Portugal Residency - skatteplanlægning og pensionsbetraktninger efter Brexit

Editorial Lifestyle

Ved Mark Quinn, Partner, Blevins Franks
Denne artikel blev oprindeligt udgivet af Blevins Franks

Mens det er afgørende at sikre portugisisk ophold i 2020, hvis du vil bo der efter Brexit, må du ikke glemme at justere din skatte-, investerings-, pensions- og formueplanlægning, så den passer til dit nye liv i udlandet.

Da der kun er få måneder tilbage før afslutningen af Brexit-overgangsperioden, skynder mange britiske borgere sig at sikre sig ophold i Portugal. At blive lovligt bosat før 31. december 2020 sikrer borgernes rettigheder under den britiske / EU's tilbagetrækningsaftale - beskyttelse af adgang til sundhedsvæsen, social sikring, uddannelse og beskæftigelsesmuligheder, så længe du forbliver bosat.

Uden omhyggelig, tidlig planlægning kan ændring af ophold have økonomiske faldgruber. Du skal forstå, hvordan de lokale skatte- og successionregler fungerer, og foretage justeringer, der passer til dit nye hjemsted.
Hvis du får det rigtigt fra starten, bliver tingene lettere og billigere, så lav din research og tag professionel rådgivning tidligere end senere. Selvom du allerede bor i Portugal, er der normalt skridt, du kan tage for at forbedre din skatte- og formueplanlægning.

Portugals skatteregime
Når du flytter til Portugal, skal du forberede dig på portugisisk skat, som er et helt andet skattesystem end i Storbritannien. Mens der kan være skattefordele i begge lande, kan nogle muligheder gå tabt, hvis du venter, indtil du har ændret bopæl. 
Nyankomne i Portugal kan muligvis kvalificere sig til det meget fordelagtige â€˜ikke-habituel ophold’ (NHR) regime, som tilbyder skattefritagelser på visse udenlandske indtægter i dine første ti år i landet. Hvis du ikke har været portugisisk bosiddende i de foregående fem kalenderår, skal du ansøge om NHR på din lokale skattekontor så hurtigt som muligt efter din flytning.
Selv hvis du ikke kvalificerer dig til NHR, bør du udforske de mest skatteeffektive investerings-, pensions- og formueplanlægningsløsninger for dine individuelle forhold og mål. Og før du gør noget med dine britiske aktiver, skal du sørge for at forstå dine muligheder og hvordan det rette timing kan mindske skatteforpligtelser i begge lande. 

Skat på britiske pensioner i Portugal
Mens 25% af kontantudtagene kan tages skattefri i Storbritannien, bliver de skattepligtige her i Portugal - sammen med andre udenlandsk pensioner uden for offentlig tjeneste - til satser fra 14,5% til 48%. Hvis du kvalificerer dig til NHR-regimet, kan du nyde en fast sats på 10% på britiske pensioner. 
Det er nu et godt tidspunkt at gennemgå dine pensionsmuligheder, fx om du kunne have fordel af at flytte din pension til en anerkendt udenlandsk pensionsordning (QROPS). Mens udlændinge i øjeblikket kan overføre skattefrit, skal du være opmærksom på, at Storbritannien kunne begynde at pålægge en 25% ‘overførselsafgift til udlandet’ på EU/EØS-overførsler efter Brexit. Få mere at vide om pensionsoverførsler.

Skat på britiske investeringer i Portugal
Når du bliver ikke-bosiddende i Storbritannien, kan britiske investeringsprodukter som ISAs og forsikringsobligationer miste deres skattefordele, da renter eller udbytte er skattepligtige i Portugal. Hvis du indløser disse investeringer som portugisisk bosat, kan der også pålægges kapitalgevinstskat. Der er alternative investeringsmuligheder til rådighed for bosiddende her, der tilbyder bedre skatteeffektivitet samt formueplanlægning og valutamæssige fordele.

Skat på britisk ejendom i Portugal
Hvis du sælger dit primære hjem, mens du er i Storbritannien, undgår det portugisisk skat, men når du først er bosat her, tilføjes britisk kapitalgevinster til dine øvrige indtægter og beskattes til portugisisk indkomstskattesatser. Igen kan du få fritagelser, hvis du har NHR-status. Du kan også undgå beskatning ved at reinvestere provenuet i et andet primært hjem i Portugal inden for 36 måneder efter salget. Pensionister kan også få fritagelse ved at reinvestere i en berettiget forsikringskontrakt eller pensionsfond inden for seks måneder efter salget. 
Få mere at vide om skattemæssige konsekvenser af Brexit for expats på britiske aktiver og investering.

Formueplanlægning for Portugal
Portugisisk arveret adskiller sig væsentligt fra Storbritanniens. ‘Tvangsarv’-reglerne fordeler f.eks. automatisk visse andele af din formue til din ægtefælle og børn, selvom din vilje specificerer noget andet. Mens du kan vælge, at den relevante britiske lov skal gælde for din formue ved hjælp af EU-forordningen ‘Brussels IV’, kan dette være komplekst og have uønskede skattemæssige konsekvenser, så overvej dine muligheder omhyggeligt. Bemærk, at anvendelse af Brussels IV ikke påvirker ansvarsforholdet for Portugals version af arveskat.
Lokal ‘stempelafgift’ opkræver 10% på portugisiske aktiver arvet af nogen arvinge andre end din ægtefælle eller direkte familie. Hvis du forbliver bosiddende i Storbritannien â€“ som mange udlændinge gør – kan din globale formue også pådrage sig britisk arveskat, så søg specialistrådgivning for at planlægge derefter. 
Sammen med en gennemgang af dine skatte- og økonomiforhold bør formueplanlægning være en nøglefaktor i din strategi, når du flytter til Portugal for at sikre, at de rigtige penge går til de rigtige hænder på det rigtige tidspunkt. 

Planlægning fremad
Selvom muligheden for at vende tilbage for at bo i Storbritannien måske virker fjern, når du begiver dig ud på et nyt liv i udlandet, sker det faktisk ret ofte. Børnebørn, sorg eller sygdom kan alle være grunde til at vende tilbage til Storbritannien. Husk, at dette kan blive mere kompliceret – og dyrt – efter Brexit, når Storbritannien ikke længere er bundet af EU-reglerne om kapitalens frihed. Igen er tidlig planlægning nøglen til at sikre, at dine investeringer forbliver skatteeffektive, og dine økonomiske forhold er struktureret passende for dit nye hjem. 

Uanset hvad, skal du sørge for at foretage regelmæssige gennemgange for at kontrollere, at alt stadig er sat op på den bedste måde for dine forhold, håndtere nye udfordringer og muliggøre, at du kan drage fordel af eventuelle nye muligheder.
Ensidig, grænseoverskridende rådgivning er nøglen til at få det bedste ud af egnede skatteplaner, pensioner og formueforvaltningsmuligheder, så du kan slappe af i dit nye liv i Portugal. 

Kontakt en lokal rådgiver fra Blevins Franks for at drøfte dine planer.
Du kan finde andre økonomiske rådgivende artikler ved at besøge Blevins Franks.
 
Skattesatser, omfang og lettelse kan ændres. Enhver udtalelse om beskatning er baseret på vores forståelse af gældende skattelove og praksis, som kan ændres. Skatteoplysninger er blevet summeret; enkeltpersoner bør søge personlig rådgivning.