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Non è solo il clima meraviglioso e i paesaggi bellissimi che hanno attirato le persone in Portogallo. Anche i significativi benefici fiscali sono un invito. Il programma di residenza non abituale (NHR) ha permesso a molte persone di ottenere un'esonero fiscale sul reddito estero, comprese le pensioni. Il bilancio dello stato portoghese per il 2020, che dovrebbe essere confermato alla fine di marzo, prevede una regola in base alla quale sarà applicata una tassa del 10% sul reddito pensionistico estero. Anche se ciò segna la fine delle pensioni gratuite per alcuni, il Portogallo rimane comunque un paese con vantaggiosi incentivi fiscali e una tassa del 10% è inferiore a quella di molti altri paesi.
 
Di seguito, Gavin Scott di Blevins Franks, i principali consulenti fiscali e patrimoniali per i cittadini britannici in Europa, spiega quali sono i cambiamenti in arrivo e quali benefici il NHR offre ancora.
 
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Portogallo a partire dal tassare le pensioni estere ai sensi del NHR
Gavin Scott, Partner Senior, Blevins Franks
Questo articolo è stato originariamente pubblicato da Blevins Franks.
Questo articolo risale al 2020.
 
Dopo anni di pressioni internazionali, il governo portoghese sta riducendo i benefici fiscali dell'estremamente favorevole regime di residenza non abituale (NHR). Il bilancio del 2020, in procinto di essere confermato entro la fine di marzo, prevede una tassa del 10% sul reddito pensionistico estero ai sensi del NHR a partire dal 31 marzo 2020.
 
Per coloro che stanno pensando di trasferirsi in Portogallo, potrebbe esserci quindi poco tempo per garantirsi un reddito pensionistico britannico esente da tasse secondo le regole originali.
 
Chi sarà colpito dal cambiamento del NHR?
 
La nuova tassa sulle pensioni dovrebbe interessare solo coloro che richiedono il NHR dopo il 31 marzo 2020. Quindi se ti sei già registrato per il NHR – o lo fai prima della scadenza di marzo – i tuoi benefici dovrebbero essere garantiti e continuare per il resto del tuo periodo decennale di NHR.
 
Cosa cambierà effettivamente?
 
Un vantaggio chiave del regime originale NHR era che offriva esenzioni fiscali per qualsiasi reddito di fonte estera tassabile in un altro paese (cioè secondo i termini di un trattato di doppia imposizione.) Poiché il trattato fiscale tra Regno Unito e Portogallo concede al Portogallo il diritto di tassare le pensioni private del Regno Unito, le pensioni aziendali e la Pensione di Stato, tutte godevano di una piena esenzione fiscale. Di conseguenza, i residenti non abituali potevano ricevere la maggior parte del reddito pensionistico britannico esentasse.
 
Ma a partire dal 31 marzo 2020, le esenzioni del NHR non si applicheranno più alle pensioni; invece verrà applicata una tassa fissa del 10% su tutto il reddito pensionistico estero. (Nota che non ci sono cambiamenti per le pensioni governative del Regno Unito, come le pensioni del servizio civile, degli insegnanti e della polizia, che sono sempre state tassabili solo nel Regno Unito.) Il resto del regime NHR rimane lo stesso.
 
Quali sono gli altri benefici del NHR?
 
Con il NHR, puoi ancora ricevere la maggior parte del reddito estero senza pagare tasse in Portogallo per i primi dieci anni nel paese. Questo include il reddito da affitti nel Regno Unito, alcuni capital gain, interessi e alcuni dividendi. Il NHR offre anche una tassa sul reddito fissa del 20% per coloro impiegati in Portogallo in una delle professioni ‘ad alto valore aggiunto’ predefinite.
 
Per qualificarti per il NHR, non devi essere stato residente in Portogallo negli ultimi cinque anni fiscali portoghesi (cioè calendario) e soddisfare le condizioni di residenza portoghesi. Poiché non è necessario essere un cittadino dell'UE, la Brexit non influenzerà l'ammissibilità.
 
Perché stanno cambiando le regole del NHR?
 
Il governo portoghese è stato oggetto di critiche da parte dell'UE per i benefici fiscali “discriminatori” del NHR, in particolare per gli expatriati in pensione. Poiché i cittadini portoghesi in pensione e i residenti al di fuori del regime NHR non possono accedere a agevolazioni fiscali simili, c'è stata anche pressione per un cambiamento all'interno del Portogallo stesso.
 
Molti Paesi con accordi di doppia tassazione con il Portogallo – incluso il Regno Unito – offrono agevolazioni fiscali sulle pensioni ai cittadini durante la loro vita lavorativa, con l'aspettativa che le entrate saranno recuperate in seguito quando i benefici verranno incassati in pensione. Tuttavia, questo non è stato il caso per coloro che si sono trasferiti in Portogallo con il NHR, che potevano accedere alle pensioni senza pagare imposte in nessuno dei due paesi. Dei 28.000 espatriati che hanno assunto lo status NHR dal suo inizio nel 2009, oltre 9.000 erano pensionati.
 
Negli ultimi anni, il governo portoghese ha già ceduto alle campagne di Finlandia e Svezia per permettere la tassazione dei cittadini in pensione con lo status NHR. In quel momento, il ministro delle Finanze del Portogallo ha promesso di standardizzare la tassazione del pensionistico estero per mantenere “una buona relazione fiscale” con i loro vicini dell'UE.
 
Il Portogallo offre comunque vantaggi
 
Anche se meno vantaggiosa di una tassazione zero, una tassa del 10% sul reddito pensionistico estero è comunque inferiore rispetto a quella applicata in molti altri paesi (tra cui il Regno Unito), e rappresenta una significativa riduzione rispetto alle consuete aliquote fiscali portoghesi del 14,5% al 48%. E, naturalmente, il NHR offre ancora l'opportunità di ricevere altri tipi di redditi esteri esentasse nei tuoi primi dieci anni in Portogallo.
 
Anche se non ti qualifichi per il NHR, il Portogallo può offrire vantaggi fiscali. Mentre il reddito pensionistico del Regno Unito al di fuori del regime NHR è soggetto alle usuali aliquote fiscali sul reddito, ci sono opportunità per un trattamento fiscale estremamente favorevole sugli investimenti. Quindi, se stai vivendo in Portogallo, considera di esplorare le tue opzioni per trasferire e reinvestire i fondi pensionistici britannici in soluzioni più efficienti dal punto di vista fiscale. In questo modo potresti anche sbloccare altri vantaggi non offerti dalla maggior parte delle pensioni britanniche, come la scelta degli investimenti, più opzioni di prelievo e flessibilità monetaria.
 
Ma per la maggior parte delle persone, stabilirsi in Portogallo riguarda molto più dei benefici finanziari. Per coloro che già vivono qui, non sarà una sorpresa che il Portogallo sia classificato come il miglior Paese al mondo per la qualità della vita degli espatriati (InterNations ‘Expat Destinations 2019’).
 
Nonostante questa recente riforma, il Portogallo offre ancora molto ai britannici in cerca di un posto al sole. Ricevi consulenza finanziaria personalizzata e transfrontaliera per sfruttare al meglio le opportunità disponibili per te e la tua famiglia.
 
Le aliquote fiscali, il campo di applicazione e le detrazioni possono cambiare. Le dichiarazioni in merito alla tassazione si basano sulla nostra comprensione delle leggi fiscali attuali e delle pratiche che sono soggette a cambiamenti. Le informazioni fiscali sono state riassunte; le persone dovrebbero cercare consulenza personalizzata.
 
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