Inzichten en advies van de experts van Blevins Franks

Het zijn niet alleen het prachtige weer en de mooie landschappen die mensen naar Portugal hebben getrokken. De aanzienlijke belastingvoordelen zijn ook een lokkertje. Het NHR (niet-gewone fiscaal residentiële) belastingplan stelde veel mensen in staat om belastingvrij buitenlands inkomen te ontvangen, waaronder pensioenen. De Portugese staatsbegroting voor 2020, die eind maart bevestigd zal worden, omvat een regel waarbij een belasting van 10% geheven zal worden op buitenlands pensioeninkomen. Hoewel dit het einde betekent van gratis pensioenen voor sommigen, blijft Portugal een land met aantrekkelijke belastingvoordelen en is een belastingtarief van 10% lager dan dat in veel andere landen.
 
Hieronder legt Gavin Scott van Blevins Franks, de toonaangevende belasting- en vermogensbeheeradviseurs voor Britse onderdanen in Europa, uit welke veranderingen staan te gebeuren en welke voordelen het NHR nog steeds biedt.
 
Voor meer deskundige inzichten en advies over financiële planning, neem deel aan de regelmatige Blevins Franks Seminars die gehouden worden in de Algarve (details op de Blevins Franks-website). De volgende seminars richten zich op Financiële Gezondheid en Welzijn en zullen eind maart en begin april gehouden worden in Lagos, Vilamoura en Tavira.

---

Portugal start met belastingheffing op buitenlandse pensioenen onder NHR
Gavin Scott, Senior Partner, Blevins Franks
Dit artikel werd oorspronkelijk gepubliceerd door Blevins Franks.
Dit artikel dateert uit 2020.
 
Na jaren van internationale druk, verzwakt de Portugese regering de belastingvoordelen van het zeer gunstige niet-gewone residentiële (NHR) regime. De begroting voor 2020, die tegen eind maart bevestigd zal worden, omvat een regel om vanaf 31 maart 2020 10% belasting te heffen op buitenlands pensioeninkomen onder NHR.
 
Voor degenen die denken aan verhuizen naar Portugal, is er mogelijk dus heel weinig tijd om belastingvrij Brits pensioeninkomen te beveiligen volgens de oorspronkelijke regels.
 
Wie zal getroffen worden door de NHR-verandering?
 
De nieuwe belasting op pensioenen zal alleen van toepassing zijn op degenen die na 31 maart 2020 NHR aanvragen. Dus als u zich al heeft geregistreerd voor NHR - of dit doet vóór de deadline in maart - zouden uw voordelen vastgelegd moeten zijn en doorgaan voor de rest van uw tienjarige NHR-periode.
 
Wat zal er daadwerkelijk veranderen?
 
Een belangrijk voordeel van het oorspronkelijke NHR-regime was dat het belastingvrijstellingen bood voor elk buitenlands inkomen dat belastbaar was in een ander land (dwz. onder de voorwaarden van een dubbelbelastingverdrag.) Omdat het UK-Portugal belastingverdrag Portugal belasting heffingsrechten gaf op Britse privépensioenen, bedrijfspensioenen en de Staatspensioen, kwamen deze allemaal in aanmerking voor volledige belastingvrijstelling. Als zodanig konden niet-gewone inwoners het meeste Britse pensioeninkomen belastingvrij ontvangen.
 
Maar vanaf 31 maart 2020 zullen de NHR-vrijstellingen niet langer van toepassing zijn op pensioenen; in plaats daarvan zal er een vlakke belasting van 10% worden geheven op al het buitenlandse pensioeninkomen. (Let op: er is geen verandering voor Britse overheids-pensioenen, zoals ambtenaren-, docenten- en politiepensioenen, die altijd alleen belastbaar zijn in het VK.) De rest van het NHR-regime blijft hetzelfde.
 
Wat zijn de andere voordelen van NHR?
 
Onder NHR kunt u nog steeds de meeste buitenlandse inkomsten ontvangen zonder Portugese belasting te betalen gedurende uw eerste tien jaar in Portugal. Dit omvat Britse huurinkomsten, bepaalde meerwaarden, rente en sommige dividenden. NHR biedt ook een vast inkomstenbelastingtarief van 20% voor degenen die werkzaam zijn in Portugal in een van de vooraf gedefinieerde 'hoogwaardige' beroepen.
 
Om in aanmerking te komen voor NHR, mag u de afgelopen vijf Portugese belastingjaren niet in Portugal hebben verbleven en moet u voldoen aan de voorwaarden voor Portugees verblijf. Aangezien u geen EU-burger hoeft te zijn, zal Brexit geen invloed hebben op de geschiktheid.
 
Waarom veranderen de NHR-regels?
 
De Portugese regering heeft al geruime tijd kritiek gekregen vanuit de EU over de 'discriminerende' fiscale voordelen van NHR, met name voor expatriate gepensioneerden. Omdat gepensioneerde Portugese onderdanen en inwoners buiten het NHR-regime niet kunnen profiteren van vergelijkbare belastingvoordelen, is er ook druk geweest voor verandering vanuit Portugal zelf.
 
Veel landen met dubbelbelastingverdragen met Portugal - waaronder het VK - bieden belastingverlichting voor pensioenen aan hun onderdanen gedurende hun werkzame leven, met de verwachting dat inkomsten later zullen worden teruggevorderd wanneer voordelen worden benut tijdens het pensioen. Dit was echter niet het geval voor degenen die naar Portugal verhuisden onder NHR, die pensioenen konden ontvangen zonder belasting te betalen in beide landen. Van de 28.000 expats die NHR-status hebben aangenomen sinds het begin in 2009, zijn er meer dan 9.000 gepensioneerden.
 
In de afgelopen jaren heeft de Portugese regering al toegegeven aan campagnes uit Finland en Zweden om belasting te heffen op gepensioneerde onderdanen met NHR-status. Destijds beloofde de Portugese minister van financiën om de belasting van buitenlandse pensioenen te standaardiseren om 'een goede fiscale relatie' met hun EU-buren te behouden.
 
Portugal blijft aantrekkelijk
 
Hoewel minder voordelig dan nul belasting, is een belasting van 10% op buitenlands pensioeninkomen nog lager dan die in veel andere landen (waaronder het VK), en is deze aanzienlijk lager dan de gebruikelijke Portugese inkomstenbelastingtarieven van 14,5% tot 48%. En natuurlijk biedt NHR nog steeds de mogelijkheid om andere vormen van buitenlands inkomen belastingvrij te ontvangen gedurende uw eerste tien jaar in Portugal.
 
Zelfs als u niet in aanmerking komt voor NHR, kan Portugal belastingvoordelen bieden. Hoewel Brits pensioeninkomen buiten het NHR-regime de gebruikelijke inkomstenbelastingtarieven aantrekt, zijn er mogelijkheden voor uiterst gunstige fiscale behandeling van investeringen. Dus als u in Portugal woont, overweeg dan uw opties voor het overdragen en herinvesteren van Britse pensioenfondsen in meer fiscaal efficiënte regelingen. Dit kan ook andere voordelen ontgrendelen die niet worden geboden door de meeste Britse pensioenen, zoals beleggingskeuze, meer opnameopties en valutaflexibiliteit.
 
Maar voor de meeste mensen gaat het bij vestigen in Portugal niet alleen om financiële voordelen. Voor degenen die hier al wonen, zal het geen verrassing zijn dat Portugal is gerangschikt als het beste land ter wereld voor expats wat betreft levenskwaliteit (InterNations 'Expat Destinations 2019).
 
Ondanks deze laatste hervorming heeft Portugal nog veel te bieden aan Britten die op zoek zijn naar een plek in de zon. Raadpleeg gepersonaliseerd grensoverschrijdend financieel advies om optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden die beschikbaar zijn voor u en uw familie.
 
Belastingtarieven, reikwijdte en vrijstellingen kunnen veranderen. Alle uitspraken over belastingen zijn gebaseerd op ons begrip van de huidige belastingwetten en -praktijken die aan verandering onderhevig zijn. Belastinginformatie is samengevat; personen moeten persoonlijk advies inwinnen.
U kunt andere financiële adviesartikelen vinden door onze website hier te bezoeken
 
U vindt misschien ook leuk:

• Informatie over belastingen in Portugal
• Belastingvrij buitenlandse pensioenen?
• Belasting op meerwaarden in Portugal
• NHR - niet-gewone residentiële status in Portugal
• Veranderingen in de NHR-belastingvoordelen
• Algarve Expat Gids
• Vastgoed in Portugal