war, dass es Steuerbefreiungen für Einkommen aus dem Ausland gewährte, das in einem anderen Land steuerpflichtig war (d. h. unter den Bedingungen eines Doppelbesteuerungsabkommens). Da das UK-Portugal-Steuerabkommen Portugal das Recht gibt, UK-Privatrenten, Betriebsrenten und die Staatsrente zu besteuern, qualifizierten sich alle für eine volle Steuerbefreiung. Somit konnten nicht-habituell ansässige Personen die meisten UK-Renteneinkünfte steuerfrei erhalten.
 
Aber ab dem 31. März 2020 soll die NHR-Befreiung für Renten nicht mehr gelten; stattdessen wird eine pauschale 10%ige Steuer auf alle ausländischen Renteneinkünfte erhoben. (Zu beachten ist, dass es keine Änderung für staatliche UK-Renten gibt, wie etwa Beamten-, Lehrer- und Polizeirenten, die bisher nur in Großbritannien besteuert wurden.) Der Rest des NHR-Regimes bleibt unverändert.
 
Was sind die sonstigen Vorteile des NHR?
 
Unter NHR können Sie die meisten ausländischen Einkommen in den ersten zehn Jahren in Portugal steuerfrei erhalten. Dazu gehören Mieteinkünfte aus dem Vereinigten Königreich, bestimmte Kapitalgewinne, Zinsen und einige Dividenden. NHR bietet auch einen pauschalen Einkommensteuersatz von 20% für diejenigen, die in Portugal in einem der vordefinierten ‘hochwertigen’ Berufe beschäftigt sind.
 
Um für NHR zu qualifizieren, dürfen Sie in den letzten fünf portugiesischen Steuerjahren nicht in Portugal ansässig gewesen sein und müssen die Voraussetzungen für den portugiesischen Wohnsitz erfüllen. Da Sie kein EU-Bürger sein müssen, hat der Brexit keinen Einfluss auf die Berechtigung.
 
Warum ändern sich die NHR-Regeln?
 
Die portugiesische Regierung sieht sich seit geraumer Zeit Kritik innerhalb der EU gegenüber den “diskriminierenden” Steuervorteilen des NHR-Programms ausgesetzt, insbesondere für Rentenexpatriaten. Da Rentnerportugiesen und Einwohner außerhalb des NHR-Regimes keinen Zugang zu ähnlichen Steuervorteilen haben, gab es auch innerhalb Portugals Druck für eine Änderung.
 
Viele Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal – einschließlich des Vereinigten Königreichs – gewähren den Staatsangehörigen Steuererleichterungen für Renten während ihrer berufstätigen Lebenszeit, mit der Erwartung, dass die Einnahmen später wiedererlangt werden, wenn die Rentenleistungen im Ruhestand in Anspruch genommen werden. Dies war jedoch nicht der Fall für diejenigen, die unter NHR nach Portugal gezogen sind, die Renten ohne Steuerzahlung in beiden Ländern beziehen konnten. Von den 28.000 Expatriierten, die seit Beginn im Jahr 2009 den NHR-Status angenommen haben, waren über 9.000 Rentner.
 
In den letzten Jahren hat die portugiesische Regierung bereits nachgegeben und Kampagnen aus Finnland und Schweden zugestimmt, Rentenempfängern mit NHR-Status eine Besteuerung zu erlauben. Damals versprach Portugals Finanzminister, die Besteuerung ausländischer Renten zu vereinheitlichen, um eine “gute fiskalische Beziehung” mit ihren EU-Nachbarn aufrechtzuerhalten.
 
Portugal bietet immer noch Anreize
 
Auch wenn eine 10% ige Steuer auf ausländische Renteneinkünfte weniger vorteilhaft ist als keine Steuer, ist sie immer noch niedriger als die in vielen anderen Ländern (einschließlich des Vereinigten Königreichs) erhobenen Steuersätze und stellt eine signifikante Reduzierung gegenüber den üblichen portugiesischen Einkommensteuersätzen von 14,5% bis 48% dar. Und natürlich bietet NHR nach wie vor die Möglichkeit, andere Formen ausländischer Einkommen in den ersten zehn Jahren in Portugal steuerfrei zu erhalten.
 
Selbst wenn Sie nicht für NHR qualifiziert sind, bietet Portugal steuerliche Anreize. Während UK-Renteneinkommen außerhalb des NHR-Regimes den üblichen Einkommensteuersätzen unterliegen, gibt es Möglichkeiten für äußerst vorteilhafte steuerliche Behandlungen bei Investitionen. Wenn Sie also in Portugal leben, sollten Sie erwägen, Ihre Optionen für die Übertragung und Wiederanlage von UK-Rentenfonds in steuereffizientere Regelungen zu prüfen. Dies könnte auch andere Vorteile freisetzen, die von den meisten UK-Renten nicht angeboten werden, wie beispielsweise eine größere Auswahl an Investitionen, mehr Auszahlungsoptionen und Währungsflexibilität.
 
Aber für die meisten Menschen, die sich in Portugal niederlassen, geht es um mehr als nur finanzielle Vorteile. Für diejenigen, die bereits hier leben, wird es keine Überraschung sein, dass Portugal im Jahr 2019 als bestes Land der Welt für das Leben von Expatriierten (InterNations ‘Expat Destinations 2019’) eingestuft wurde.
 
Trotz dieser letzten Reform hat Portugal Briten, die nach einem Platz an der Sonne suchen, weiterhin viel zu bieten. Holen Sie sich persönliche, grenzüberschreitende Finanzberatung, um das Beste aus den für Sie und Ihre Familie verfügbaren Möglichkeiten zu machen.
 
Steuer- und Steuerentlastungssätze können sich ändern. Alle Aussagen zu Steuern basieren auf unserem Verständnis der aktuellen Steuergesetze und -praktiken, die Änderungen unterliegen. Steuerinformationen wurden zusammengefasst; Einzelpersonen sollten individuelle Beratung suchen.
 
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