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Ce ne sont pas seulement le magnifique temps et les paysages magnifiques qui ont attiré les gens au Portugal. Les importants avantages fiscaux sont également une incitation. Le schéma de la résidence non habituelle (NHR) a permis à de nombreuses personnes de bénéficier d'un revenu étranger exempt d'impôt, y compris les retraites. Le budget de l'État portugais pour 2020, qui devrait être confirmé fin mars, inclut une disposition selon laquelle un impôt de 10% sera prélevé sur les retraites étrangères. Bien que cela signifie la fin des retraites gratuites pour certains, le Portugal reste un pays offrant des incitations fiscales avantageuses et un taux d'impôt de 10% est inférieur à celui de nombreux autres pays.
 
Ci-dessous, Gavin Scott de Blevins Franks, les principaux conseillers en fiscalité et gestion de patrimoine pour les ressortissants britanniques en Europe, explique les changements qui doivent être mis en œuvre et quels avantages le NHR offre toujours.
 
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Le Portugal commencera à taxer les retraites étrangères sous le NHR
Gavin Scott, Associé principal, Blevins Franks
Cet article a été initialement publié par Blevins Franks.
Cet article date de 2020.
 
Après des années de pressions internationales, le gouvernement portugais atténue les avantages fiscaux du régime très favorable de la résidence non habituelle (NHR). Le budget 2020, devant être confirmé fin mars, inclut une disposition pour imposer un impôt de 10% sur les retraites étrangères sous le NHR à partir du 31 mars 2020.
 
Pour ceux qui envisagent de déménager au Portugal, il peut donc y avoir très peu de temps pour sécuriser les retraites britanniques exemptes d'impôt selon les règles initiales.
 
Qui sera affecté par le changement du NHR?
 
Le nouvel impôt sur les retraites ne devrait affecter que ceux qui demandent le NHR après le 31 mars 2020. Donc si vous vous êtes déjà inscrit au NHR - ou si vous le faites avant la date limite de mars - vos avantages devraient être sécurisés et se poursuivre pour le reste de votre période de dix ans sous le NHR.
 
Qu'est-ce qui va réellement changer?
 
Un des principaux avantages du régime NHR original était qu'il offrait des exemptions fiscales pour tous les revenus provenant de l'étranger et imposables dans un autre pays (c'est-à-dire en vertu des termes d'une convention fiscale.) Puisque la convention fiscale UK-Portugal donne à Portugal le droit de taxation des retraites privées du Royaume-Uni, des retraites d'entreprise et de l'État, tous étaient admissibles à une exonération fiscale totale. Ainsi, les résidents non habituels pouvaient recevoir la plupart des revenus de retraite du Royaume-Uni sans impôt.
 
Mais à partir du 31 mars 2020, les exonérations du NHR ne s'appliqueront plus aux retraites; à la place, il y aura un impôt forfaitaire de 10% sur tous les revenus de retraite étrangers. (Notez qu'il n'y a pas de changement pour les retraites gouvernementales du Royaume-Uni, telles que les retraites de la fonction publique, des enseignants et de la police, qui ont toujours été imposables uniquement au Royaume-Uni.) Le reste du régime NHR demeure inchangé.
 
Quels sont les autres avantages du NHR?
 
Sous le NHR, vous pouvez toujours recevoir la plupart des revenus étrangers sans attirer l'impôt portugais pour vos dix premières années au Portugal. Cela inclut les revenus de location du Royaume-Uni, certains gains en capital, des intérêts et certains dividendes. Le NHR offre également un taux d'imposition forfaitaire de 20% pour ceux qui travaillent au Portugal dans l'une des professions ‘à haute valeur ajoutée’ prédéfinies.
 
Pour être admissible au NHR, vous ne devez pas avoir résidé au Portugal au cours des cinq dernières années fiscales portugaises et remplir les conditions de résidence portugaise. Comme vous n'avez pas besoin d'être ressortissant de l'UE, le Brexit n'affectera pas votre éligibilité.
 
Pourquoi les règles du NHR changent-elles?
 
Depuis un certain temps, le gouvernement portugais est critiqué au sein de l'UE pour les avantages fiscaux “discriminatoires” du NHR, en particulier pour les expatriés retraités. Comme les ressortissants portugais retraités et les résidents en dehors du régime NHR ne peuvent pas bénéficier des mêmes avantages fiscaux, il y a également eu des pressions pour un changement de politique au sein du Portugal lui-même.
 
De nombreux pays avec des conventions fiscales avec le Portugal - dont le Royaume-Uni - offrent des allègements fiscaux sur les retraites aux ressortissants pendant leur vie professionnelle, avec l'attente que les recettes seront récupérées plus tard lorsque les prestations sont perçues à la retraite. Cependant, ce n'était pas le cas pour ceux qui sont venus s'installer au Portugal sous le NHR, qui pouvaient percevoir des retraites sans payer d'impôts dans l'un ou l'autre pays. Sur les 28 000 expatriés ayant obtenu le statut NHR depuis sa création en 2009, plus de 9 000 étaient des retraités.
 
Ces dernières années, le gouvernement portugais a déjà cédé aux pressions de la Finlande et de la Suède pour permettre la taxation des ressortissants retraités ayant le statut NHR. À l'époque, le ministre des finances du Portugal s'était engagé à normaliser la taxation des retraites étrangères pour maintenir “une bonne relation fiscale” avec leurs voisins de l'UE.
 
Le Portugal reste attrayant
 
Bien moins avantageux que l'absence d'impôt, un impôt de 10% sur les revenus de retraite étrangers est encore inférieur à celui pratiqué dans de nombreux autres pays (y compris le Royaume-Uni), et représente une réduction significative par rapport aux taux d'impôt sur le revenu portugais habituels de 14,5% à 48%. Et bien sûr, le NHR offre toujours la possibilité de recevoir d'autres formes de revenus étrangers exonérés d'impôt pendant vos dix premières années au Portugal.
 
Même si vous ne remplissez pas les conditions pour le NHR, le Portugal peut offrir des avantages fiscaux attrayants. Alors que les revenus de pension du Royaume-Uni en dehors du régime NHR sont soumis aux taux d'impôt sur le revenu habituels, il existe des opportunités pour un traitement fiscal extrêmement favorable des investissements. Donc, si vous vivez au Portugal, envisagez d'explorer les options pour transférer et réinvestir les fonds de pension du Royaume-Uni dans des dispositifs plus efficaces sur le plan fiscal. Cela peut également débloquer d'autres avantages non offerts par la plupart des pensions du Royaume-Uni, tels que le choix des investissements, plus d'options de retrait et la flexibilité des devises.
 
Mais pour la plupart des gens, s'installer au Portugal concerne plus que les avantages financiers. Pour ceux qui y vivent déjà, il n'est pas surprenant que le Portugal soit classé meilleur pays au monde en termes de qualité de vie des expatriés (InterNations ‘Destinations des Expatriés 2019’).
 
Malgré cette réforme récente, le Portugal a encore beaucoup à offrir aux Britanniques en quête de soleil. Obtenez des conseils financiers personnalisés et transfrontaliers pour tirer le meilleur parti des opportunités qui s'offrent à vous et à votre famille.
 
Les taux d'imposition, le champ d'application et les allégements peuvent changer. Toute déclaration concernant la fiscalité est basée sur notre compréhension des lois fiscales et pratiques actuelles, qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été récapitulées; les individus devraient demander des conseils personnalisés.
 
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