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No solo el maravilloso clima y los paisajes hermosos han atraído a la gente a Portugal. Los significativos beneficios fiscales también son un aliciente. El régimen fiscal de RNH (residencia no habitual) permitió a muchas personas tener ingresos extranjeros libres de impuestos, incluidas las pensiones. El presupuesto estatal de Portugal para 2020, que se espera sea confirmado a finales de marzo, incluye una norma mediante la cual se aplicará un impuesto del 10% a los ingresos de pensiones extranjeras. Si bien esto significa el fin de las pensiones libres de impuestos para algunos, Portugal sigue siendo un país con atractivos beneficios fiscales y una tasa impositiva del 10% es más baja que la de muchos otros países.
 
A continuación, Gavin Scott de Blevins Franks, los principales asesores fiscales y de gestión patrimonial para nacionales del Reino Unido en Europa, explica qué cambios se deben implementar y qué beneficios ofrece la RNH todavía.
 
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Portugal comenzará a gravar pensiones extranjeras bajo la RNH
Gavin Scott, Socio Principal, Blevins Franks
Este artículo fue publicado originalmente por Blevins Franks.
Este artículo es de 2020.
 
Después de años de presión internacional, el gobierno portugués está diluyendo los beneficios fiscales del muy favorable régimen de residencia no habitual (RNH). El presupuesto de 2020, que se espera sea confirmado a finales de marzo, incluye una norma para cobrar un impuesto del 10% sobre los ingresos de pensiones extranjeras bajo la RNH a partir del 31 de marzo de 2020.
 
Para aquellos que están pensando en mudarse a Portugal, puede que haya muy poco tiempo para asegurar ingresos de pensiones del Reino Unido libres de impuestos bajo las reglas originales.
 
¿Quiénes se verán afectados por el cambio en la RNH?
 
El nuevo impuesto sobre las pensiones solo afectará a aquellos que soliciten la RNH después del 31 de marzo de 2020. Por lo tanto, si ya te has registrado para la RNH, o lo haces antes de la fecha límite de marzo, tus beneficios deberían estar asegurados y continuar durante el resto de tu período de diez años de RNH.
 
¿Qué cambiará en realidad?
 
Un beneficio clave del régimen original de RNH era que ofrecía exenciones fiscales para cualquier ingreso de origen extranjero que fuese tributable en otro país (es decir, en virtud de un tratado de doble imposición). Debido a que el tratado fiscal entre el Reino Unido y Portugal otorga a Portugal el derecho a gravar las pensiones privadas del Reino Unido, las pensiones de empresa y la pensión estatal, todas calificaban para una exención fiscal completa. Como tal, los residentes no habituales podían recibir la mayoría de los ingresos de pensiones del Reino Unido libres de impuestos.
 
Pero a partir del 31 de marzo de 2020, las exenciones de la RNH dejarán de aplicarse a las pensiones; en su lugar habrá un impuesto fijo del 10% sobre todos los ingresos de pensiones extranjeras. (Cabe destacar que no hay cambios para las pensiones del gobierno del Reino Unido, como las de servicio civil, docentes y de la policía, que siempre han sido gravadas solo en el Reino Unido). El resto del régimen de la RNH sigue siendo el mismo.
 
¿Cuáles son los otros beneficios de la RNH?
 
Bajo la RNH, todavía puedes recibir la mayoría de los ingresos extranjeros sin atraer impuestos portugueses durante tus primeros diez años en Portugal. Esto incluye ingresos por alquiler del Reino Unido, ciertas ganancias de capital, intereses y algunos dividendos. La RNH también ofrece una tasa fija de impuesto sobre la renta del 20% para aquellos empleados en Portugal en una de las profesiones predefinidas de ‘alto valor’.
 
Para calificar para la RNH, no debes haber sido residente en Portugal en los últimos cinco años fiscales portugueses (es decir, calendario) y cumplir con las condiciones de residencia portuguesa. Como no necesitas ser nacional de la UE, el Brexit no afectará a la elegibilidad.
 
¿Por qué cambian las reglas de la RNH?
 
El gobierno portugués ha enfrentado desde hace algún tiempo críticas desde la UE sobre los beneficios fiscales “discriminatorios” de la RNH, especialmente para expatriados jubilados. Dado que los nacionales portugueses jubilados y residentes fuera del régimen de la RNH no pueden acceder a beneficios fiscales similares, también ha habido presión para el cambio desde dentro de Portugal mismo.
 
Muchos países con acuerdos de doble imposición con Portugal -incluido el Reino Unido- ofrecen alivio fiscal a los nacionales durante su vida laboral, con la expectativa de que los ingresos se recuperarán más tarde cuando se accedan a los beneficios en la jubilación. Sin embargo, esto no ha sido así para aquellos que se mudaron a Portugal bajo la RNH, quienes podían acceder a pensiones sin pagar impuestos en ninguno de los países. De los 28,000 expatriados que han obtenido el estatus de RNH desde que comenzó en 2009, más de 9,000 han sido pensionistas.
 
En los últimos años, el gobierno portugués ya se ha doblegado ante las campañas de Finlandia y Suecia para permitir la tributación de nacionales jubilados con estatus de RNH. En ese momento, el ministro de finanzas de Portugal se comprometió a estandarizar la tributación de pensiones extranjeras para mantener “una buena relación fiscal” con sus vecinos de la UE.
 
Portugal sigue siendo atractivo
 
Aunque menos ventajoso que el impuesto cero, un impuesto del 10% sobre los ingresos de pensiones extranjeras sigue siendo más bajo que el que se cobra en muchos otros países (incluido el Reino Unido), y supone una reducción significativa sobre las tasas de impuesto sobre la renta portuguesas habituales, que van del 14.5% al 48%. Y, por supuesto, la RNH sigue ofreciendo la oportunidad de recibir otros tipos de ingresos extranjeros libres de impuestos durante tus primeros diez años en Portugal.
 
Incluso si no cumples los requisitos para la RNH, Portugal puede tener atractivos fiscales. Si bien los ingresos de pensiones del Reino Unido fuera del régimen de la RNH están sujetos a las tasas habituales de impuesto sobre la renta, existen oportunidades para un tratamiento fiscal extremadamente favorable en inversiones. Por lo tanto, si estás viviendo en Portugal, considera explorar tus opciones para transferir y reinvertir fondos de pensiones del Reino Unido en arreglos más eficientes desde el punto de vista fiscal. Hacerlo también puede desbloquear otros beneficios que no ofrecen la mayoría de las pensiones del Reino Unido, como opciones de inversión, más opciones de retiro y flexibilidad de moneda.
 
Pero para la mayoría de la gente, establecerse en Portugal se trata de más que beneficios financieros. Para aquellos que ya viven aquí, no será ninguna sorpresa que Portugal esté clasificado como el mejor país del mundo para la calidad de vida de los expatriados (InterNations ‘Destinos para Expatriados 2019’).
 
A pesar de esta última reforma, Portugal todavía tiene mucho que ofrecer a los británicos que buscan un lugar al sol. Busca asesoramiento financiero personalizado y transfronterizo para aprovechar al máximo las oportunidades disponibles para ti y tu familia.
 
Las tasas impositivas, alcance y beneficios fiscales pueden cambiar. Cualquier declaración relacionada con la tributación se basa en nuestra comprensión de las leyes fiscales y prácticas actuales que están sujetas a cambios. La información fiscal ha sido resumida; se recomienda a los individuos buscar asesoramiento personalizado.
 
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